+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Формула налоговая база

Содержание

Налоговая база

Формула налоговая база

Расчет налоговой базы является неотъемлемым элементом налогового учета субъектов хозяйствования, этот этап нужен и при выведении обязательств физических лиц перед бюджетом.

Предприятия определяют налогооблагаемые суммы и величины налогов к уплате самостоятельно, фискальные органы только проверяют корректность этих вычислений.

За физических лиц все стадии расчетов по ряду обязательств осуществляют налоговики, о сумме к перечислению в бюджет граждане узнают из уведомлений ФНС.

Определение налоговой базы

Система налогообложения функционирует в России по правилам, заложенным в НК РФ. Всем налогоплательщикам вменяется в обязанность осуществлять расчеты по налогам в строго отведенные сроки и с соблюдением принципа полноты погашения долгов. Сумма налоговой базы выступает в роли структурного элемента любого налога. Налогооблагаемая величина может быть представлена в разных формах:

  • стоимостное измерение объекта;
  • физическая характеристика предмета налогообложения;
  • иное значение.

Налоговая база представляет собой стоимостное выражение объекта налогообложения, по которому выводится окончательное значение обязательств налогоплательщиков перед бюджетами разных уровней.

Налоговая база организации по разным видам платежей рассчитывается по итогам налоговых периодов. Основой для выведения этого параметра являются регистры бухгалтерского и налогового учета. Если в процессе вычислений была допущена ошибка, она устраняется путем корректировки базы налогообложения за тот период, в котором имеет место недочет, а не в текущем интервале.

Налогооблагаемые суммы могут выводиться двумя методами:

  1. Кассовый способ – в этом случае в расчет принимаются доходно-расходные операции, фактически произведенные налогоплательщиком в рассматриваемом периоде.

  2. Метод начисления, когда акцент делается на дате появления права на имущественный актив или на моменте возникновения обязательств.

Объект налоговой базы по разным налогам

Налоги могут взиматься по различным алгоритмам – в одних за основу принимаются стоимостные показатели, в других ориентироваться надо на количество объектов налогообложения или их физические характеристики.

Налогооблагаемая база выводится обособленно по каждому налогу, а каждый налог имеет собственный объект налогообложения (п. 1 ст. 38 НК РФ). Что может выступать в качестве объекта взимания налога:

  • продажа товара или услуг;
  • реализация имущества, находящегося в собственности;
  • доход или прибыль;
  • транспортные средства;
  • иное обстоятельство, которое может обладать качественной или стоимостной характеристикой.

Налоговая база определяется как стоимостное выражение объекта налогообложения, но из этого правила бывают исключения.

Нестандартный алгоритм выведения суммы налогообложения присущ, например, транспортному налогу – объектом выступают автомобили и другие средства передвижения, но за основу расчетов принимается не их цена, а мощность двигателя.

Стоимостной фактор оказывает косвенное влияние – для дорогостоящих авто в формулу расчета вводят специальные повышающие коэффициенты.

Налоговая база – формула расчета

По каждому виду налога в НК РФ предусмотрен отдельный порядок (формула) определения налогооблагаемых сумм и величины обязательств:

Так, налоговая база определяется как стоимость имущественных активов, имеющихся в собственности у субъекта предпринимательства или гражданина, если речь идет о налоге на землю или на недвижимость. Оценочное выражение актива принимается в расчет по состоянию на конкретную дату (кадастровая стоимость на начало года).

Налоговая база по НДФЛ равна значению совокупного дохода физического лица, облагаемого налогом по конкретной ставке.

Если доходные поступления были разных видов и подлежат налогообложению по разным тарифам, налоговых баз тоже будет несколько (по количеству ставок).

Дополнительно база может корректироваться в сторону уменьшения за счет применения налоговых вычетов – стандартных, инвестиционных, имущественных, социальных, профессиональных.

Налоговая база юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на ОСНО при налогообложении доходов отличается тем, что эти представители бизнеса платят разные налоги – ИП начисляют НДФЛ, а предприятия налог на прибыль. Предприниматели налог начисляют на свои доходы за минусом сумм льгот (вычетов), а юридические лица – на сумму прибыли (доходы за минусом расходов).

По некоторым налогам налогооблагаемая сумма выводится накопительно, то есть в каждом отчетном интервале в рамках одного налогового периода рассчитывается совокупное значение базы, с нее вычисляется налоговое обязательство и корректируется на величину произведенных авансовых платежей в бюджет. Такой порядок предусмотрен, например, в отношении НДФЛ. Не определяется нарастающим итогом налоговая база для имущественных налогов (транспортный, земельный, на имущество).

По НДС налогообложению подлежит стоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг). Например, предприятие в отчетном периоде продало изделий на сумму 185 500 руб., для этой категории операций предусмотрена ставка НДС 20%. Облагаемая база будет составлять 185 500 руб., а сумма налога 37 100 руб. (185 500 х 20%).

Налоговая база по УСН может основываться на выведении суммы дохода или прибыли (доходы минус расходы):

  • если объектом налогообложения выступает доход, то база будет равна совокупному значению доходных поступлений за рассматриваемый период;
  • если налогообложение осуществляется по признаку «доходы минус расходы», налоговая база 2019 будет равна разнице между доходными поступлениями и затратами, которые могут быть зачтены в соответствии со ст. 346.16 НК РФ.

По ЕНВД налоговая база не зависит от реальных поступлений – налог рассчитывается исходя из суммы вмененного дохода, который зависит от базовой доходности и физпоказателя по конкретному виду деятельности (ст. 346.29 НК РФ).

Налоговая база – пример расчета по НДФЛ

В январе 2019 года гражданину-резиденту РФ по месту работы начислена зарплата в сумме 55 000 руб., к заработку применяется социальный вычет в размере 5000 руб. и стандартный вычет на троих детей 5800 руб.

Налоговая база РФ-резидента будет облагаться по ставке 13%.

Налогооблагаемый доход составил 44 200 руб. (55 000 – 5000 – 5800).

В данном случае облагаемая сумма дохода – это налоговая база (44 200 руб.). НДФЛ составит 5746 руб. (44 200 х 13%). Подробнее по налоговой базе по НДФЛ читайте в нашей статье.

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogovaya-baza

Расчет налога на прибыль: порядок, пример и нюансы

Формула налоговая база

Определение величины и уплата налога на прибыль — важнейшая задача компаний, работающих на общей налоговой системе. Порядок и примеры того, как организациям рассчитывать налог на прибыль и какие расходы при этом учитывать, рассмотрим далее.

Прежде всего, чтобы посчитать налог на прибыль, нужно знать размер налоговой базы. Статья 274 НК РФ определяет налоговую базу как прибыль налогоплательщика в денежном выражении и предлагает следующую формулу для расчета:

Налоговая база = Реализационные и внереализационные доходы — Расходы, связанные с реализационным и внереализационным доходом — Убытки отчетных (налоговых) периодов прошлых лет

Определяется налогооблагаемая база нарастающим итогом за налоговый период. При этом, по п. 8 ст. 274 НК РФ, база может равняться нулю, если расходы превышают доходы в отчетном (налоговом) периоде.

Для юридических лиц и ИП, согласно п. 2 ст. 285 НК РФ, по налогу на прибыль отчетными периодами выступают календарные месяцы: январь, февраль, март и так далее,  а налогоплательщикам из п. 3 ст. 286 НК РФ допустимо перечислять налог по окончании квартала, полугодия и 9 месяцев.

Налоговый период приравнивается к календарному году, по итогам которого организации рассчитывают налог на прибыль с помощью формулы:

Сумма налога = Налоговая база × Процентная ставка

Размер авансового платежа налога на прибыль определяется так:

Налог к доплате = Авансовый платеж за отчетный период — Авансовый платеж, перечисленный за предшествующий отчетный период

По ст. 284 НК РФ налог установлен в размере 20 %, из которых компании в 2019 году должны перечислить в федеральный бюджет 3 %, в региональный — 17 %. Для некоторых экономических субъектов, например для участников инвестиционных проектов, установлен более низкий региональный платеж.

В упрощенном виде пример расчета налога на прибыль организациями и ИП выглядит так:

По окончании первого квартала 2019 года компания получила следующие данные:

  • реализационные доходы — 2 млн руб.;
  • внереализационные доходы — 0,2 млн руб.;
  • расходы, связанные с реализационным доходом — 1,15 млн руб.;
  • расходы, связанные с внереализационным доходом — 0,23 млн руб.

Налогооблагаемая база составит 0,82 млн руб. (2 млн руб. + 0,2 млн руб. – 1,15 млн руб. – 0,23 млн руб.).

Сумма квартального налога равна 0,164 млн руб. (0,82 млн руб. × 20 %).

Авансовый платеж платится в срок до 28-го числа месяца, идущего за отчетным месяцем или кварталом, а налог по окончании налогового периода — до 28 марта следующего года (п. 1 ст. 287 НК РФ). Аналогичные сроки действуют для сдачи налоговых деклараций.

особенность организации учета расчетов по налогу на прибыль заключается в определении доходов и расходов, которые компания может включить в налоговую базу.

Расходы организации на оплату труда в расчетах налога на прибыль

Расходы на оплату труда составляют первую из четырех групп расходов, которые НК РФ позволяет учитывать в расчетах по налогу на прибыль. К таким расходам, согласно ст. 255, относятся:

  • зарплата по принятой в компании системе оплаты труда;
  • стимулирующие и поощрительные выплаты;
  • компенсации, связанные с условиями труда;
  • стоимость коммунальных услуг, питания, форменной одежды и обуви;
  • другие предусмотренные НК РФ выплаты.

Отметим, что перечисленные выше расходы учитываются при определении налога на прибыль, только если они отражены в трудовом или коллективном договоре. Вознаграждения, не предусмотренные договорами и не касающиеся напрямую трудовой деятельности, принять в расход нельзя (п. 21 ст. 270 НК РФ). Выплаты работникам учитываются как в денежной, так и в натуральной форме.

Кроме того, по ст. 252 НК РФ, затраты налогоплательщиков на оплату труда должны быть экономически обоснованы и подтверждены документами.

Отдельные расходы, относящиеся к оплате труда, нормированы и учитываются при налогообложении частично. Так, например, работодатель вправе учесть при налогообложении взносы на накопительную часть пенсии, по добровольному пенсионному страхованию, по долгосрочному страхованию жизни и негосударственному пенсионному обеспечению на общую сумму не более 12 % расходов на оплату труда.

Порядок признания затрат на оплату труда также имеет особенности. Если компания применяет кассовый метод, то учитывает указанные расходы в налоговой базе по факту оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ). При применении метода начисления прямые расходы на оплату труда учитываются по мере реализации продукции, а косвенные — в момент начисления (п. 2 ст. 318 НК РФ).

Рассмотрим на примере, как организации рассчитать налог на прибыль с учетом информации о расходах на оплату труда.

Предположим, реализационный доход компании в первом квартале 2019 года составил 950 тыс. руб., внереализационный доход — 20 тыс. руб.

Расходы компании на оплату труда за указанный период включают:

  • заработная плата по трудовым договорам — 125 тыс. руб.;
  • компенсации, связанные с условиями труда — 25 тыс. руб.;
  • платежи на накопительную часть пенсии и по долгосрочному страхованию жизни сотрудников — 37 тыс. руб.;
  • доплаты за госнаграды, полученные вне трудовой деятельности сотрудников и не предусмотренные трудовыми договорами, — 21 тыс. руб.

Прочие реализационные расходы составили 290 тыс. руб., внереализационные расходы — 24 тыс. руб.

Определим налоговую базу.

Общая сумма расходов на оплату труда — 150 тыс. руб. (125 тыс. руб. + 25 тыс. руб.). Взносы на накопительную часть пенсии и по страхованию жизни работодатель имеет право учесть в сумме 18 тыс. руб. (150 тыс. руб. × 12 %). Доплаты за госнаграды нельзя учесть, потому что они не связаны с профессиональными достижениями сотрудников.

Налоговая база равна 488 тыс. руб. (950 тыс. руб. + 20 тыс. руб. – (290 тыс. руб. – 150 тыс. руб. – 18 тыс. руб. – 24 тыс. руб.)).

Рассчитаем сумму налога на прибыль.

Величина налога за отчетный период составит 20 % от 488 тыс. руб., или 97,6 тыс. руб.

Материальные расходы организации в расчетах налога на прибыль

Другую группу расходов, учитываемых в расчетах по налогу на прибыль, составляют материальные расходы. Эта группа, согласно ст. 254 НК РФ, включает затраты на приобретение:

  • материалов и сырья, которые предназначены для производственных нужд;
  • материалов, которые расходуются на упаковку продукции и прочие хознужды;
  • инвентаря, инструментов, спецодежды, приспособлений и другого имущества, которое не амортизируется;
  • комплектующих и полуфабрикатов для последующей обработки;
  • энергии, воды и топлива в технологических целях;
  • работ и услуг сторонних организаций и ИП;
  • обслуживания и эксплуатации ОС и имущества природоохранного назначения.

Приведенный перечень открытый, так как материальные — это любые расходы, которые касаются производственного процесса.

Также для целей налогообложения учитываются расходы:

  • на рекультивацию земель и другие мероприятия природоохранного характера;
  • в виде понесенных потерь от порчи и недостачи МПЗ в пределах действующих норм;
  • в виде технологических потерь в ходе производства и транспортировки;
  • на горно-подготовительные работы в процессе добычи полезных ископаемых.

Учет материалов, приобретаемых организацией, ведется по фактической стоимости, которая получается из стоимости материалов, расходов на их транспортировку, вознаграждений посредникам, пошлин, сборов и других подобных затрат.

Признание материальных расходов происходит в порядке, который зависит от применяемого в компании метода налогового учета.

Если используется кассовый метод, расходы учитываются по факту оплаты, если метод начисления — учет расходов осуществляется в периоде, к которому эти расходы относятся.

При этом материалы и сырье списываются на расходы в той части, в которой были отпущены в производство и использованы на конец месяца (п. 5 ст. 254 НК РФ).

Кроме того, материальные расходы могут относиться к прямым, тогда материалы списываются в расход в процессе реализации продукции.

Отпуск материалов и сырья в производство происходит одним из трех способов, установленных НК РФ:

  • по стоимости единицы запасов;
  • по средней стоимости;
  • по ФИФО.

Выбранный способ компания должна зафиксировать в своей учетной налоговой политике.

Состав материальных расходов организации влияет на порядок проведения расчетов по налогу на прибыль. Например, компания учитывает потери МПЗ в границах естественной убыли. Однако нужно учитывать, что это распространяется только на материальные ценности, для которых действуют нормы. Если для МПЗ нормы не утверждены, учесть их в расходах по налогу на прибыль нельзя (пп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ).

Зачет налога, уплаченного за границей, в расчетах по налогу на прибыль

Налоги, уплаченные в иностранном государстве, российская компания может зачесть при уплате налога на прибыль, если выполняются условия, перечисленные в ст. 311 НК РФ:

  • в налоговую базу включаются полученные за границей доходы с учетом расходов, которые были произведены как в иностранном государстве, так и в России;
  • компания фактически перечислила налог за границей по международному соглашению во избежание двойного налогообложения, если такое соглашение заключено. При нарушении подобного соглашения компания не вправе зачесть уплаченный налог и должна обратиться в соответствующий орган зарубежного государства, чтобы возвратить сумму налога;
  • представлены подтверждающие уплату налога документы — копия договора с иностранным контрагентом, копия платежного поручения, SWIFT-сообщения и письма зарубежных налоговых органов. Перечисленный перечень не закрыт, можно использовать и другие подтверждающие бумаги, но только переведенные с иностранного языка на русский.

При этом организации вправе зачесть налог в сумме, не превышающей величину налога, который подлежит уплате на территории России. Если налог, уплаченный за границей, меньше налога, рассчитанного по российскому законодательству, он засчитывается полностью. Правда, формулы, по которой организации рассчитывают предел зачета по налогу на прибыль, НК РФ не устанавливает.

Налог можно зачесть только в том отчетном (налоговом) периоде, в котором компания получила прибыль. Возможность зачесть налог за компанией сохраняется в течение трех лет (письмо Минфина РФ от 02.10.2014 № 03-08-05/49453).

Дивиденды и налог на прибыль для налогового агента

Порядок, по которому организации рассчитывают налог на прибыль с дивидендов, зависит от следующих обстоятельств:

  1. За что платятся дивиденды — вклады в уставный капитал компании или акции российской компании.
  2. Кому платятся дивиденды — иностранная или российская компания.
  3. Получение налоговым агентом дивидендов от других компаний ранее.
  4. Кто налоговый агент.

Процентные ставки по дивидендам для определения налога на прибыль указаны в п. 3 ст. 284 НК РФ:

  • 0 % и 13 % — при выплате российским компаниям;
  • 15 % — платежи только иностранным компаниям (иная ставка может устанавливаться международным соглашением), а также в случае, если налоговым агентом выступает депозитарий.

Если дивиденды получает российская компания, то используется ставка 13 %. Здесь налоговому агенту важно учесть, получал ли он в текущем или в прошлых периодах дивиденды от других компаний. Если не получал, то, согласно п. 5 ст. 275 НК РФ, применяется формула:

Налог к удержанию с дивидендов = Начисленные российской компании дивиденды × 13 %

В случае когда полученные дивиденды учитывались в расчетах налога с начисленных российским компаниям дивидендов, той же статьей предусмотрена другая формула:

Налог к удержанию с дивидендов = Отношение начисленных российской компании дивидендов к общей сумме подлежащих распределению дивидендов × Разница между дивидендами к распределению и полученными дивидендами × 13 %

Отметим, что в расчетах налога с дивидендов российским компаниям не учитываются дивиденды иностранным компаниям, дивиденды нерезидентам России и полученные налоговым агентом дивиденды, облагаемые нулевой процентной ставкой (п. 5 ст. 275, пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Нулевая процентная ставка применяется, когда компания на момент решения о выплате дивидендов минимум 365 дней на праве собственности владеет не менее 50 % уставного капитала налогового агента или депозитарными расписками, дающими право получить по меньшей мере 50 % от выплачиваемых компанией дивидендов. При этом подтверждающие это право документы должны подаваться в налоговую службу и налоговому агенту (п. 3 ст. 284 НК РФ).

Если дивиденды получает иностранная компания, то используется ставка 15 %. Формулу для расчета налога на прибыль в данном случае смотрите в п. 6 ст. 275 НК РФ:

Налог к удержанию с дивидендов = Начисленные иностранной компании дивиденды × 15 %

Обратите внимание, что по международным соглашениям могут действовать более низкие процентные ставки. Чтобы не допустить ошибок, организациям следует проводить аудит расчетов налога на прибыль на предмет правильности отражения операций с дивидендами в бухгалтерском и налоговом учете.

Источник: https://kontur.ru/extern/spravka/372-kak_rasschitat_nalog_na_pribyl

Расчет налога на прибыль: налоговая база, формула, примеры расчета

Формула налоговая база

Особенности расчета налога на прибыль прописаны в 25 главе Налогового кодекса РФ. Перед вычислениями специалисту, ведущему бухгалтерию, необходимо иметь представление о доходах и расходах, которые были в периоде за календарный год.

Общие принципы расчета налога на прибыль

Налог на прибыль называется прямым налогом, так как он целиком зависит от активности предпринимателя. Присутствует прибыль, как разница между всеми доходами и расходами — налог уплачивается. Если деятельность не велась, либо расходы равны доходам, при расчете налога на прибыль, то подается нулевая отчетность.

Есть два метода учета поступлений денежных средств:

  • Метод начисления, он не зависит от даты, только указывается период уплаты налога;
  • Кассовый метод, который зависит от даты поступления денег на счет, конкретного дня оплаты расходов.

Доходы, учитываемые при расчете налога, — это прежде всего, выручка от реализации товара/услуги. Все они учитываются без НДС. Не входят в расчет, например:

  • Средства, полученные в кредит, даже по ставке ниже, установленной Банком России;
  • Взносы в уставной капитал;
  • Имущество, переданное в задаток, залог.

Формула расчета налога на прибыль выглядит так:

Общая утвержденная ставка налога сейчас 20%, для некоторых видов деятельности она снижена. Это устанавливают региональные власти. Например, в Челябинске ставка 13,5% действует для аккредитованных инновационных технопарков.

По всей России льготами пользуются предприятии образовательной, медицинской, сельскохозяйственной сфер.

Нулевая ставка предусмотрена для участников «Сколково» и других инновационных в технологиях предприятий, которые находятся в кластерах.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Налоговый период равен календарному году. Однако владельцам бизнеса необходимо вносить ежемесячные авансовые платежи, для крупных организаций с доходом более 15 млн за квартал или ежеквартальные авансовые платежи. То есть организация платит налог на прибыль не раз в год, а каждый раз доплачивает, исходя из разницы авансовых платежей, пример формулы выглядит так:

Классификация расходов для налога на прибыль

Расходы делятся на:

  • Прямые, только материальные, на оплату труда, сумма амортизации;
  • Косвенные, административные, на повышение квалификации рабочих и другие.

Косвенные расходы учитываются в том налоговом периоде, в котором они понесены. Прямые затраты — по мере реализации товаров, оказании услуг.

Перечень расходов должен быть экономически обоснован. Обычно налоговики разрешают отнести к ним:

  • Оплату труда сотрудников и страхование;
  • Затраты на сырье и материалы, доставку, то есть все, что связано с производством и реализацией;
  • Сумму амортизации основных средств;
  • Издержки на ремонт оборудования;
  • Научно-исследовательские разработки, связанные с деятельностью компании;
  • Часть расходов на рекламу в СМИ, на участие в выставках, производство рекламных стендов.

Не учитываются выплаченные дивиденды, пени и штрафные санкции, расходы по приобретению амортизируемого имущества и другие виды. Перечень представлен в статье 270 НК.

Налоги, учитываемые при расчете налога на прибыль

Налоговая база включает прибыль или убыток от реализованных операций, прямые доходы с вычетом НДС минус прямые расходы в отчетном периоде, а также прибыль или убыток от внереализованных операций, также берутся косвенные доходы и расходы.

Также налоговую базу получится уменьшить за счет налогов, выплаченных в других странах. У России с зарубежными государствами есть соглашение, позволяющее избежать повторного налогообложения. И если предприниматель выплатил в иной стране налог, его можно отнести в расходы и вычесть из базы.

Остальные налоги, согласно статье 270 НК РФ, не учитываются при расчете.

Пример расчета налога на прибыль и авансового платежа

Рассмотрим пример расчета налога на прибыль организации и расчет авансового платежа.

ООО «Лето» специализируется на производстве шкафов для кухонь. Ее выручка составила в прошлом году 1 680 000 руб. уже с вычетом НДС. Известно, что при производстве было закуплено сырье на сумму 605 000 руб., заработная плата сотрудников составила 350 000 руб., страховые взносы — 91 000 руб., амортизация оборудования — 40 000 руб.

Таким образом, что условное ООО «Лето» получило за год доходов в 1 680 000 руб. Расходы общества за год равны 1 086 000 руб. Налоговая база вычисляется как 1 680 000 — 1 086 000 = 522 000 руб. Налог на прибыль взимается, исходя из нее: 522 000*20/100 = 104 400 руб.

Рассчитаем суммы авансов для фирмы с более крупным оборотом.

По итогам 1 квартала прибыль ООО «Весна», облагаемая налогом, составила 15 000 000 руб. 20% от это суммы составляет 3 000 000 руб.

За 1 квартал доплата считается как разница между выплатой за квартал и платежами каждый месяц. Предположим, такого размера налоговая база была первый раз, поэтому ежемесячные выплаты отсутствовали.

Теперь компании придется платить 1 000 000 руб. 28 числа месяца, который следует за отчетным.

Прибыль за полугодие равна 40 000 000 руб. Следовательно, квартальный авансовый платеж должен быть 8 000 000 руб. Авансовый платеж, который необходимо доплатить, составляет 2 000 000 руб. Расчет: 8 000 000 — 3 000 000 — (1 000 000*3) = 2 000 000 руб.

Аналогично считается аванс за 3 квартал, только за отчетный период берется прибыль за 2 квартал.

В случае, если первые кварталы были более успешными для компании, из-за авансовых платежей может возникнуть переплата.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/raschet-naloga-na-pribyil.html

Как рассчитать сумму налога? Расчет налогов

Формула налоговая база

Расчет суммы налога не вызовет у вас затруднений, если вы изучите правила, по которым он происходит. Все вычисления делаются по одному принципу. Главное, изначально разобраться, как рассчитываются суммы налогов, чтобы не совершать ошибок. Если полученные вами результаты вызовут у вас хоть малейшее сомнение, то лучше обратиться за помощью к специалистам.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно:
оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 13 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Сумму каких налогов приходится рассчитывать в России

В любой стране существует множество разновидностей налоговых отчислений. В Налоговом Кодексе России (НК РФ) обозначены следующие категории налогов:

  • НДС (на добавленную стоимость);
  • акцизы;
  • НДФЛ (на доходы физических лиц);
  • на прибыль юридических лиц;
  • на добычу полезных ископаемых;
  • водный налог;
  • сборы за пользование биоресурсами;
  • государственные пошлины;
  • на дополнительные доходы при добыче углеводородов;
  • на имущество юридических лиц;
  • на занятие игорным бизнесом;
  • на транспорт;
  • на землю;
  • на имущество физ. лиц;
  • торговый сбор.

Первые девять из них относятся к федеральным, следующие три к региональным, а три последних к местным. Это означает, что сумма налога, подлежащего уплате, будет зависеть от решения, принятого на соответствующем уровне, а денежные средства поступят в соответствующий бюджет.

При этом, на каждом уровне приняты льготы для разных категорий граждан. Поэтому перед тем как рассчитать сумму налога, необходимо выяснить должны ли вы его уплачивать.

Где взять основные данные для расчета суммы налога

Ст. 17 НК РФ требует при введении налога устанавливать правила обложения. Необходимо определить:

  • налогоплательщиков;
  • объект обложения;
  • налоговую базу;
  • налоговый период;
  • налоговую ставку;
  • порядок исчисления.

Эти характеристики обозначены во второй части НК РФ. Там на каждый налог выделена отдельная глава.

Также законодательством могут устанавливаться льготы. Те, что установлены на федеральном уровне, указаны в главе НК РФ, посвященной каждому налогу. Региональные и местные органы власти могут устанавливать собственные льготы.

Сведения о наличии и характере местных и региональных льгот можно получить в законодательных актах соответствующих органов власти.

Федеральная Налоговая Служба (ФНС) предоставляет возможность получить информацию о наличии льгот на своем сайте.

Проверка необходимости расчета суммы налога

Перед тем как заняться расчетом, нужно убедиться. что это необходимо. Чтобы у вас возникла необходимость уплаты, нужно быть налогоплательщиком иобладать объектом налогообложения.

Налогоплательщики — это те физические или юридические лица, на которых обязанность по уплате отчислений возложена законом. Если вы не указаны в качестве налогоплательщика конкретного налога, платить вы его не должны и рассчитывать ничего не нужно.

Объект налогообложения — это обстоятельство, наличие которого вызывает необходимость уплаты налога.

Обстоятельства могут быть разными: получение дохода или прибыли, занятие определенным видом бизнеса, наличие в собственности определенного имущества и т. п. Если у вас нет объекта налогообложения — например, вы не получили дохода — уплачивать налог не требуется.

Только убедившись в том, что вы или ваша организация являетесь налогоплательщиками, имеет смысл начать рассчитывать сумму налога.

Как рассчитать сумму налога

Порядок исчисления конкретного налога изложен в соответствующей главе НК РФ. В общем случае налоговая база умножается на ставку. Полученный результат является суммой налога. Например, при НДФЛ по стандартной ставке 13% доход в 100 тыс. рублей облагается налогом в 13 тыс.

Налоговая база — это количественная характеристика объекта налогообложения. Это могут быть: денежные суммы полученные в качестве дохода или прибыли; единицы имущества, характеристики имущества (например, объем двигателя транспорта) и другие параметры.

При определении налоговой базы важным показателем является налоговый период. Это срок, за который уплачивается налог.

Если, например, по НДФЛ налоговый период — это календарный год, то и в налоговую базу включаются все полученные в нем доходы.

Налоговая ставка — это размер налога, начисляемого на налоговую базу.

Ставка может выражаться в процентах от полученных доходов или в виде фиксированной суммы на единицу налоговой базы.

Использование льгот при расчете суммы налога

Установленные федеральным, региональным или местным законодательством льготы сокращают сумму налоговых отчислений. Это может быть полное или частичное освобождение от уплаты налога. Могут применяться и другие варианты. Например, при уплате налога на доходы физических лиц указанные в НК РФ суммы вычитаются из налоговой базы перед умножением ее на ставку.

Налоговые льготы позволяют существенно экономить. Поэтому перед тем как начать рассчитывать сумму налога, обязательно нужно выяснить, нет ли у вас этих льгот.

Быстрый способ расчета суммы налога

В интернете множество калькуляторов для подсчета сумм налогов. Рекомендуем вам пользоваться только калькуляторами государственных и широко известных солидных сайтов. Предлагаем вам ссылки на несколько таких калькуляторов:

Любой из них поможет произвести или проверить расчет налоговых отчислений. Онлайн-калькуляторы учитывают большинство необходимых показателей, поэтому результату их работы можно доверять.

Источники:

Общие условия установления налогов и сборов.

Порядок исчисления налога.

Налоговая база и налоговая ставка.

Налогоплательщики.

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/kak-rasschitat-summu-naloga/

Как рассчитать ЕНВД в 2020 году и примеры расчета единого налога

Формула налоговая база

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) – это один из действующих в РФ специальных налоговых режимов.

Суть этой системы налогообложения заключается в том, что при расчете ЕНВД и его уплате налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен главой 26.3 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ).

При этом размер реально полученного ими дохода значения не имеет. Рассмотрим примеры расчета ЕНВД и как самостоятельно рассчитать размер единого налога.

Плательщики ЕНВД

Переход на уплату единого налога осуществляется предпринимателями добровольно при соблюдении следующих условий:

  • организации и индивидуальные предприниматели встали на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе в установленный срок;
  • система налогообложения ЕНВД в установленном порядке введена на территории муниципального образования, где осуществляется предпринимательская деятельность;
  • в местном нормативном правовом акте о ЕНВД в числе видов предпринимательской деятельности, облагаемых этим налогом, указан осуществляемый вид предпринимательской деятельности.

Применение ЕНВД освобождает налогоплательщиков от уплаты ряда налогов, в частности, организации на ЕНВД не платят налог на прибыль, НДС (за исключением “ввозного”), налог на имущество.

Индивидуальные предприниматели освобождены от уплаты НДФЛ (с доходов, полученных от видов деятельности, облагаемых ЕНВД), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого в деятельности, облагаемой ЕНВД), НДС.

Перечень видов деятельности, в отношении которых представительные органы вправе принять решение о введении ЕНВД, указан в пункте 2 ст. 346.26 НК РФ.

В их числе бытовые, ветеринарные услуги, услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, розничная торговля, общественное питание, распространение и (или) размещение наружной рекламы и др.

Порядок расчета ЕНВД

Расчет единого налога прост и производится на основании нормативных показателей, установленных НК РФ.

Налоговой базой для исчисления единого налога является вмененный, т.е. потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД. Таким образом, налог рассчитывается из вмененного, а не фактически полученного дохода.

Налоговая база рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

При этом базовая доходность корректируется (уменьшается или увеличивается) на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Формула расчета налоговой базы выглядит следующим образом:

НБ = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3),

где НБ – налоговая база;

БД – базовая доходность, установленная для конкретного вида предпринимательской деятельности;

К1 – коэффициент-дефлятор;

К2 – корректирующий коэффициент;

ФП1, ФП2, ФП3 – значения физического показателя, установленного для каждого вида деятельности, в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.

Физические показатели и базовая доходность ЕНВД

Далее рассмотрим подробнее приведенные выше показатели.

Значения базовой доходности и физического показателя определены для каждого конкретного вида предпринимательской деятельности и утверждены нормами статьи 346.29 НК РФ.

Виды предпринимательской деятельностиФизические показателиБазовая доходность в месяц (рублей)
123
Оказание бытовых услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя7 500
Оказание ветеринарных услугКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя7 500
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средствКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя12 000
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянкахОбщая площадь стоянки (в квадратных метрах)50
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузовКоличество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов6 000
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажировКоличество посадочных мест1 500
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залыПлощадь торгового зала (в квадратных метрах)1 800
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метровКоличество торговых мест9 000
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метровПлощадь торгового места (в квадратных метрах)1 800
Развозная и разносная розничная торговляКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя4 500
Реализация товаров с использованием торговых автоматовКоличество торговых автоматов4 500
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителейПлощадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)1 000
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителейКоличество работников, включая индивидуального предпринимателя4 500
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)3 000
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображенияПлощадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)4 000
Распространение наружной рекламы с использованием электронных таблоПлощадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)5 000
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средствКоличество транспортных средств, используемых для размещения рекламы10 000
Оказание услуг по временному размещению и проживаниюОбщая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)1 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания6 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)1 200
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метровКоличество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков10 000
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метровПлощадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)1 000

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/raschet-envd-kak-rasschitat-ediniy-nalog

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.