Какие бывают формы налогообложения

Каковы формы налогообложения

Начиная свой бизнес, в первую очередь стоит задуматься о том, какие формы налогообложения существуют вообще, и которую из них стоит предпочесть конкретно в вашем случае.

Всего выделяют три формы налогообложения:

• общая система налогообложения (ОФН);
• упрощенная (УФН);
• единый налог на вмененный доход.

Прежде чем выбирать из возможных вариантов уплаты налогов с будущего дохода, необходимо разобраться в особенностях каждого из них, а также в их преимуществах и недостатках.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения, или как ее еще называют классическая, включает в себя целый ряд разнообразных налогов. Перечень их зависит от конкретного вида деятельности индивидуального предпринимателя.

Обычно это такие выплаты, как налог на добавочную стоимость, на доход физических лиц и единый социальный налог.

Остальные платежи, такие как налог на владение игорным бизнесом, добычу полезных ископаемых, воду и так далее применяется только в случаях, если деятельность ИП непосредственно связана с этими сферами.

Работает такая система по следующей схеме:

1. Из всех доходов вычитается общее количество затрат необходимых для функционирования бизнеса. Получившаяся сумма — прибыль.
2. Все налоги высчитываются в процентах от этой суммы.

При этом важно учитывать, что не все расходы можно вписать в затраты, чтобы сумма прибыли, от которой будет вычитаться налог была меньше. Есть строгий перечень категорий затрат, которые могут учитываться при подсчете прибыли.

Например, если вы заказываете в офис питьевую воду для своих сотрудников или компенсируете затраты на их обеды — эти траты не будут включены в затраты относительно системы налогообложения для ИП, так как не являются необходимыми для деятельности предприятия.

Поэтому, если у вас в категорию затрат попадают лишь небольшие издержки, возможно есть смысл рассмотреть другую систему, ведь если дело у вас пойдет хорошо, сумма налоговых платежей будет зашкаливать.

Упрощенная система налогообложения для ИП

Упрощенная форма налогообложения для ИП, при которой налог выплачивается за один их выбранных объектов налогообложения. Это может быть налог на доход, размер которого составляет 6 %. Или налог может выплачиваться за доходы, уменьшенные на сумму расходов, тогда его величина составит 15%.

Тут необходимо правильно просчитать сумму платежей, которую необходимо будет уплатить в той или иной ситуации. В одних случаях 6% от дохода может оказаться меньше, чем 15 % от прибыли, и наоборот.

Преимущества перед общей системой налогообложения в том, что с индивидуальных предпринимателей снимается обязанность уплаты таких налогов, как НДС, ЕСН и НДФЛ.

Такой вариант обычно выбирают владельцы малого и среднего бизнеса, независимо от формы собственности будь то общество с ограниченной ответственностью (ООО) или индивидуальный предприниматель.

В любом случае эта система предполагает меньше отчетов в налоговую службу, а соответственно и меньшие затраты на бухгалтерские услуги, особенно в случаях, когда предприятие не имеет своего штатного бухгалтера и для составления каждого отчета приходится прибегать к услугам сторонних специализированных фирм.

Единый налог на вмененный доход

Такая форма налогообложения для ИП доступна только для ведения бизнеса в определенных строго оговоренных отраслях. В этом случае индивидуальный предприниматель уплачивает единую сумму независимо от его прибыли. Налог уплачивается на так называемый вмененный доход, указанный в нормативных актах.

Недостаток такой системы в том, что если за определенный период доход был меньше вмененного, сумма, которую придется уплатить, не изменится. То есть если выплата прописана в размере 10 тысяч рублей, даже если доход составит 8 тысяч рублей, налог придется заплатить. Но есть и преимущества.

Во-первых, так же как и в случае с упрощенной системой налогообложения для ИП, вы освобождаетесь от уплаты НДС, НДФЛ и ЕСН, за исключением отдельных оговоренных налоговым кодексом случаев.

Во-вторых, если сумма дохода даже значительно выше вмененного, величина платежа не меняется. То есть выходит, что придется заплатить, например, 10 тысяч рублей налога, как с дохода в 100 тысяч, так и прибыли в 200.

По большому счету, предприниматель вообще не обязан где-либо показывать сумму своей прибыли. Это, конечно, выгодно и удобно и в материальном плане, и в плане оформления счетов и платежных документов. Именно поэтому такая форма налогообложения считается стимулирующей для среднего бизнеса.

Правда, как было оговорено выше, платить налоги по такой форме могут далеко не все. Таким преимуществом могут воспользоваться предприниматели, деятельность которых связана с торговлей, оказанием бытовых и ремонтных услуг населению. Причем речь идет только о малом и среднем бизнесе.

Индивидуальные предприниматели, непопадающие под эти категории, не смогут воспользоваться такой возможностью.

Как выбрать вариант системы налогообложения

Выбор формы налогообложения для ИП зависит от совокупности целого ряда факторов. С первого взгляда кажется, что выбор в пользу ЕНДВ очевиден.

Льготы относительно выплаты целого ряда налогов и отсутствие необходимости показывать сумму доходов — это, конечно, притягательные преимущества.

Но для начинающего бизнеса такие платежи могут быть непомерны, так как не каждый бизнес «выстреливает ракетой» с первого месяца своего существования.

Обычно прежде чем он наберет оборот и начнет приносить неплохую прибыль, должно пройти от трех месяцев до года, в зависимости от сферы деятельности, начального капитала, необходимых затрат и планируемых сроков окупаемости. Есть вероятность, что первое время все заработанные средства придется вкладывать в рекламные компании и акции продвижения услуг на рынке. В этих условиях единый налог на вмененный капитал может оказаться непосильным.

Второй оговоркой для подобного выбора может стать сфера деятельности. Такая форма налогообложения для ИП возможна только для определенных видов деятельности, и чтобы ее выбрать придется получить разрешение в соответствующих органах, подав заявление и необходимый набор документов, доказывающий, что вы имеете право работать по этой системе.

В остальных случаях предпочтение в малом и среднем бизнесе отдается упрощенной системе. Классический вариант выбирается в основном только в тех случаях, когда по сфере деятельности необходимо показывать добавочную стоимость на товары и услуги.

В остальных случаях выбор стоит между вариантами УСНО. Какой объект налогообложения при УСНО выбрать: доход или прибыль? Решать каждому индивидуальному предпринимателю самостоятельно.

Желательно, перед тем как остановиться на одном из вариантов — просчитать возможные выплаты при разном уровне доходов, расходов и прибыли.

Если расходы большие, например, вы арендуете офисное помещение, то предпочтительнее выбрать такой объект, как доход.

Если же затраты, которые вы можете причислить в соответствующую категорию, не велики, то может более удобным и выгодным оказаться уплата налогов по прибыли.

Относительно недавно на территории РФ была введена еще одна система для Индивидуальных предпринимателей — патент. Он не имеет множества из тех ограничений, которыми могут «похвастаться» УСНО и ЕНДВ, но в силу своей «молодости» имеет некоторые трудности в получении.

Основные ограничения — это количество наемных работников (до 15 человек) и размер торгового или арендуемого помещения (для каждой категории товаров и услуг есть особые требования). Патент выдается на срок до одного года, поэтому каждый раз придется собирать соответствующие документы.

Если по каким-то причинам работа на патенте была нарушена, индивидуальному предпринимателю придется перейти на ОСНО.

Важно учитывать, что при выборе любой формы, за исключением патента, индивидуальные предприниматели при соблюдении всех правил подачи документов смогут в будущем перейти с одной системы налогообложения на другую при необходимости.

Источник: https://vseobip.ru/nalogooblazhenie/formy.html

Виды систем налогообложения в России

Виды систем налогообложения — это совокупность налоговых платежей, которые обязан уплачивать налогоплательщик. В статье расскажем, какие системы налогообложения существуют, каковы их особенности, какую отчетность включают те или иные типы налоговых систем.

Налоговое законодательство предоставляет возможность организациям и ИП выбрать виды и порядок налогообложения. С момента регистрации все организации и ИП применяют общую систему налогообложения. О своем решении применять иные виды налоговых режимов налогоплательщик должен уведомить ФНС.

Виды налоговых системАббревиатураГлавы НК РФКто может применятьПредоставляемая отчетность в связи с применением

Организации	Индивидуальные предприниматели	Наименование	Периодичность
Обычная система	ОСН	21, 23, 25, 30	V	V	Декларация по НДС	Ежеквартально
Декларация по налогу на прибыль
Декларация и квартальные расчеты по налогу на имущество
Бухгалтерская отчетность	Ежегодно
Сведения о среднесписочной численности
Упрощенная система	УСН	26.2	V	V	Декларация по УСН	Ежегодно
Бухгалтерская отчетность
Сведения о среднесписочной численности
Единый налог на вмененный доход	ЕНВД	26.3	V	V	Декларация по ЕНВД	Ежеквартально
Единый сельскохозяйственный налог	ЕСХН	26.1	V	V	Декларация по ЕНВД	Ежегодно
Патентная система	ПСН	26.5	—	V	—

Далее постараемся более подробно указать налоговые режимы, действующие в РФ, и описать, какие имеют ограничения формы налогообложения в России.

ОСН: какие виды налогообложения существуют

Как было сказано выше, ОСН применяется по умолчанию. Для ее применения нет необходимости уведомления ФНС. Уведомление понадобится только в том случае, если компания ранее применяла спецрежим, а затем решила вернуться к обычной системе.

На ОСН уплачиваются следующие виды налогов:

• Организациями — НДС, налог на прибыль, налог на имущество;
• ИП — НДС, НДФЛ.

Также такие налогоплательщики уплачивают все остальные налоги, обязанности по которым возникают у них согласно законодательству.

УСН

Переход на упрощенку отменяет необходимость организациям уплачивать НДС, налоги на прибыль и имущество, а ИП — НДС и НДФЛ. Перейти на УСН можно в добровольном порядке либо с начала ведения деятельности, либо с начала нового календарного года. Для этого необходимо подать уведомление в ИФНС, а также соответствовать некоторым критериям:

• годовой доход не превышает 150 млн руб.;
• среднесписочная численность — не более 100 чел.;
• остаточная стоимость ОС — не более 150 млн;
• доля других организаций в уставном капитале — максимум 25 %;
• организация не имеет филиалов и представительств.

Какие бывают системы налогообложения на УСН, указано в статье 346.14 НК РФ. Плательщик вправе выбрать объект обложения, от которого будет зависеть ставка:

• «Доходы» — ставка 6 %;
• «Доходы минус расходы» — ставка 15 %.

ЕНВД

Применение ЕНВД возможно только для некоторых видов деятельности. Их полный перечень приведен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Решение о введении ЕНВД принимает местная власть. Поэтому в некоторых регионах этот спецрежим не применяется (например, в Москве).

ЕНВД, как и упрощенный налог, заменяет уплату НДС, налогов на прибыль и имущество, а также НДФЛ (для предпринимателей). Кроме вида деятельности, для применения спецрежима также имеются иные ограничения:

• доля других организаций в уставном капитале — максимум 25 %;
• среднесписочная численность — не более 100 чел.

Сумма подлежащего перечислению платежа в бюджет не зависит от реальных доходов плательщика. Рассчитывается он исходя из вмененного дохода по ставке 15 %. Местные органы власти могут установить иную ставку в зависимости от категории налогоплательщика или вида осуществляемой деятельности в диапазоне от 7,5 до 15 %.

Вмененный доход определяется исходя из базовой доходности по виду деятельности и характеризующего деятельность физического показателя (статья 346.29 НК РФ).

ПСН

Данный вид специального налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели. Для его применения необходимо приобрести патент на ведение соответствующего вида деятельности. Совмещать ПСН можно с любой иной системой налогообложения. Приобретение патента заменяет необходимость уплаты НДС и НДФЛ.

Стоимость патента рассчитает ИФНС при его выдаче. Но можно предварительно сделать расчет на официальном сервисе ФНС.

Для применения ПСН установлены ограничения:

• численность работников — не более 15 человек;
• годовой доход от деятельности на ПСН — не более 60 млн руб.

ЕСХН

ЕСХН — специально разработанный спецрежим для сельскохозяйственных предприятий. Таким образом основное ограничение для его применения — производство сельскохозяйственной продукции. Ставка налога установлена в размере 6 % от величины доходов, уменьшенных на сумму расходов.

С 01.01.2019 субъектам РФ предоставлено право устанавливать дифференцированную ставку ЕСХН в диапазоне от 0 до 6 %, в зависимости от вида производимой продукции, места осуществления деятельности, уровня дохода или численности.

Страховые взносы

Кроме указанных платежей, любые организации и ИП платят страховые взносы с выплат работникам. Обычная ставка страховых взносов составляет:

• 22 % — на пенсионное страхование;
• 2,9 % — на социальное страхование;
• 5,1 % — на медицинское страхование.

Некоторые категории страхователей на спецрежимах имеют право на применение пониженной ставки страховых взносов. Она устанавливается в размере 20 % на пенсионное страхование. Взносы в ОМС и ФСС не уплачиваются вовсе. Право на пониженную ставку имеют:

• организации и ИП на УСН с основными видами деятельности, поименованными в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ;
• ИП на ЕНВД, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность;
• ИП на ПСН

ИП также независимо от применяемой системы перечисляют страховые взносы за себя:

• фиксированный платеж (независимо от полученного дохода): устанавливается ежегодно. В 2020 г. он равен 36 238 руб.;
• допвзнос в ПФР в размере 1 % с суммы превышения дохода 300 000 руб. за год.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/formi-i-vidy

Системы налогообложения России в 2020 году

По состоянию на 2020 год для российских индивидуальных предпринимателей и организаций предусмотрено 6 режимов налогообложения: 1 общий (ОСН) и 4 специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, НПД).

Рассмотрим каждый из них более подробно.

Бесплатная консультация по налогам

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими особыми режимами, под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Применяя УСН, предприниматели и организации платят только один налог в соответствии с заранее выбранной ими облагаемой базой (6% от доходов или 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов).

Подробнее про упрощенную систему налогообложения.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) – специальный налоговый режим, который применяется только в отношении определенных видов деятельности (как правило, это розничная торговля и оказание услуг населению).

Главной особенностью ЕНВД является то, что при исчислении и уплате налога размер реально полученного дохода значения не имеет. ЕНВД считается исходя из размера предполагаемого дохода предпринимателя, который устанавливается (вменяется) государством.

Обратите внимание! 2020 год — последний для применения ЕНВД. С 01.01.2021 этот режим отменяется.

Но уже в 2020 году применять его не смогут организации и ИП, которые занимаются продажей товаров, подлежащих обязательной маркировке: обуви, лекарственных препаратов, а также одежды и аксессуаров из натурального меха.

Кроме того, ЕНВД перестанет действовать с начала 2020 года в Пермском крае — так решили местные законодатели.

Подробнее про единый налог на вмененный доход.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – специальный налоговый режим, который предназначен специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%.

Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить все основные налоги общей системы налогообложения: НДС, налог на имущество и НДФЛ.

Подробнее про единый сельскохозяйственный налог.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наемных работников у них не должна превышать 15 человек.

Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты (по одному на каждый) на определенные виды деятельности (как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля).

В случае, если предприниматель планирует вести бизнес на патенте в своем регионе, он может одновременно подать документы на регистрацию ИП и покупку патента и начать предпринимательскую деятельность сразу после регистрации ИП.

При расчете стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя от потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Подробнее про патентную систему налогообложения.

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход (НПД) действует в 2020 году в 23 регионах России в качестве эксперимента. Применять его могут самозанятые лица и ИП. У плательщиков не должно быть наемных работников, они не могут заниматься торговлей. Лимит на годовой доход — 2,4 млн рублей.

Налогом облагается весь полученный доход, расходы не учитываются. Ставки такие: 4% — если он получен от физических лиц, 6% — от организаций и ИП. Учет операций ведется в личном кабинете, там же формируются чеки. Налог ежемесячно рассчитывает ИФНС, отчетности подавать не нужно.

Подробнее про налог на профессиональный доход.

Совмещение систем налогообложения

Подавляющее большинство ИП и организаций во время своей деятельности используют только один из вышеперечисленных налоговых режимов, однако законом не запрещено совмещение некоторых систем налогообложения (каких именно вы можете посмотреть в этой таблице). О том, как узнать о долгах по налогам читайте здесь.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/

Виды систем налогообложения

]]>]]>

Система налогообложения – это определенный порядок взимания налогов с фирмы или предпринимателя. Выбор наиболее благоприятного налогового режима для получения максимальной прибыли – очень важный момент при открытии любого бизнеса. Какие системы налогообложения существуют на сегодня и каковы их основные черты – рассмотрим в данной статье.

Типы налоговых систем

Одна общая и четыре специальных системы налогообложения действуют в 2017 году для российских ИП и организаций.

Общая система налогообложения (ОСНО) – применяется автоматически, если налогоплательщик не выбрал для своей деятельности какой-либо специальный режим, и имеет самую высокую налоговую нагрузку и объем отчетности. На общей системе могут работать абсолютно все ИП и организации без ограничений.

Специальные налоговые режимы подразумевают более выгодный уровень налогообложения, но требуют соблюдения налогоплательщиком определенных условий для их применения. К ним относятся следующие виды налоговых систем:

Каждый из специальных налоговых режимов, действующих в РФ, предусматривает уплату специального налога вместо налога на прибыль для юрлиц, или НДФЛ для предпринимателей, а также освобождает от уплаты НДС (кроме ввозного), налога на имущество организаций, или налога на имущество физлиц, используемое в деятельности на спецрежиме (в отдельных случаях).

Какие бы виды налоговых режимов не применялись, всем работодателям необходимо уплачивать НДФЛ и страховые взносы с доходов своих работников, а ИП должны платить еще и фиксированные страхвзносы «за себя».

Формы налогообложения

Рассмотрим основные черты каждой из налоговых систем.

ОСНО

На общей системе необходимо уплачивать:

• юрлицам — налог на прибыль, ИП – НДФЛ,
• НДС,
• налог на имущество организаций, или физлиц,
• при необходимости – прочие налоги, как федеральные, так и региональные (транспортный, земельный, водный, на добычу полезных ископаемых, акцизы и др.).

Предприятиям, применяющим в качестве формы налогообложения общий режим, необходимо вести бухгалтерский и налоговый учет, а также сдавать бухгалтерскую отчетность.

Патент

ПСН – режим, который предназначен исключительно для ИП. Приобретаемый патент дает право на определенной территории вести какой-либо вид деятельности, указанный в ст. 346.43. Число приобретаемых патентов не ограничено, а срок их действия может длиться от 1 до 12 месяцев в пределах одного года. Стоимость патента не зависит от фактического дохода ИП и уплачивается авансом.

Данный вид формы налогообложения для ИП имеет ряд ограничений:

• средняя численность работников – до 15 человек,
• ИП не заключает договора о совместной деятельности или доверительном управлении имуществом,
• площадь зала при оказании услуг общепита или розничной торговле не более 50 кв. м,
• лимит дохода в год – 60 млн руб. по всей деятельности ИП, а не только «патентной».

Несомненные плюсы патента – отсутствие налоговой отчетности и простой налоговый учет в Книге учета доходов. Утратить право на патент можно, нарушив любое из ограничений.

Виды систем налогообложения: сводная таблица

Разобравшись, какие бывают системы налогообложения в России, рассмотрим особенности каждой из них в сводной таблице.

Системы налогообложения в России таблица 2017

Виды налогообложения	ОСНО	УСН	ЕНВД	ЕСХН	ПСН
Налоговый объект	Доходы, уменьшенные на расходы (налог на прибыль), доход ИП (НДФЛ)	Доходы, или доходы за минусом расходов	Вмененный доход	Доходы, уменьшенные на расходы	Доход, потенциально возможный к получению
Ставка налога	20%, или 13% для ИП	6% или 15%	15%	6%	6%
Налоговый период	Год	Год	Квартал	Год	От 1 до 12 месяцев
Авансовые платежи	За 1 квартал, полугодие, 9 месяцев	—	За полугодие	—
Декларация	Ежеквартально	Раз в год	Ежеквартально	Раз в год	—
Кто может применять	ООО и ИП	ИП
Ограничения по численности, чел.	—	Не более 100	Не более 100	Для рыбохозяйств и ИП не более 300, по остальным ограничений нет	Не более 15
Доля участия юрлиц в организации	—	25%	25%	—	—
Годовой лимит дохода	—	150 млн руб.	—	60 млн руб. в сумме по всем видам деятельности
Совмещение режимов	ЕНВД, ПСН	ЕНВД, ПСН	ОСНО, УСН, ЕСХН,ПСН	ЕНВД, ПСН	ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН

Как видно из таблицы, не все виды налогообложения для ООО доступны: патент применяется только ИП. Остальные режимы могут применять как ИП, так и юрлица.

Источник: https://spmag.ru/articles/vidy-sistem-nalogooblozheniya

Виды систем налогообложения для ИП и ООО в России | 5 режимов

Система налогообложения (налоговый режим) – это комплекс налогов, сборов и прочих обязательных платежей, которые обязан уплачивать в государственную казну хозяйствующий субъект, ведущий предпринимательскую деятельность, в соответствии с действующим налоговым законодательством.

На сегодняшний день в Российской Федерации действует 5 налоговых режимов, которые условно подразделяются на 2 группы:

№ группы	Наименование	Состав
1	Общий (традиционный) режим	ОСНО
2	Специальные (льготные) режимы	УСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН

Рассмотрим каждый режим более подробно:

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, ОРН)

ОСНО – стандартный режим, по умолчанию присваиваемый любому налогоплательщику, если он при прохождении процедуры государственный регистрации бизнеса не заявил о своем желании применять один из спецрежимов. Другое название системы – традиционная, основная.

Также любой хозяйствующий субъект автоматически попадет на ОСН, если он перестал соответствовать требованиям льготного режима, который использовался в установленном порядке в течение календарного года.

ОСНО является самым сложным, трудоемким и затратным видом налогообложения.

Добровольно его выбирают только те налогоплательщики, которые по объективным причинам не попадают под ограничения, установленные для применения льготных налоговых систем:

• имеют большое количество персонала и (или) высокий уровень доходов;
• ведут деятельность, предусматривающую работу с контрагентами, также находящимися на ОСН.

См. подробнее про общий режим налогообложения.

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка)

УСНО – один из специальных режимов для юрлиц и ИП, предусматривающий пониженную налоговую нагрузку и доступный для самостоятельного администрирования даже начинающим бизнесменам.

При этом налогоплательщик может выбрать один из двух вариантов расчета налогов, исходя из особенностей экономической деятельности:

1. УСН – «доходы» (уплачивается налог с полученных доходов в размере 6%).
2. УСН – «доходы минус расходы» (из суммы полученных доходов вычитаются произведенные затраты, и с этой разницы рассчитывается налог в размере 15%).

См. подробнее про упрощенку.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка)

ЕНВД – льготный режим для юрлиц и ИП, который можно применять, занимаясь только определенными видами предпринимательской деятельности. Как правило, это виды бизнеса, связанные с торговлей в розницу и оказанием бытовых услуг населению.

При этом не имеет значения, сколько фактически зарабатывает налогоплательщик, налог взимается с потенциально возможного дохода, который устанавливается НК РФ и напрямую зависит от физического показателя. Таким показателем могут являться количество наемного персонала, размер торговой площади и т. д.

Размер налога (в пределах от 7,5 до 15%) и перечень видов деятельности, который попадает под ЕНВД, утверждаются в законодательном порядке властями региона, в котором работает (или планирует вести деятельность) хозяйствующий субъект.

См. подробнее про вмененную систему налогообложения.

Патентная система налогообложения (ПСН, патент)

ПСН – льготный вид налогообложения, который доступен только ИП, у которых трудится не более 15 работников.

ПСН также применяется только для определенных видов бизнеса, при этом предприниматель должен купить патент на срок от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента и является налогом, уплачиваемым в связи с применением ПСН.

Фактическая величина доходов коммерсанта в расчет не принимается, а цена патента устанавливается нормативным законодательством региона, в котором работает (планирует вести деятельность) предприниматель.

См. подробнее про патентную систему налогообложения.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН – спецрежим, предназначенный исключительно для сельхозпроизводителей, которыми могут выступать как организации, так и ИП.

Главное требование – субъект должен именно производить сельхозпродукцию (переработка продукции попадает под ЕСХН только в качестве одной из стадий производственного процесса, а не как самостоятельный вид деятельности), при этом доля дохода, получаемого от сельхозпроизводства, должна составлять не менее 70% от общего объема доходов.

Фактически способ расчета налога при ЕСХН аналогичен расчету налога при УСН «доходы минус расходы», только ставка налога ниже – 6% (4% для Крыма и Севастополя).

См. подробнее про сельхозналог.

Какая форма налогообложения подойдет вашему бизнесу: ИП, ООО, интернет магазину и прочим

Какую форму налогообложения выбрать? Насущный вопрос для предпринимателей. От выбора налогового режима зависят такие наиболее значимые параметры, как величина выплат и частота сдачи отчетности. Поэтому данный вопрос относится к наиболее важным, в процессе оформления предпринимательской деятельности.

• Формы налогообложения
• Варианты налогообложения

Какие формы налогообложения бывают

Согласно законодательной базе РФ, на территории нашей страны действует пять систем налогообложения.

Таблица поможет разобраться с основными параметрами каждой из них:

Система налогообложения	Требования к ведению бухгалтерского учета	Какие налоги платятся	Примечание
Общая	В полном объеме	Налогом облагается прибыль – 20% для юридических лиц и 13% для ИП Имущественный налог налог на добавленную стоимость и так далее	Если в период регистрации не подана заявка на специальную систему, общий режим налогообложения применяется в автоматическом порядке
Упрощенная (УСН)	Достаточно книги, учитывающей доход и расход предприятия	Выбирается лишь один вид налога – один объект: «Доход» – ставка 1-6% либо «Разница между доходом и расходом» по ставке 5-15%	При варианте «Доход» размер налога можно сокращать за счет страховых взносов.
Система единого налога (ЕНВД)	Достаточно книги, учитывающей доход и расход предприятия	Налог имеет фиксированный размер – не привязан к фактическому доходу. Его размер напрямую связан с видом деятельности	Применим лишь для отдельных видов деятельности. Каких конкретно – решение принимается муниципальными органами городов или районов.
Патентная	Требуется учет доходной части	Нет ежеквартальной оплаты налога. Патент покупается на определенный срок (1 месяц-1 год). Факт покупки патента освобождает от уплаты налога.	Применима для индивидуальных предпринимателей, занимающихся определенным видом деятельности. Цена патента устанавливается местными властями исходя из потенциального дохода
Единый налог для сельскохозяйственной деятельности (ЕСХН)	Достаточно книги, учитывающей доход и расход фермерского хозяйства	Налог схож с упрощенной системой	Используется сельхоз производителями, теми, кто занимается самостоятельным выращиванием, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции.

Оптимальный вариант налогообложения для разных сфер деятельности

Общую систему выплаты налогов можно применить при любой деятельности. Однако не все бизнесмены ее используют. Не каждый готов заниматься бухгалтерской документацией «по полной программе» или нанимать для этой цели специалиста, а также платить весь спектр общих налогов. Поэтому во многих случаях ООО и ИП переходят на «упрощенку».

Общее налогообложение применяют только при наличии какой-либо причины, не позволяющей воспользоваться УСН. Например, поставщики или клиенты являются плательщиками НДС. При таком положении дел им невыгодно сотрудничать с теми организациями, которые не платят НДС, – нет возможности получить возмещение.

Теперь рассмотрим самые популярные сферы деятельности с точки зрения уплаты налогов, то есть выбора системы налогообложения:

Транспортные организации, занимающиеся грузоперевозками, чаще всего платят единый налог. Этот вариант возможен только в том случае, если в выбранном для регистрации бизнеса регионе эта система принята.

Чем она хороша? Размер налога рассчитывается на основе доходности базового типа, установленной в законе. Величина налоговой ставки равна 15%. Это выгодно субъекту, получающему по факту высокий доход.

При иных условиях лучше перейти на УСН.

В каком случае ИП работают с применением основного режима выплаты налогов?

Здесь может быть несколько причин:

1. Желание работать с юридическими лицами.
2. Доходы за период 9 месяцев (имеется ввиду за прошлый год) превысили предел 45 000 000 рублей, возможность перейти на «упрощенку» отсутствует.
3. Будущий предприниматель планирует получать ежегодный доход более 60 000 000 рублей.

В иных случаях можно рассматривать специальные системы налогообложения:

1. ЕНВД – налогом облагается доход временного типа. Как отмечалось выше, он платится в том случае, если принят в регионе, где работает ИП. Применительно к розничной продаже рассчитывается пропорционально торговой площади с использованием соответствующих коэффициентов (они разные в каждом регионе). Подобная выплата уменьшается за счет социальных взносов.
2. Патентный вариант применим не всегда, только к небольшому списочному составу фирмы – до 15 сотрудников. Также есть рамки для дохода учитываемого при расчете стоимости патента – 100 000-1 000 000 рублей.
3. Упрощенный метод выплаты налогов по варианту «Доходы» интересен бизнесменам, имеющим незначительную сумму расходов относительно доходной части. Здесь все просто и прозрачно – 6% от налогооблагаемой базы плюс уменьшение выплат на величину социальных отчислений. УСН по варианту «разница между доходной и расходной частью» также имеет свою привлекательность. Она позволяет снизить налогообложение на такой вид расходов, как покупка товаров, зарплата, социальные выплаты.

В общем, нужно просчитывать варианты исходя из предполагаемого дохода. Хотя, новичкам торгового дела, включая интернет магазины, рекомендуется упрощенная система налогообложения с удобными периодами отчетности.

Что понимают под словом «общепит»? Это предприятия, которые изготавливают кулинарную и кондитерскую продукцию, предоставляют условия для продажи или потребления (имеют зал с наличием столов), и при этом могут заниматься организацией досуга. Для таких организаций самым распространенным и приемлемым является ЕНВД.

Таким образом работать на Едином налоге могут предприятия:

1. Смешивающие продукты (готовящие салаты, бутерброды и прочие блюда) или видоизменяющие их свойства с помощью жарки, варки и так далее.
2. Имеющие собственный или арендованный зал, где обслуживаются посетители либо не имеющие помещения для обслуживания клиентов.
3. Занимающиеся продажей покупного алкоголя или реализующие коктейли из алкоголя.

Строительной сфере присуща специфика, нашедшая отражение в налоговом законодательстве. К числу особенностей можно отнести лицензирование деятельности, многообразные производственные связи и формы расчетов, немало нюансов и в затратной части для каждой отрасли, различие видов строительства и многое другое.

В зависимости от размаха деятельности в этой области налогообложение может иметь общую или упрощенную форму.

Последний вариант применим к бизнесу, который нельзя назвать большим, то есть доход организации не выходит за рамки 15 000 000 рублей, при этом активы оцениваются в 100 000 000 рублей исходя из остаточной стоимости.

Вам также может понравиться

Источник: https://crediti-bez-problem.ru/kakaya-forma-nalogooblozheniya-podojdet-vashemu-biznesu-ip-ooo-internet-magazinu-i-prochim.html