Бухгалтерские проводки при усн в ооо через 45 счет

Содержание

Бухгалтерские проводки при усн в ооо через 45 счет

Бухгалтерские проводки при усн в ооо через 45 счет

08.04.2014 Возврат товара (у продавца) Если продажа и возврат товара прошли в одном календарном году, все проводки по реализации возвращенного товара продавец должен сторнировать.

То есть первым делом на дату возврата товара на сумму его продажной стоимости методом «красного сторно» делается запись: Дебет 62 Кредит 90 субсчет «Выручка» — сторнирована выручка от реализации товара.

В тот же день сторнируется списание покупной стоимости возвращенного товара или себестоимости готовой продукции: Дебет 90 субсчет «Себестоимость продаж» Кредит 41 (43) — сторнирована списанная ранее себестоимость товара (готовой продукции).

Если товар продали в одном году, а возвратили в следующем, ничего сторнировать не нужно, поскольку исправительные проводки оформляются уже с использованием счета 91, а именно: Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 62 — отражена задолженность перед покупателем

Начисление усн: бухгалтерские проводки

Бесплатная юридическая консультация: Вся Россия » » Все операции, совершаемые организацией, нужно отражать на бухгалтерских счетах. Сделать это можно с помощью проводок.

Согласно Федеральному закону от 06.12.

2011 № 402-ФЗ, индивидуальные предприниматели имеют законное право не вести бухучет и не вдаваться в нюансы составления проводок. Но на практике многие предприниматели предпочитают следовать канонам бухгалтерского учета.

346.19 НК РФ)

Бухучет — проводки по услугам

> > > Налог-налог 07 января 2020 Бухучет услуги — проводки по операциям с ее участием будут рассмотрены в статье — регулируется нормами ПБУ.

Рассмотрим основные методы учета услуг.

Услуги — вид деятельности, не имеющей материального выражения, результаты которой реализуются и потребляются в процессе хоздеятельности предприятия (п.

5 ст. 38 НК РФ). Услуги существуют в большом многообразии, в частности:

    информационные; аудиторские; транспортные; хранения; консультационные; риелторские; связи; обучения и др.

В бухгалтерском учете все услуги включаются в состав затрат на основании первичных учетных документов. Основными первичными документами, подтверждающими факт исполнения услуг, являются: Договор.

Акт выполненных работ или иной документ,

Способы ведения бухгалтерского учета на УСН, начисление и проводки по нему

Применение ( и ) не освобождает от ведения бухгалтерии, что подтверждается ст.6 ФЗ №402 от 06.12.2011 г.

«О бухгалтерском учете». Однако на налогоплательщиков на УСН данное обязательство накладывается с поправками на форму собственности и размер хозяйствующего субъекта, и в ряде случаев сводится к минимальным требованиям. ФЗ №402 обязует экономические субъекты вести бухгалтерский учет, если иное не предусмотрено этим же законом.

В отношении нормативный акт предусматривает только 2 исключения:

    для , которые освобождаются от обязанности использования бухучета; для малых предприятий, которым разрешено вести бухучет в упрощенной форме.

Статус малого предприятия можно получить только при среднесписочной численности работников менее 100 человек и объеме годовой выручки до 800 млн. рублей. Такие организации вправе выбрать одну из следующих форм ведения бухучета: Полный упрощенный учет.

Проводки при УСН

 Организации, использующие в своей работе упрощенную систему налогообложения, обязаны вести бухучет. Для правильного ведения учета и исключения вероятности ошибок бухгалтеру необходимо знать основные проводки, используемые при «упрощенке». Например, проводки, отражающие взносы учредителей в уставной капитал при УСН и другие.

Наличие уставного капитала – необходимое условие при создании любой организации. Порядок его формирования, величина, долевое или процентное соотношение взносов всех участников, форма оплаты и прочие существенные нюансы оговариваются заранее и закрепляются учредительным договором.

Проводка по уставному капиталу – это первая проводка, которая осуществляется при открытии нового юр. лица. Ведь именно сумма УК является стартовым капиталом вновь образованной компании.

Основные проводки по бухучету – примеры

> > > Налог-налог 09 января 2020 Проводки по бухучету фиксируют каждую хозяйственную операцию предприятия.

Делать их нужно корректно, иначе вы исказите свою бухотчетность. Недостоверная отчетность может повлечь штраф.

А еще неверные данные о финансовом положении могут разладить отношения фирмы с инвесторами или привести к отказу в займе или кредите.

Возможны и иные неблагоприятные последствия.

Чтобы этого не случилось, читайте нашу статью. В ней мы рассмотрим таблицу с типичными проводами, а также алгоритм составления бухзаписей на примерах.

Каждая коммерческая компания создается с целью получения прибыли.

При этом она ежедневно совершает различные сделки, запутаться в учете которых, не имея четко организованной учетной структуры, очень просто.

К тому же согласно ст. 2 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ все юрлица обязаны вести бухгалтерский учет.

Проводки по УСН

Агафонова Полина Автор PPT.

RU 11 мая 2020 Упрощенная система налогообложения (УСН, упрощенка) — это специальный налоговый режим, применяемый организациями и индивидуальными предпринимателями, подавшими в ФНС заявление о его применении и отвечающие критериям его применения.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня Условия применения спецрежима установлены части 2 НК РФ. При их нарушении применение УСН будет признано неправомерным с последующим доначислением налогов исходя из общей системы налогообложения.

Условия применения упрощенной системы налогообложения:

  1. средняя численность работников не превышает 100 человек;
  2. годовой доход не превышает 150 млн руб.
  3. остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.;

Помимо этих ограничений, существует запрет применения спецрежима для определенных видов деятельности и при наличии у организации филиалов (п.

3 )

Особенности учета эквайринговых операций при УСН

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

09.02.2017 подписывайтесь на наш канал

Продолжаем рассказывать о поддержке эквайринговых операций в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0*.

В этой статье читайте об особенностях учета эквайринговых операций у «упрощенцев», в том числе при совмещении специальных налоговых режимов, а также при торговле собственными и комиссионными товарами.

*Какие настройки необходимо выполнить в программе для учета оплат банковскими картами, каким образом отражаются такие оплаты в оптовой и розничной торговле при применении общей системы налогообложения, в том числе и для целей учета НДС, читайте в статье

Начисление УСН: бухгалтерские проводки

Автор статьиОльга Лазарева 8 минут на чтение892 просмотров Упрощенный режим налогообложения считается наиболее привлекательным как для мелких организаций, так и для ИП. Связано это с простотой ведения учета (в некоторых случаях – его отсутствием), прозрачным способом расчета налогов и гибкими налоговыми льготами (при оплате взносов во внебюджетные фонды).

О том, кто может использовать УСН и что для этого нужно, мы рассказывали в предыдущей статье.

Начисление УСН (бухгалтерские проводки)

> > > Налог-налог 12 февраля 2020 Начисление УСН (проводки и применяемые счета) — вопрос, казалось бы, несложный, но иногда вызывает затруднения у бухгалтеров.

Рассмотрим, какие при начислении УСН проводки формируются в бухгалтерском учете. Бухгалтерский учет в организациях, применяющих УСН, обязателен.

Чаще всего они относятся к субъектам малого предпринимательства (СМП), и вправе осуществлять учет в упрощенной форме. Кроме того, они ведут книги учета доходов и расходов, которые для этой системы налогообложения являются налоговыми регистрами.

О нюансах бухучета при УСН читайте в статье «» Под учетным бухгалтерским регистром, который является атрибутом как полного обычного, так и полного упрощенного бухгалтерского учета, понимается документ, в котором все операции систематизированы по счетам и записаны в хронологическом порядке.

Типовые бухгалтерские проводки по УСН

Consaltingyg.ru. 08 сентября 2020. Категория: . Возврат товара (у продавца)Возврат товара в бухгалтерском учете у продавца отражается методом «красного сторно», при условии, что продажа и возврат произошли в одном календарном году.Делается запись:Дебет 62 Кредит 90 субсчет «Выручка»— сторнирована выручка от реализации товара.

В тот же день сторнируется списание покупной стоимости возвращенного товара или себестоимости готовой продукции:Дебет 90 субсчет «Себестоимость продаж» Кредит 41 (43)— сторнирована списанная ранее себестоимость товара (готовой продукции).

Если товар продали в одном году, а возвратили в следующем, ничего сторнировать не нужно, поскольку исправительные проводки оформляются уже с использованием счета 91, а именно:Дебет 91 субсчет «Прочие расходы»

Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2019)

> > > Налог-налог 11 января 2020 Ведение бухгалтерского учета при УСН с 2013 года является обязательным (п.

1 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Исключение сделано для ИП (подп.

1 п. 2 закона № 402-ФЗ). Рассмотрим, какие формы ведения бухгалтерского учета возможны при УСН.

Ведение бухучета при УСН для фирм стало обязательным после принятия нового закона о бухгалтерском учете.

Этот же закон установил возможность применения упрощенных способов ведения бухучета для субъектов малого предпринимательства (СМП), к которым, в большинстве своем, относятся фирмы, работающие на УСН.

Возможно Вас так же заинтересует:

Источник: http://nwlb.ru/buhgalterskie-provodki-pri-usn-v-ooo-cherez-45-schet-21625/

Начисление УСН проводки в 2020 году

Бухгалтерские проводки при усн в ооо через 45 счет

> бухучет > Начисление УСН проводки в 2020 году

Одним из преимуществ упрощенной системы налогообложения является простота учета. Компании и ИП на УСН освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущества, НДС, а также НДФЛ (в случае отсутствия работников).

Вместо указанных налогов уплачивается единый налог, который рассчитывается как 6% от дохода или 15% от разницы доходов и расходов. Единый налог начисляется вручную или с использованием специальной программы 1С.

В статье рассмотрим как в компании осуществляется начисление УСН и какие при этом формируются проводки.

Бухгалтерский учет при УСН

В общем случае компании обязаны вести бухгалтерский и налоговый учет. В случае с применением УСН ведение учета в компании происходит в упрощенном порядке. Согласно закона 129-ФЗ компании и предприниматели на УСН вправе не вести бухучет совсем. Но при этом от составления первичных документов компании не освобождены.

Это значит, что компании обязаны вести учет ОС и НМА. Бухучет для таких компаний необходим для того, чтобы определить возможность применения УСН. Право на применение данного режима будет утеряно, если сумма основных средств и НМА превысит 150 млн. рублей.

Обязательное применение бухучета требуется при совмещении нескольких режимов, например УСН и ЕНВД.

Исходя из выбранного способа расчета, налогооблагаемой базой может быть:

  • доходы, при котором учитывается выручка от реализации товаров (услуг), а также внереализационный доход;
  • доходы минус расходы.

К доходам от реализации относят выручку от продажи:

  • продукции собственного производства, работ и услуг;
  • товаров, в том числе объекты амортизируемого имущества, материалов и др.;
  • имущественных прав.

Кроме того, в доходы от реализации также включаются авансы, оплаченные в счет будущих поставок.

К внереализационным доходам относят поступления, которые не вошли в первую группу, то есть:

  • имущество, полученное безвозмездным путем, а также работы, услуги, имущественные права, кроме тех, что указаны в ст. 251 НК РФ;
  • пени, штрафы, полученные за нарушение контрагентами условий договора, при возмещении ущерба или убытка;
  • проценты по кредитам, займам, предоставленным фирмой;
  • материалы, запчасти, полученные при демонтаже/ликвидации зданий, оборудования и прочего имущества фирмы.

Помимо этого, к внереализационным доходам также относят невостребованную кредиторскую задолженность, которую списывают в связи с:

  • истечением срока исковой давности (доход образуется в том периоде, когда данный срок истекает);
  • ликвидацией кредитора (образование дохода происходит в том периоде, когда будет внесена запись о ликвидации компании в ЕГРЮЛ).

Признание доходов для налогового учета происходит кассовым методом. При этом отдельные виды поступлений не учитываются (251 НК РФ). К ним относят:

  • взносы в уставной фонд;
  • залог или задаток, как в денежной, так и в имущественной форме;
  • заемные денежные средства;
  • имущество, полученное для продажи по говору посредника.

В случае применения схемы «доходы минус расходы» обязательно ведется учет материальных расходов. При этом учитываются следующие расходы:

  • на оплату труда;
  • на амортизацию ОС;
  • на материальные нужды;
  • на социальные нужды;
  • и др.

Расчет налога УСН

Расчет налога УСН осуществляется бухгалтером компании или сторонней компанией. Отчетность может заполняться как в электронном, так и в письменном варианте. При этом все хозяйствующие субъекты за исключением ООО, бухучет могут не вести. Но они обязаны заполнять Книгу учета доходов и расходов, в соответствии с которой происходит отражение начисления налога соответствующими проводками.

https://www.youtube.com/watch?v=FLkYKZ6Ubsg

Налог отражается на следующих счетах бухгалтерского учета:

  • счет 68 для учета налоговых расчетов и сборов;
  • счет 51 для учета поступлений по расчетному счету;
  • счет 99 для учета убытка и прибыли организации.

При начислении УСН формируются следующие проводки:

Хозяйственная операцияДК
Начислен налог УСН9968 субсчет «Расчеты по единому налогу»
Уплачен налог УСН в бюджет68 субсчет «Расчеты по единому налогу»51

Все хозяйственные операции сопровождаются формированием соответствующей проводки. По разным видам налогов учет происходит на 68 счете и определенных субсчетах. Перечень используемых субсчетов в обязательном порядке должен прописываться в учетной политике. К 68 счету могут быть открыты следующие субсчета:

  • 1 – для учета налогов по итогам года;
  • 2 – для учета авансовых платежей;
  • 3 – для учета НДФЛ и иных налогов и сборов.

Начисление УСН в 1С

При отражении начисления УСН в программе 1С следует учитывать некоторые особенности:

  1. Формирование КУДиР происходит в меню «Отчеты».
  2. Заполнение декларации происходит во вкладке «Отчеты» – разделе «Налоговая отчетность». Программа осуществляет автоматический расчет налога исходя из того, какую схему применяет компания: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы».
  3. Налог начисляется вручную в меню «Операции» – разделе «Операции, введенные вручную».
  4. Проводка по начислению будет следующей: Д99 К68.12.

Источник: https://buhland.ru/nachislenie-usn-provodki/

Учет лизинговых платежей при УСН

Под лизингом понимается передача какого-либо имущества во временное пользование за определенную плату.

С его помощью, например, нельзя рассчитать рентабельность по отдельному виду деятельности.

Поэтому кассовый метод больше подходит для налогового учета, так как позволяет легко определить . Бухгалтерский же целесообразнее вести методом начисления, при котором четко видна связь между доходом и расходом.

К примеру, расходу на изготовление товара соответствует доход от его реализации. Бухгалтерский учет на УСН детально описан в этом видео: Еще одним документом, подтверждающим необходимость ведения бухучета организациями на УСН, является Письмо Минфина № 10013 от 27.02.2015г.

В нем также подчеркивается такой важный момент, как утверждение .

Как закрыть 84 счет при усн проводки

Посмотрим, на что прежде всего нужно обратить внимание.

Подпишитесь на самый практичный журнал об УСН «Упрощенка» .

и книгу «Годовой отчет по УСН» мы вам подарим.

Услуги существуют в большом многообразии, в частности:

В бухгалтерском учете все услуги включаются в состав затрат на основании первичных учетных документов. Основными первичными документами, подтверждающими факт исполнения услуг, являются: Договор.

Акт выполненных работ или иной документ,

Бухгалтерские проводки при усн в ооо через 45 счет бухгалтерского учета

Права на переданные ценности могут быть закреплены за продавцом вплоть до полной их оплаты. Причем в это время покупатель не вправе распоряжаться полученными материалами по своему усмотрению.

Отгруженные товары в бухгалтерском учете (счет 45)

В бухгалтерском учете отражение отгруженных товаров/продукции происходит по плановой себестоимости, в том числе учитывающей реализационные затраты, или фактической.

В бухгалтерской отчетности стоимость отгруженных товаров входит в раздел «Запасы», где также отражается и иная готовая продукция.

В бух.учете выручка продавца после отгрузки товара признается после передачи прав собственности. Обычно момент выручки фиксируется при отгрузке товара.

Определение готовой продукции и товаров

Под готовой продукцией подразумевается конечный продукт производственного цикла ― изделия, предназначенные для дальнейшей реализации. Учитывается готовая продукция по фактической стоимости затрат. Формирование самих затрат определяется организацией самостоятельно, учитывая расходы, понесенные при изготовлении определенного вида изделия.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

К расходам, формирующим себестоимость готовой продукции, могут относиться потраченные материалы, часть оказываемых услуг сторонними организациями, затраты на оплату труда и перечисление страховых взносов в пользу персонала, связанного с производством непосредственно.

Под товарами понимаются материальные ценности, закупленные предприятием с целью дальнейшей реализации.

Бухгалтерский учет при УСН

Счета, используемые в проводках по начислению налога УСН

Начислен налог по УСН — делаем проводку

Итоги

Договор транспортной экспедиции

  • линейным;
  • уменьшаемого остатка;
  • списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).

Первоначальная стоимость объектов, приобретенных за плату, складывается из сумм, уплачиваемых в соответствии с договором поставщику (продавцу) основного средства

Это сводится к реформации баланса .

то есть к обнулению некоторых счетов.

Обязательно закрывать счета 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» и 99 «Прибыли и убытки», отведенные для отражения реализации и финансовых результатов.

Остаток со счета 99 списывается на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Перед тем как приступить к данной процедуре, необходимо выполнить подготовительную работу.

Что такое отгруженные товары?

В бухгалтерском учете формируются данные об отгруженных товарах и продукции, куда также могут входить работы, услуги, полуфабрикаты, материалы, животные на выращивании. Формирование данных происходит на счете 45.

  • сведения об уровне цен от органов государственной статистики, торговых инспекций, из средств массовой информации и специальной литературы.
  • суммы, уплачиваемые за доставку и приведение основного средства в состояние, пригодное для использования;
  • суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с поступлением основных средств;
  • таможенные пошлины и таможенные сборы;
  • невозмещаемые налоги, государственная пошлина, уплачиваемые в связи с поступлением основных средств;
  • вознаграждение посреднической организации, через которую приобретены основные средства;
  • иные затраты, непосредственно связанные с поступлением основных средств.

Все счета смотрите в Плане счетов бухгалтерского учета 2015 и Инструкции к плану счетов бухгалтерского учета.

Отражение расходов подотчётного лица по отгрузке (без НДС) Авансовый отчёт 45 76 Отражение услуг организаций по отгрузке продукции (без НДС) Счёт-фактура 45 79 Отражение отгрузки продукции внутренним подразделением (самостоятельный баланс) ТТН, Счёт-фактура 45 91 Списание части иных расходов на стоимость отгруженных товаров Бухгалтерская справка 76 45 Отражение суммы претензии (необоснованный отказ покупателя от акцепта) Претензия, Счёт-фактура 90 45 Отражение факта продажи и оплаты продукции (без НДС) Выписка банка по счёту,

Бухгалтерская справка

91 45 Оплаченные покупные материалы отгружены получателю (без НДС) 94 45 Списание недостачи (выявлено при отгрузке) ИНВ-4, Бухгалтерская справка 99.05 45 Списание стоимости порчи/утраты (стихийное бедствие) ИНВ-4, Бухгалтерская справка, Приказ руководителя

Пример

Источник: https://59agmr.top/buhgalterskie-provodki-pri-usn-v-ooo-cherez-45-schet

Проводки по УСН

Бухгалтерские проводки при усн в ооо через 45 счет

Упрощенная система налогообложения (УСН, упрощенка) — это специальный налоговый режим, применяемый организациями и индивидуальными предпринимателями, подавшими в ФНС заявление о его применении и отвечающие критериям его применения.

Условия применения спецрежима установлены главой 26.2 части 2 НК РФ. При их нарушении применение УСН будет признано неправомерным с последующим доначислением налогов исходя из общей системы налогообложения.

Условия применения упрощенной системы налогообложения:

  • средняя численность работников не превышает 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.;
  • годовой доход не превышает 150 млн руб.

Помимо этих ограничений, существует запрет применения спецрежима для определенных видов деятельности и при наличии у организации филиалов (п. 3 ст. 346.12 ч. 2 НК РФ).

Объект налогообложения при УСН и ставки налога

Налоговый кодекс в этом случае предлагает два объекта налогообложения — «доходы» и «доходы минус расходы». Выбор осуществляется при подаче в ФНС заявления о применении упрощенной системы налогообложения. Сменить объект налогообложения на другой можно будет только с начала следующего налогового периода (календарный год), подав новое заявление.

https://www.youtube.com/watch?v=P3MeZFwmwP4

От выбранной налоговой базы зависит ставка налога. Для УСН с объектом налогообложения «доходы» ставка составляет 6 % с правом субъектов РФ устанавливать на своей территории ставку от 1 до 6 %.

Для «доходы минус расходы» ставка налога составляет 15 % с возможностью понижения региональным законодательством до 5 %.

Субъекты РФ в своем законодательстве могут установить нулевую ставку для вновь зарегистрированных хозяйственных субъектов, осуществляющих деятельность в производственной, научной, социальной сферах или в области оказания бытовых услуг населению.

Организация учета

Организации обязаны вести учет бухгалтерских операций в полном объеме в соответствии с Планом счетов и бухгалтерскими стандартами.

Индивидуальные предприниматели вести бухгалтерский учет не обязаны и могут ограничиться ведением налогового учета, в этом случае никаких бухгалтерских проводок не возникает.

Особенностью упрощенной системы налогообложения является то, что и доходы, и расходы учитываются кассовым методом, то есть по мере оплаты. Для налогового регистра — книги учета доходов и расходов при упрощенке — отбираются оплаченные доходы и расходы.

Проводки при УСН — «доходы»:

Дт 51 Кт 62.02Поступление аванса от покупателя
Дт 51 Кт 62.01Погашение задолженности покупателя
Дт 51 Кт 76Оплачены штрафы по хозяйственным договорам
Дт 57 Кт 62Оплата через сайт
Дт 50 Кт 90Оплата в рознице

Проводки по УСН — «доходы минус расходы», примеры:

Дт 50 Кт 70Выплата ранее начисленной зарплаты
Дт 26 Кт 60Поступил акт по ранее оплаченной аренде
Дт 51 Кт 60Оплата оказанных услуг
Дт 90 Кт 41Себестоимость отгруженного и оплаченного товара

Для целей налогообложения при упрощенке учитываются только произведенные и оплаченные расходы, то есть при наличии документов от поставщика и об оплате.

Для торговли существует дополнительное условие включения себестоимости оплаченного товара в расход — товар должен быть отгружен.

При расчете УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» учитываются только те расходы, что перечислены в ст. 346.16 гл. 26.2 НК РФ.

Порядок расчета

Расчет вычетов в связи с применением УСН производится налогоплательщиками самостоятельно по итогам налогового периода, которым является календарный год. Внутри него налогоплательщики рассчитывают ежеквартальные авансовые платежи и уплачивают их до 25 апреля — за 1-й квартал, до 25 июля — за 2-й квартал и до 25 октября — за 3-й квартал.

По итогам налогового периода организации уплачивают налог до 31 марта, а индивидуальные предприниматели — до 30 апреля. Как и при любом другом налоговом режиме, налогоплательщик обязан организовать учет расчетов с бюджетом и порядок исчисления упрощенки.

Учет расчетов ведется на бухгалтерском счете 68.12, по дебету которого показываются погашения налоговых обязательств, а по кредиту — начисление налога в связи с УСН. Сальдо по счету 68.12 показывает итог расчетов за выбранный период.

Начисление УСН, проводки:

Дт 99 Кт 68.12Начислен авансовый платеж за 1 кв.
Дт 99 Кт 68.12Начислен авансовый платеж за полугодие
Дт 99 Кт 68.12Начислен авансовый платеж за 9 месяцев
Дт 99 Кт 68.12Начислен налог за год
Дт 68.12 Кт 51Оплачен налог

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/provodki-po-usn

Проводки на упрощенке

Бухгалтерские проводки при усн в ооо через 45 счет

Условия применения спецрежима установлены главой 26.2 части 2 НК РФ. При их нарушении применение УСН будет признано неправомерным с последующим доначислением налогов исходя из общей системы налогообложения.

Условия применения упрощенной системы налогообложения:

  • средняя численность работников не превышает 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.;
  • годовой доход не превышает 150 млн руб.

Помимо этих ограничений, существует запрет применения спецрежима для определенных видов деятельности и при наличии у организации филиалов (п. 3 ст. 346.12 ч. 2 НК РФ ).

Бухгалтерские проводки, чтобы правильно закрыть год на упрощенке

До того как начнете составлять баланс за 2018 год, сделайте финальные записи в учете. Читайте, как правильно закрыть счета и провести реформацию баланса, чтобы составить бухотчетность без ошибок.

Начислите упрощенный налог

Прежде чем приступать к закрывающим проводкам, посчитайте итоговую сумму «упрощенного» налога. Ведь это тоже расход, и без него не получится подвести правильные итоги года. Хотя налог считаете уже в 2019 году, отразить его нужно проводкой на 31 декабря 2018 года. Когда по итогам года рассчитали налог к доплате, сделайте такую проводку:

Если рассчитали итоговый налог к уменьшению, такой же проводкой сторнируйте излишне начисленные суммы. Аналогично учитывайте минимальный налог. Но вначале заведите для него отдельный субсчет. Тогда сторнируйте начисления за год и сделайте проводку, чтобы начислить минимальный налог:

Налог по упрощенке

Прежде чем начинать реформацию баланса, посчитайте итоговую сумму налога за год.

Реформация баланса — списание финансовых результатов фирмы за прошедший год. Ее проводят в два этапа. На первом необходимо закрыть счета 90 и 91.

В течение года все доходы и расходы организации по основным видам деятельности вы учитывали на счете 90 «Продажи». Разницу между выручкой и затратами относили на субсчет «Прибыль (убыток) от продаж». Последним днем месяца списывали прибыль или убыток. Если выручка превысила затраты, прибыль отражали проводкой:

Если затраты превысили сумму выручки, то организация получила убыток. Тогда проводка была такой:

В таком случае на конец года по счету 90 у вас будет нулевое сальдо. Зато остатки будут на субсчетах к счету 90. Их и нужно обнулить. Для этого в бухучете на 31 декабря сделайте такие записи:

Дата реформации

Реформацию баланса проводите по состоянию на 31 декабря, после того как отразите в бухучете последнюю хозяйственную операцию за отчетный год.

Ежемесячно вы собирали доходы от иных видов деятельности по кредиту и расходы по дебету на счете 91 «Прочие доходы и расходы». Финансовый результат по прочим доходам и расходам отражали проводками:

Сальдо 91 счета на конец года будет нулевым, а на субсчетах останутся накопленные за год суммы. Закройте субсчета проводками:

В результате записей дебетовые и кредитовые обороты по субсчетам сравняются и на счете 90, и на счете 91. На 1 января 2019 года ни на самих синтетических счетах, ни на субсчетах к ним не будет сальдо. Это значит, что первый этап реформации закончили.

Ошибки в учете

Если обнаружили ошибки в учете, исправьте их до того, как будете проводить реформацию. Составьте бухгалтерскую справку и сделайте корректирующие проводки на 31 декабря.

На втором этапе реформации необходимо закрыть счет 99 «Прибыли и убытки». Для этого введите отдельный субсчет, например «Сальдо прибылей и убытков», и спишите на него все остальные субсчета. Итоговое сальдо по счету 99 необходимо перенести на счет 84. Если по итогам года получили прибыль, проводка такая:

Вышли на убытки? Сделайте проводку:

В результате реформации баланса сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» на 1 января 2019 года станет нулевым. Теперь можете приступать к составлению бухотчетности и распределению прибыли.

Пример. Как малому предприятию закрыть год и определить финансовый результат

ООО «Радуга» работает на упрощенке с доходов. За год с учетом вычетов начислили 87 900 руб. налога, из них 21 300 руб. в IV квартале. Прибыль от основной деятельности за 2018 год составила 1 230 000 руб., а от прочих операций — 850 000 руб.

31 декабря бухгалтер отразил доначисленный за IV квартал налог:

Учетная политика компании предусматривает специальный субсчет «Сальдо прибылей и убытков» к счету 99. На него бухгалтер списал суммы со всех остальных субсчетов этого счета. Для этого сделал такие проводки:

Счет 45 в бухгалтерском учете: Товары отгруженные

Бухгалтерские проводки при усн в ооо через 45 счет

Счет 45 бухгалтерского учета — это активный счет «Товары отгруженные», служит для обобщения информации о наличии и движении по отгруженной продукции или товару, выручка по которым некоторое время не может быть учтена предприятием, в том числе по готовым изделиям, переданным на продажу другой организации за комиссию.

Счет 45 в бухгалтерском учете

Счет 45 в плане счетов бухгалтерского учёта является активным, поэтому отгрузка и передача на комиссию товаров или готовых изделий отражается по дебету, а их стоимость – по кредиту:

Товары учитываются по стоимости, включающей в себя:

  • фактическую производственную себестоимость;
  • расходы по отгрузке продукции или товара, частичное списание.

Аналитический учёт по 45 счёту ведут по:

  • видам отгруженной продукции или товаров;
  • месту их нахождения.

Проводки по 45 счету «Товары отгруженные»

Корреспонденция счетов и основные проводки по 45 счету приведены в таблице ниже:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

ДтКтОписание проводкиДокумент-основание
4510Отражение отгрузки товара покупателюМ-15, Счёт-фактура
4511Продажа/отгрузка молодняка животных заготовительной/иной организацииСП-32, Квитанции по приёму
4520/23/29Отражение стоимости выполненных на сторону работ/оказанных услугТТН, Счёт-фактура
4521Отражение стоимости отпущенных на сторону полуфабрикатов (собственное производство)
4541/43Отражение стоимости готовой продукции/товара при продаже/передаче на комиссию
4544Отнесение коммерческих расходов на отгруженные товары/издержек обращения на счёт покупателяБухгалтерская справка
4560Отражение услуг подрядчика/заказчика по отгрузке (без НДС)Счёт-фактура
4571Отражение расходов подотчётного лица по отгрузке (без НДС)Авансовый отчёт
4576Отражение услуг организаций по отгрузке продукции (без НДС)Счёт-фактура
4579Отражение отгрузки продукции внутренним подразделением (самостоятельный баланс)ТТН, Счёт-фактура
4591Списание части иных расходов на стоимость отгруженных товаровБухгалтерская справка
7645Отражение суммы претензии (необоснованный отказ покупателя от акцепта)Претензия, Счёт-фактура
9045Отражение факта продажи и оплаты продукции (без НДС)Выписка банка по счёту,

Бухгалтерская справка

9145Оплаченные покупные материалы отгружены получателю (без НДС)
9445Списание недостачи (выявлено при отгрузке)ИНВ-4, Бухгалтерская справка
99.0545Списание стоимости порчи/утраты (стихийное бедствие)ИНВ-4, Бухгалтерская справка, Приказ руководителя

Пример. Учет товаров, принятых на комиссию по 45 счету

Допустим, ООО «Лето» и ООО «Весна» заключили  договор комиссии на реализацию товаров себестоимостью 30 000руб. По условиям договора цена продажи товаров — 59 000руб., в т.ч. НДС – 9 000руб., а комиссионное вознаграждение – 10 %.

В учете ООО «Лето» делаются следующие проводки по 45 счету по учету комиссионных товаров:

ДтКтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
454130 000Товары отгруженыТТН, Счёт-фактура
7668 НДС9 000Начисление НДСТОРГ-12, Счёт-фактура
7690.0159 000Отражение выручки от продажиОтчёт комиссионера + первичная документация
90.024530 000Списание себестоимости проданных товаровВыписка банка по р/счёту, Бухгалтерская справка
7668 НДС9 000НДС (сторно)Счёт-фактура
90.0368 НДС9 000Начисление НДС с выручки
517659 000Поступление денежных средств от ООО «Весна»Банковская выписка
44605 000Начисление вознаграждения для ООО «Весна»Акт выполненных работ,

Счёт-фактура

1960900Учтён НДС по вознаграждению
68 НДС19900Налоговый вычетСчёт-фактура, Бухгалтерская справка-расчёт, Книга покупок
60515 900Произведена оплата вознагражденияПлатёжное поручение
90.02445 000Списание суммы вознагражденияАкт выполненных работ
90.099915 000Отражение финансового результата от продажи товаров (прибыль)Бухгалтерская справка

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskiy-plan-schetov/schet-45-v-buhgalterskom-uchete-tovaryi-otgruzhennyie.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.