Компенсация за вахтовый метод работы

Инструкция: считаем зарплату при вахтовом методе работы

Вахтовый метод работы (расчет зарплаты, примеры 2020 года мы подробно рассмотрим в статье) используется в тех случаях, когда другие системы оплаты труда нецелесообразны или невозможны к применению.
Работа по сменной вахте предполагает расчет зарплаты вахтовым методом: пример такой деятельности — строительство, ресурсодобывающие предприятия, буровые установки.

В зависимости от отраслевой специфики компании, само место труда может находиться на существенном расстоянии от места проживания служащего.

Именно поэтому многие ресурсодобывающие и строительные организации планируют график работы таким образом, чтобы сотрудники не испытывали затруднений, ежедневно добираясь на работу, причем зачастую в тяжелых погодных условиях. С этой целью и вводятся посменные вахты.

Как считать зарплату вахтовым методом

А как производится расчет зарплаты при вахтовом методе работы? Законодательное регулирование такого способа вознаграждения работников устанавливается Трудовым кодексом РФ (гл. 47 ТК РФ). Условия труда регламентируются Постановлением Госкомтруда СССР № 794/33-82, положения которого действуют и в настоящее время.

Ст. 302 ГК РФ также устанавливает различные трудовые гарантии и бонусы для работников, трудящихся по сменной вахте. Среди них:

• надбавка за вахтовый метод работы;
• бесплатное жилье;
• оплаченные дни проезда туда и обратно;
• оплаченные по дневной ставке дни задержки в пути в связи с плохими погодными условиями.

График по вахте устанавливается на основании внутренних нормативных документов — трудового распорядка, индивидуальных договоров с работниками. Наиболее эффективная система — ведение суммированного учета отработанного времени.

Учетный период включает как фактически отработанное время, так и промежутки отдыха, и часы, затраченные на путь служащего от места жительства до вахты.

При этом фактическая отработка не должна быть выше нормы рабочих часов, установленных законодательством и производственным календарем.

При исчислении зарплаты также учитываются премия и вахтовая надбавка в 2020 году. Включаются в трудовое вознаграждение и оплаченные дни отдыха служащего между вахтами.

Бухгалтер должен помнить, что дни отдыха и дни в пути и путевой задержки работника-вахтовика рассчитываются без учета районного коэффициента и компенсаций за специфические трудовые условия.

Возможные надбавки

Вахтовая надбавка — это компенсация (аналогичная суточным), которую получают вахтовики за специфические условия работы.

Разберемся, каким законодательным документом установлен размер вахтовой надбавки. Регулируют формирование и начисление этой компенсации нормативно-правовые акты Правительства РФ и государственных органов различных уровней.

ПП РФ № 51 от 03.02.2005 устанавливает надбавку для предприятий федерального уровня. Компенсация рассчитывается в процентном соотношении от оклада. К примеру, в северных регионах компенсируют 75 % от оклада, в Сибири и Дальневосточном регионе — 50 %, в остальных областях (на предприятиях со сменной вахтой) подобная надбавка составляет 30 %.

Доплата производится из расчета за каждый день фактического пребывания на рабочем месте (в данном случае вахте), а также времени в пути туда и обратно.

Некоторые организации выплачивают фиксированную надбавку. В независимости от вида компенсации (фиксированной или в процентном соотношении), начисляемую величину необходимо отразить в локальных документах — коллективном договоре, положении об оплате труда, положении о доплатах и надбавках.

Налогообложение

Мы рассмотрели, как рассчитывается зарплата работника-вахтовика и что представляет собой вахтовая надбавка, налогообложение 2020 года — следующий вопрос.

Являясь по своей сути компенсационной выплатой, доплата служащему, трудящемуся по сменной вахте, не облагается ни НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ), ни страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Компенсация не входит в список выплат — исключений, не облагающихся взносами от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, а значит, такие взносы начисляются на данную надбавку в соответствии с действующим законодательством (125-ФЗ).

Источник: https://gosuchetnik.ru/kadry/instruktsiya-schitaem-zarplatu-pri-vakhtovom-metode-raboty

Компенсация за вахтовый метод работы

С точки зрения трудового права под работой вахтовым методом понимается такой режим, когда сотрудник не имеет возможности каждый день после рабочей смены возвращаться домой – и потому вынужден в течение какого-то времени жить прямо при том производственном, строительном или ином объекте, где он трудится.

Основные черты, свойственные вахте:

• Работники проживают в помещениях, предоставленных руководством (вахтовом посёлке, общежитиях и т. д.).
• Ведётся суммированный учёт рабочего времени, из-за чего график рабочего времени может отличаться от труда рабочих аналогичных профессий, занятых в обычном режиме работы.
• Отправка на вахту осуществляется либо транспортом работодателя, либо за его счёт.
• За работу в вахтовом режиме работники получают особые надбавки.

Как правило, вахты используются в труднодоступной и необжитой местности, а также в районах с особыми климатическими условиями (например, на Севере, Дальнем Востоке и т. д.).

Однако в последнее время вахтовый режим всё чаще применяется и в обычных населённых пунктах.

Как правило, это происходит в строительстве и других схожих областях деятельности, где необходимо в кратчайшие сроки построить, запустить либо произвести ремонт какого-либо объекта.

1. Продолжительность каждой вахты не может быть больше, чем 1 месяц. В особых случаях, когда этого требует производственная необходимость или другие особенности деятельности, продолжительность каждой вахты может быть продлена до 3 месяцев. Более долгие сроки прямо запрещены.
2. Рабочая смена каждого рабочего-вахтовика не может длиться более 12 часов. Категорически запрещена работа в две смены подряд.
3. Режим, в котором будет происходить работа на вахте, должен быть доведён до сведения работников, которых он касается, не менее чем за 2 месяца до того, как он начнёт применяться.
4. График и режим должны быть согласованы с местным профсоюзным органом, действующим на предприятии.
5. График должен предусматривать и междувахтовый отдых. Если дни отдыха во время вахты не предоставляются, то эти выходные присоединяются к междувахтовому отдыху. Также возможен вариант, при котором отдых не увеличивается, но работа оплачивается в двойном размере.
6. Если работа происходит на Крайнем Севере или в местностях, имеющих аналогичный статус, то работникам положены дополнительные дни, присоединяемые к отпуску.

Как и всем остальным трудящимся, работникам-вахтовикам положена оплата за их труд. Используемая система может быть:

• тарифной;
• на основе оклада;
• повременная либо повременно-премиальная;
• сдельная или сдельно-премиальная.

Допускаются и иные варианты, не запрещённые законодательством.

Оплата времени труда при вахтовом методе включает в себя следующие элементы:

1. Собственно плата за работу – на основе ставок тарифа, норм выработки или других способов начисления.
2. Оплата сверхурочных. Она производится один раз за период учёта.
3. Оплата выходных, если они не предоставляются в период вахты и не присоединяются к междувахтовому отдыху.
4. Премии, если они предусмотрены трудовым договором или локальными актами на предприятии.

Необходимо помнить: вахта – не командировка, суточные при ней не выплачиваются! Их заменяет особая надбавка.

Главное, что необходимо помнить при вахтовом методе работы – это то, что в обязательном порядке работнику полагается особая надбавка. Она призвана компенсировать неудобства и лишения, связанные с долгим отрывом от дома и работой в особых условиях.

Эта надбавка выплачивается всем сотрудникам, которые работают в вахтовом режиме. Однако в зависимости от формы собственности на организацию, в которой они заняты, размер надбавки будет различаться. Так, для органов и учреждений, финансируемых из федерального бюджета, где сотрудники находятся на окладе, размер надбавки составляет:

• На Севере – 75% от дневной ставки.
• В Сибири и на Дальнем Востоке – 50%.
• В любом другом регионе – 30%.

При этом постановление №51, принятое Правительством РФ в 2005 году, устанавливает, что максимальный размер надбавки, используемой на вахте, не может быть больше установленного для бюджетников размера суточных, то есть 100 рублей за день.

Сотрудники коммерческих организаций в этом плане не ограничены: для них работодатель может установить любой размер вахтовых надбавок.

Иногда работодатели этим пользуются, чтобы сэкономить, делая основной объём выплат вахтовику именно ежедневной надбавкой.

Дело в том, что надбавка относится к компенсационным выплатам – и на неё не начисляется НДФЛ, с неё не берутся страховые отчисления по ОМС и другие аналогичные фонды.

Как следствие, работодатель ничего не переводит – но вот работник изрядно теряет в будущей пенсии и оплате больничного. В связи с этим нередки случаи, когда сотрудник, недовольный тем, что  размер надбавки в десятки раз превышает тариф за собственно работу, подает жалобу в Роструд или обращается в суд.

Вахтовая надбавка платится за каждый день, проведённый работником на вахте, а также за каждый день пути туда, от места сбора, и возвращения обратно.

В расчёт идут календарные, а не рабочие дни, поэтому оплачиваются даже периоды, когда работник фактически не трудился, а также лишён был возможности продолжить путь (такое не редкость при работе на северных месторождениях, где доставка персонала на объект возможна только воздушным транспортом, не летающим в непогоду).

Необходимо отметить, что хотя надбавка и считается компенсационной, она может включаться в фонд оплаты, тем самым уменьшая размер базы по налогу на прибыль для организаций. Такое допустимо с точки зрения налогового законодательства, если это обстоятельство предусмотрено коллективным соглашением, действующим на предприятии.

Если на предприятии применяется вахтовый метод работ, бухгалтеру следует начислять работникам соответствующие надбавки к зарплате. Но возникает вопрос: можно ли такие выплаты учесть в налоговом учете в полном размере или они нормируются? Об этом, а также о бухгалтерском учете и налогообложении надбавок к зарплате за вахтовый метод — в нашей статье.

Согласно п. п. 5, 8 ПБУ 10/99 «Расходы организации» надбавка взамен суточных за вахтовый метод работы к зарплате работникам является для производственного предприятия затратами по обычным видам деятельности и относится к расходам на оплату труда персонала.

Рассмотрим пример.

Пример. На предприятии применяется вахтовый метод организации работ.

Взамен суточных работникам выплачивается надбавка — 200 руб.

Дебет 20 Кредит 70

• 3000 руб. (200 руб. x 15 дн.) — начислена надбавка взамен суточных за вахтовый метод работы.

Рассматриваемый вид компенсации при исчислении среднего заработка не учитывается. Это предусмотрено в п. 5.6 Основных положений о вахтовом методе организации работ, утвержденных Постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС, Минздрава СССР от 31 декабря 1987 г. N 794/33-82.

Надбавку к зарплате в пределах, установленных нормативными актами предприятия и закрепленных в трудовом или коллективном договоре, в налоговом учете можно учесть в составе расходов по оплате труда. Данный вывод следует из п. п. 3, 25 ст. 255 Налогового кодекса РФ. При «упрощенке» указанные расходы также уменьшают облагаемый доход на основании пп.

Основанием служат положения п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ.

А как производится расчет зарплаты при вахтовом методе работы? Законодательное регулирование такого способа вознаграждения работников устанавливается Трудовым кодексом РФ (гл. 47 ТК РФ). Условия труда регламентируются Постановлением Госкомтруда СССР № 794/33-82, положения которого действуют и в настоящее время.

Ст. 302 ГК РФ также устанавливает различные трудовые гарантии и бонусы для работников, трудящихся по сменной вахте. Среди них:

• надбавка за вахтовый метод работы;
• бесплатное жилье;
• оплаченные дни проезда туда и обратно;
• оплаченные по дневной ставке дни задержки в пути в связи с плохими погодными условиями.

График по вахте устанавливается на основании внутренних нормативных документов — трудового распорядка, индивидуальных договоров с работниками. Наиболее эффективная система — ведение суммированного учета отработанного времени.

Учетный период включает как фактически отработанное время, так и промежутки отдыха, и часы, затраченные на путь служащего от места жительства до вахты.

При этом фактическая отработка не должна быть выше нормы рабочих часов, установленных законодательством и производственным календарем.

При исчислении зарплаты также учитываются премия и вахтовая надбавка в 2019 году. Включаются в трудовое вознаграждение и оплаченные дни отдыха служащего между вахтами.

Бухгалтер должен помнить, что дни отдыха и дни в пути и путевой задержки работника-вахтовика рассчитываются без учета районного коэффициента и компенсаций за специфические трудовые условия.

Компенсация проезда при вахтовом методе работы

На основании ст. 297 ТК РФ, вахтовый метод предполагает организацию труда, в соответствие с которой работник ежедневно не добирается до места работы и обратно, а в период вахты пребывает на производственном объекте (в рабочее время) либо в вахтовом поселки (во время междувахтового отдыха).

Как правило, производственные объекты для работы по вахтовому методу находятся на существенном отдалении от места жительства работника, а зачастую – и от населенных пунктов (к примеру, буровые установки в море, добывающие карьеры, т.п.). В связи с этим проезд работника от места жительства до места несения вахты является достаточно длительным и финансового затратным.

Основные принципы вахты

1. Проезд от места сбора до места работы. Местом сбора в данном случае признается пункт, определенный работодателем в качестве точки сбора сотрудников для последующей отправки на производственный объект. На основании ТК РФ и Постановления Госкомтруда №794/33-82 от 31.12.

   1987 года, доставка «вахтовиков» от места сбора до места вахты является обязательством работодателя. В данном случае работник добирается от места жительства до пункта сбора самостоятельно и за собственный счет, последующая доставка работника до производственного объекта полностью обеспечивается работодателем.

2. Проезд от места жительства работника до производственного объекта. Данный вид доставки сотрудников не является обязательным, но возможен в случае его утверждения работодателем во внутренних нормативных актах.

   На основании данной модели работодатель обеспечивает проезд работника от его места жительства (места фактического пребывания) непосредственно до производственного объекта (буровая установка, горнодобывающая шахта, строительный объект, т.п.).

3. Проезд до места жительства до места сбора и от места сбора до места работы.

   Привлекая иногородних и иностранных сотрудников к работе по вахтовому методу, работодателя может осуществлять доставку от места жительства работников до пункта сбора, после чего обеспечивать проезд непосредственно к месту выполнения трудовых обязанностей.

   Данный способ доставки целесообразен в случаях, когда часть привлеченных работников проживают недалеко от пункта сбора, то есть могут добраться до этого места самостоятельно и за свой счет.

Оплата стоимости проезда сотрудников может производиться работодателем напрямую транспортной компании, либо в виде компенсации расходов, понесенных работником за собственный счет.

Ниже мы подробно рассмотрим порядок оплаты и компенсации проезда «вахтовикам», разберем вопросы налогообложения и начисления страховых взносов.

Кому выплачивается надбавка за вахтовый метод работы

В ст. 302 Трудового кодекса РФ перечислены гарантии и компенсации, предусмотренные для лиц, которые работают вахтовым методом. В частности, им выплачивается надбавка к зарплате за каждый день вахты, а также за фактические дни пребывания в пути от местонахождения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно.

Такая надбавка должна быть предусмотрена трудовыми договорами. Ее размер предприятие, не финансируемое из бюджетов, устанавливает самостоятельно.

Что полагается вахтовикам

Источник: https://yurist-samara.ru/kompensatsiya-vakhtovyy-metod-raboty/

Компенсация за вахтовый метод работы налообложение, размер, страховые взносы

Гражданам, работающим вахтовым методам, полагаются дополнительные гарантии и компенсации, в том числе и за особенности трудовой деятельности. Налогообложение и отчисление страховых взносов здесь имеют свои особенности, которые необходимо учитывать для правильного расчета оплаты труда.

Вахтовый метод работы: что это такое?

Некоторые ошибочно считают вахтовым методом работы командировки, хотя фактически это разные формы трудоустройства. Командировки подразумевают временное пребывание сотрудника на удаленной от основного места работы территории, в то время как на вахту отправляют работников на постоянной основе, в некоторых случаях – на разные объекты.

Пример №1: разница между командировкой и вахтой

Гражданин Завьялов работает в ООО «ООО» менеджером по развитию компании, расположенной в Воронеже. Для встречи с контрагентами и решения других вопросов ему пришлось поехать в Санкт-Петербург на 2 недели. По результатам поездки ему выплатили зарплату, а также он получил суточные. Это считается командировкой.

Гражданин Черкасов трудоустроен в другом ООО строителем. Его график работы подразумевает 1 месяц пребывания на объекте и еще 1 месяц – отпуск. Во время работы он проживает вместе с остальными сотрудниками в специально созданном поселке, по возвращении домой получает зарплату за отработанное время и компенсацию вместо суточных. Это считается вахтовым методом работы.

У вахты есть несколько отличительных особенностей:

• Фактическое место осуществления трудовой деятельности работников находится на удаленном расстоянии от месторасположения организации-работодателя;
• Для всех сотрудников устанавливается особый режим работы и отдыха;
• Работники живут в специально организованных поселках, либо снимают жилье, но в таком случае работодатель компенсирует стоимость найма;
• Если в организации действует профсоюз, особенности применения вахтового режима работы устанавливаются профсоюзным органом.

Особенности применения вахтового метода регламентируются гл. 47 ТК РФ. Рассмотрим отдельные положения:

Обратите внимание! Гражданам, занятым на работах вахтовым методом, вместо общепринятых суточных выплачивается компенсация за каждый календарный день пребывания. Также работодатели обязаны обеспечивать трехразовым горячим питанием своих сотрудников (ст. 6 Постановления Госкомтруда СССР от 31.12.1987 №794/33-82).

Гарантии для вахтовых работников

Граждане, трудоустроенные в организациях для работы вахтовым методом, полагаются социальные гарантии и материальные компенсации: надбавка к зарплате, применение районных коэффициентов, льготное питание, обеспечение жильем. Рассмотрим каждую из них более подробно.

Обеспечение жильем на время работы

Предоставлять место для проживания вахтовых сотрудников на период осуществления трудовой деятельности ими – прямая обязанность работодателя. Для этого могут выделяться комнаты в общежитиях, организовываться специальные поселки, включающие комплекс зданий, расположенных на территории с развитой инфраструктурой. За жилье сотрудники вносить плату не должны.

Если у руководителя не получается обеспечить персонал жильем и им приходится снимать квартиры, это должно возмещаться организацией в полном объеме.

Бывают ситуации, когда организованные поселки есть, но сами сотрудники не хотят в них жить, предпочитая арендовать квартиры.

В данном случае работодатель выплачивать компенсацию не обязан, если это не предусмотрено внутренними документами предприятия.

Надбавки

Надбавки вахтовым сотрудникам предоставляются вместо суточных. Размер и порядок исчисления регламентируются нормативными актами субъектов РФ или организаций по месту трудоустройства. Здесь возможно несколько вариантов:

• Оплата фиксированной суммы за каждый день работы;
• Доплата в процентах от размера оплаты труда.

Чаще всего применяется последний способ исчисления: устанавливается зарплата за отработанный период, и к ней выплачивается доплата. Размер зависит от региона, но обычно используются следующие показатели:

• 75% от оклада для сотрудников, трудящихся на территории Крайнего Севера и приравненных к нему местностях;
• 50% для работающих в Сибири и на территории Дальнего Востока;
• 30% для работников на остальных территориях.

Пример №2: расчет надбавки для вахтовых работников

За месяц работы вахтой гражданину Сибирякову О.Е. начислено 100 000 руб. вместе с окладом и другими выплатами. Он трудился в Санкт-Петербурге.

Размер надбавки будет составлять:

100 000 х 30% = 30 000 руб.

Итого на руки выплатят 130 000 руб.

Если бы при аналогичных условиях работник трудился на Крайнем Севере, дополнительно применялся бы районный коэффициент, и надбавка рассчитывалась бы только после его начисления.

Рассмотрим на примере коэффициента 1,2:

100 000 х 1,2 = 120 000 руб.

120 000 х 75% = 90 000 руб. – надбавка.

120 000 + 90 000 = 210 000 руб. – итого к уплате.

«Уровень зарплат при работе вахтовым методом более интересен людям, чем оплата труда в своих регионах при стандартных формах трудоустройства. Именно поэтому данное направление пользуется высоким спросом, ведь здесь зарплаты превышают 100 000 руб.»

А. Ветерков, руководитель сервиса для поиска работы rabota.ru.

Районный коэффициент

Если сотрудники трудятся на территории Крайнего Севера, зарплата начисляется с учетом районного коэффициента, устанавливаемого для каждого региона индивидуально. Также им полагаются процентные надбавки за вахтовый метод работы.

Какие факторы учитываются при начислении доплат:

Оплата дней при пребывании в пути

Согласно ст. 302 ТК РФ, дни пребывания пути подлежат оплате и включаются в оклад или тарифную ставку. Сюда входит время поездки от места проживания до пункта общего сбора, и от пункта сбора до фактического места работы. Средства выделяются из бюджета организации-работодателя.

Питание вахтовых сотрудников

Трудовое законодательство не содержит норм, обязывающих работодателей обеспечивать бесплатным питанием вахтовиков, но данная обязанность есть в Постановлении Госкомтруда СССР №794/33-82. Здесь возможны два варианта:

• Возмещение работодателем затрат на питание;
• Обеспечение бесплатным питанием путем заключения договора с организациями общепита.

В последнем случае работникам достаточно приходить в заведение и получать еду, а деньги на это будут выделяться работодателем.

Облагается ли компенсация за вахтовый метод работы налогами и страховыми взносами?

Согласно Письму Департамента налоговой и таможенной политики, надбавки вахтовикам не подлежат налогообложению, а также от них не исчисляются страховые взносы. Также сюда входят иные компенсации, связанные с выполнением сотрудниками должностных обязанностей: например, проезд до места работы и обратно, оплата найма жилья, и пр.

https://www.youtube.com/watch?v=eGK5Eh-K_lE\u0026list=PLOXw4MPoAEy54d0t9bdXEB0MQVP6_FFW_

Исходя из представленного выше можно сделать вывод, что НДФЛ и взносы в ПФР и ФОМС удерживаются только из основной оплаты труда.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1. Можно ли уволить вахтовика по соглашению?

Да, увольнение по соглашению допускается вне зависимости от ситуации, если на это согласны обе стороны. Также работодатель может уволить таким образом сотрудника, если планируется сокращение, включив при этом выплату пособия за 2-3 месяца в содержание договора.

Вопрос №2. Что делать вахтовику, если работодатель не обеспечивает питанием?

Если в организации есть профсоюз, можно обратиться с жалобой туда. В остальных случаях решением трудовых вопросов занимается Государственная инспекция по охране труда.

Распространенные ошибки

Ошибка №1. Вахтовая работа рассчитывается так же, как и командировки.

Нет, в обоих случаях используются разные принципы расчета. У вахтовиков зарплата обычно больше, т.к. учитываются особенности работы.

Ошибка №2. Работодатель может не включать время поездки до места работы и обратно в оплату труда.

Нет, эти периоды обязательно должны оплачиваться.

Заключение

Гражданам, работающим вахтовым методов, полагаются социальные гарантии и компенсации, в том числе и за особенности трудовой деятельности. Они не подлежат налогообложению и не используются для исчисления страховых взносов, а выплачиваются работникам вместе с зарплатой.

Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:

Источник: https://kompensacii.ru/kompensaciya-za-vaxtovyj-metod-raboty-700-rub-den/

Оплата вахтового метода работы

Территориально удаленная работа, когда нет возможности организовать возвращение домой сотрудников после завершения трудового дня, признается вахтой. Длительность вахты ограничена законом и может продолжаться не более одного месяца, а в исключительных случаях – трех (ст. 299 ТК). Оплата вахтового метода работы требует особых правил расчета.

Общие положения оплаты труда вахтовиков

Вахтовый метод предполагает определенные неудобства для сотрудников, поэтому для них законодательством предусмотрен ряд гарантий:

• получение надбавок за дни, проведенные на вахте;
• оплата дней проезда до места работы и обратно, а также времени задержки в пути по метеоусловиям и по вине транспортников;
• увеличение заработка на районный коэффициент, если работы ведутся на Крайнем Севере или в местностях, где предусмотрено применение специального территориального коэффициента, также предусматривается начисление «северных надбавок» и предоставление дополнительных отпусков;
• проживание в обустроенных жилых помещениях/вахтовых поселках за счет работодателя.

Работодатель может и сам устанавливать какие-либо дополнительные гарантии. Прописываются они в коллективном или индивидуальном трудовом договоре.

Для вахтовиков работодатель должен организовать суммированный учет времени.

Период, за который производится расчет, устанавливается в локальном документе (месяц, квартал, год), но он не должен превышать 12 месяцев.

В него включают рабочее время, время в пути (от пункта сбора до места выполнения работы и обратно) и время отдыха, приходящееся на соответствующий календарный период (ст. 300 ТК РФ).

При начислении основной части заработка будет применяться выбранная работодателем система. Работодатель вправе начислять премии или другие поощрительные выплаты, предусмотренные системой оплаты труда компании.

Этапы начисления вахтового заработка

Условно можно разделить начисление заработной платы на следующие этапы:

• расчет заработка в зависимости от применяемой системы – по норме выработки, тарифу, единице отработанного времени;
• оплата дней межвахтенного отдыха за переработанное время на вахте;
• учет и оплата переработки за сверхурочную работу;
• начисление надбавок.

Надбавки начисляются отдельно. Предусмотрены следующие их виды:

• за вахтовый метод;
• районные коэффициенты;
• за вредные и/или опасные условия труда.

Выплата надбавки за вахтовый метод работы, по сути, заменяет выплату суточных, которые вахтовикам не платят.

Размер и налогообложение надбавок за вахту

По величине вахтовых надбавок закон не ограничивает работодателя. Есть ограничения только для госструктур, для которых размер надбавок регулируется органами власти (ст.302 ТК). Надбавка может быть установлена в твердой сумме или в процентах от суммы основного заработка. Утвержденный размер должен быть включен в положения коллективного или трудового договора, либо иного локального акта.

https://www.youtube.com/watch?v=eChXROScWfk\u0026list=PLOXw4MPoAEy54d0t9bdXEB0MQVP6_FFW_

Районный коэффициент к вахтовой надбавке не применяется. Надбавка относится к компенсационным выплатам, поэтому не облагается:

• НДФЛ (п.3 ст.217 НК);
• страховыми взносами (пп.2 п.1 ст. 422 НК);
• взносами в ФСС от несчастных случаев на производстве (пп.2 п.1 ст. 20.2 закона 125-ФЗ от 24.07.1998).

Остальные начисленные суммы облагаются налогом на доходы и страхвзносами в общем порядке.

Расчет оплаты междувахтового отдыха

Междувахтовым отдыхом называют разницу между фактически отработанным в период вахты временем и нормой рабочего времени при 40-часовой рабочей неделе.

Чтобы произвести оплату, сначала нужно рассчитать норму времени за вахту (только за рабочие дни) по производственному календарю.

Затем из отработанных фактически часов вычесть получившуюся норму и разделить на установленное количество рабочих часов за сутки (8 часов при 40-часовой неделе) – получится оплачиваемое число дней межвахтенного отдыха.

За день междувахтового отдыха начисляется дневная тарифная ставка (при 8-часовом рабочем дне), если работодатель не установил более высокий уровень оплаты.

Примеры расчета вахтового заработка

Чтобы было понятнее, как начисляется при вахтовом методе работы оплата труда, приведем примеры расчета итоговой суммы заработка.

Расчет исходя из оклада и надбавки в твердой сумме

Охраннику Петрову установлен оклад – 35000 рублей в месяц. На путь до вахты у него ушел 1 день, рабочих дней в апреле отработано было 10 (со 2 по 12 апреля) по 12 часов.

За время вахты был 1 день отдыха – 7 апреля. Еще 1 день потрачен на возвращение. Других смен в апреле 2019 у Петрова не было. Утвержденный размер вахтовой надбавки – 150 рублей в день.

В организации 40-часовая рабочая неделя. Рассчитаем заработок.

• Отработано часов за вахту:

10 дней х 12 часов = 120 часов.

Норма часов по производственному календарю в апреле – 175 часов.

Начислим заработок за отработанные часы (оклад разделим на норму часов апреля и умножим на отработанные часы):

(35000 / 175 ч) х 120 ч = 24000 рублей.

• Оплата времени в пути по дневной тарифной ставке:

(35000 / 175 ч) х 8 ч х 2 дня = 3200 руб.

• Дни междувахтового отдыха рассчитаем следующим образом:

(120 отработанных часов – 9 рабочих дней по производственному календарю с 02 по 12 апреля х 8 часов нормальной продолжительности труда)/ 8 часов нормы труда = 6 дней.

Доплата за междувахтовый отдых:

(35000 / 175 ч) х 8 ч х 6 дней = 9600 рублей

• Надбавка за вахтовую работу:

Сосчитаем оплачиваемые дни – это весь период вахты, включая дни отдыха и в пути:

1 + 10 + 1 + 1 = 13 дней.

Начислим надбавку (утвержденный размер надбавки умножается на количество дней вахты):

150 х 13 = 1950 рублей.

Доплаты за переработку нет, так как отработано часов меньше, чем установлено по производственному календарю (120 < 175).

• Всего Петрову начислено за апрель:

24000 + 3200 + 9600 + 1950 = 38750 рублей.

Удержан НДФЛ (при этом надбавка НДФЛ не облагается):

(24000 + 3200 + 9600) х 13% = 4784 рублей.

На руки охраннику Петрову выплатят:

38750 – 4784 = 33966 рубля.

Расчет исходя из часовой тарифной ставки и надбавки, утвержденной в процентах

В ООО «Алиса» монтажнику Ветрову установлена часовая тарифная ставка в размере 200 рублей. Надбавка за вату – 20 % от тарифа. Суммированный учет времени – за месяц. На вахту Ветров выехал 1 апреля 2019 года, 2 дня он был в пути.

3-го апреля монтажник приступил к работе. Вахта длилась 14 дней (по 16 апреля). Работа — по 10 часов в день. За время вахты было предоставлено 2 дня отдыха — 7 и 13 апреля. Еще 2 дня – на возвращение домой. Больше в апреле у Ветрова рабочих смен не было.

Рассчитаем общую сумму заработка.

• Сначала — заработок по тарифу:

(14 дней вахты — 2 дня отдыха) х 10 часов труда в день х 200 руб. тарифа = 24 000 рублей.

• Затем сосчитаем дни междувахтового отдыха:

(12 дней труда х 10 часов – 10 рабочих дней по производственному календарю с 3 по 16 апреля х 8 часов нормальной продолжительности труда)/ 8 часов нормы труда = 5 дней.

Дневная тарифная ставка:

200 руб. часовая ставка х 8 часов нормы труда = 1600 рублей.

Доплата за межвахтовый отдых:

1600 руб. х 5 дней = 8000 руб.

• Оплата времени в пути (дневная тарифная ставка за день пути):

1600 руб. х 4 дня = 6400 руб.

Сосчитаем оплачиваемые дни, включая дни в пути, дни работы и отдыха:

2 + 12 + 2 + 2 = 18 дней.

Рассчитаем величину надбавки:

(200 руб. х 8 ч х 18 дней) х 20% установленного размера надбавки = 5760 рублей.

Всего отработано за апрель рабочих часов 120 (12 рабочих дней х 10 часов).

Поскольку для суммированного учета рабочего времени выбран период – месяц, то сравниваем полученный результат с нормой часов по производственному календарю. За апрель норма рабочего времени при 40-часовой неделе 175 часов. Отработано меньше, значит, переработки за апрель 2019 у Ветрова нет.

• Всего начисленный заработок Ветрова за вахту составит:

24000 + 8000 + 6400 + 5760 = 44160 рублей.

Но получит монтажник меньше – с него удержат НДФЛ (вахтовая надбавка НДФЛ не облагается):

(24000 + 8000 + 6400) х 13% = 4992 руб.

За апрель Ветров получит на руки:

44160 – 4992 = 39168 рублей.

Работодатель обязан обеспечить своевременное начисление и выплату всех причитающихся вахтовикам сумм в соответствии с правилами Трудового кодекса.

Источник: https://spmag.ru/articles/oplata-vahtovogo-metoda-raboty

Компенсация за вахтовый метод работы налообложение, размер, страховые взносы — Материальная помощь

Вахтовая надбавка предусмотрена трудовым законодательством и призвана компенсировать неудобства тем работникам, которые работают вахтами.

При этом размер вахтовой надбавки может быть, как определен нормативными актами, так и устанавливаться коммерческими предприятиями самостоятельно.

Посмотрим же, кому и как выплачивается надбавка за вахтовый метод работы, а также как связаны с ней страховые взносы.

Что считается вахтой

Прежде всего, необходимо определить, в каких видах деятельности должен использоваться этот вид выплат. Трудовой кодекс определяет вахту как режим работы, при котором во время осуществления своих трудовых обязанностей работники лишены возможности каждый день возвращаться домой.

Кодекс выделяет следующие признаки вахтового метода работы:

• удаление объекта, где производятся работы, от места постоянного жительства сотрудника;
• необходимость сокращения сроков возведения, ремонта или обслуживания производственных объектов;
• нахождение производственных объектов в необжитой местности либо регионах с особыми климатическими условиями.

Последний признак хотя и характерный, но обязателен не для всех случаев. Работодатель вправе направлять сотрудников на работу вахтами и в иных ситуациях, если это требуется в связи с характером деятельности организации.

В частности, многие строительно-монтажные организации часто привлекают бригады работников из других регионов для труда в Москве, Петербурге или других крупных городах, используя именно вахтовую организацию их труда.

Более того, существует решение арбитражного суда, который признал занятым на вахтах работника, проживавшего в Москве и в этом же городе трудившегося – но по условиям работы лишенного возможности ежедневно возвращаться домой и потому вынужденного ночевать в служебном общежитии.

Продолжительность вахты, по закону, не может быть больше 1 месяца. В исключительных случаях и после обязательного согласования этого вопроса с профсоюзом продолжительность может быть продлена до 3 месяцев.

Учитывается при этом как время собственно работы во время смены, так и время отдыха между сменами.

Однако продолжительность пути от места сбора персонала до непосредственно объекта в период вахты не включается, хотя и оплачивается.

Занятыми на вахтах могут быть как все сотрудники организации, так и их часть. К примеру, отдельная строительная бригада может работать вахтовым методом, в то время как к административному персоналу этого же предприятия особые условия применяться не будут.

Кому надбавка не положена

Чтобы выплачивалась надбавка за вахтовый метод работы, необходимо, чтобы работник был допущен до работы этим методом. Закон чётко указывает, что некоторые работники не могут привлекаться к такому виду труда.

Ограничения касаются:

1. Несовершеннолетних.
2. Беременных.
3. Женщин, у которых есть дети, не достигшие трёхлетнего возраста. При этом для мужчин, и даже отцов-одиночек, таких ограничений закон не предусматривает.
4. Работников, которым такой вид работ либо пребывание в конкретной местности не рекомендовано по медицинским показаниям. Именно поэтому, прежде чем привлекать работника к вахте, он должен пройти медосмотр.

Вопросы о том, кто конкретно допускается на вахту, должны решаться, минимум, за 2 месяца до выезда. График утверждается и доводится до всех работников, кого он касается, под роспись.

Размер выплат

Надбавка за вахтовый метод работы выплачивается в размере, установленном:

• нормативным актом – в тех случаях, если вахта применяется в организациях, относящихся к государственной (в том числе и региональной) или муниципальной собственности. Уровень акта соответствует уровню организации: для федеральных действует постановление Правительства № 51 от 2005 года, для региональных и муниципальных организаций – соответствующие акты, принятые местной властью;
• внутренними правилами организации – для коммерческих или некоммерческих организаций, не относящихся к государственным или муниципальным.

Как правило, размер надбавки определяется одним из двух способов:

1. В виде процента от зарплаты или оклада.
2. В виде фиксированного размера (по аналогии с суточными).

По состоянию на 2019 год, второй способ доплат применяется намного реже. Первый же может рассчитываться с помощью учёта, как дней, так и часов, если на предприятии используется часовая ставка.

Чёткий размер надбавки установлен во всероссийском масштабе лишь для сотрудников, занятых в федеральных органах или учреждениях. Согласно указанному выше постановлению, он составляет:

• 75% от оклада по должности – для тех, кто трудится на Крайнем Севере или в местностях, имеющих равный с ним статус;
• 50% – для Сибири или Дальнего Востока;
• 30% – если работа происходит в любом другом регионе нашей страны.

Также стоит иметь в виду, что для государственных служащих и работников федеральных организаций существует правило: надбавка не может превышать максимальный размер суточных, установленный в виде 100 рублей в день. Работников, занятых в коммерческих предприятиях, это правило не касается.

Существует дополнительное требование к размеру надбавки: для работников на одинаковых должностях выплаты должны совпадать. Однако для разных должностей или профессий совпадение уже не обязательно.

Кроме того, согласно действующим нормативным актам, если работникам, занятым в бюджетной сфере, платится надбавка за работу вахтами взамен суточных выплат, то они теряют право на получение полевого довольствия. Связано это с тем, что обе этих выплаты, по сути, занимают одно и то же место – служат компенсацией за особые условия труда в отрыве от места проживания.

Когда платится надбавка

Выплаты работникам, занятым вахтовым методом, производятся в трёх случаях:

1. Когда они находятся непосредственно на месте работы.
2. Когда они движутся от пункта сбора для вахтового персонала непосредственно к месту, где будет осуществляться труд.
3. Когда они возвращаются обратно.

При этом нужно обратить внимание: надбавка платится за календарные, а не рабочие дни. Поэтому даже если фактически работа не осуществлялась – работник всё равно имеет право получать деньги.

На вахтах могут быть заняты люди из разных городов и даже регионов, поэтому непосредственно дорога делится на две части – от дома работника к сборному пункту и от пункта до рабочего места. В советское время действовало правило, по которому вахтовику оплачивалась вся дорога.

Сейчас же работодатель обязан выплачивать деньги лишь за вторую часть пути. Однако запрета на компенсацию расходов нет, и работодатель, имеющий финансовую возможность, может оплачивать и дорогу от дома. Однако на эти выплаты нормы о надбавке за вахты распространяться не будут.

В частности, с них могут платиться обязательные страховые взносы и НДФЛ.

Поскольку надбавка не является оплатой, то на неё не могут быть начислены районные коэффициенты (например, за труд на Крайнем Севере). Однако «северные» начисляются на основную зарплату вахтовика. Просто в этом конкретном случае работник будет отдельно получать компенсацию за труд на вахте, а отдельно – повышенную, за счёт специального коэффициента, зарплату.

Налоговые и страховые платежи

Надбавка за вахтовый метод работы – это не зарплата. Работник получает её даже в том случае, если вообще ничего не делает (например, во время пути к месту, где будет проходить вахта).

Это выплата за то, что труд происходит в экстремальных условиях. Однако нечто общее с зарплатой у неё есть: она может уменьшать налоги на прибыль.

НК РФ допускает это, если в коллективном договоре чётко указано, что вахтовые выплаты относятся к числу расходов на оплату труда сотрудников.

Налогообложение касается не только предприятий, но и занятых на них людей. Так, в частности, с каждого из них удерживается НДФЛ. Однако это не касается выплат сотрудникам, работающим в режиме вахт. Связано это с тем, что такие платежи рассматриваются как компенсирующие, а не как доходы сотрудника.

То же самое касается и такой вещи, как страховые взносы в ПФ, ФСС и ФОМС. Выплаты вахтовикам не рассматриваются как заработок, они лишь компенсируют неудобства, связанные с особым характером работы. Соответственно, и страховые взносы на них не платятся.

Попутно отметим, что страховые взносы также не платятся с суточных, выплачиваемых работникам в командировках. Надбавка вахтовикам – это, по сути, такие же суточные (хотя и регламентируемые другими статьями Трудового кодекса), поэтому в отношении них действуют аналогичные правила.

Источник:

Выплаты вахтовым работникам: особенности налогообложения (Стародубцева И.)

Дата размещения статьи: 26.03.2018

В силу специфики деятельности компании работникам иногда приходится трудиться на значительном удалении от места ее нахождения. В таких случаях используется вахтовый метод организации работ, регулированию которого посвящена глава 47 ТК РФ. Проанализируем, какие особенности налогообложения нужно учитывать при организации работ вахтовым методом.

Понятие вахтового метода приведено в ст. 297 ТК РФ. Это особая форма осуществления трудового процесса вне места постоянного проживания работников, когда не может быть обеспечено ежедневное их возвращение к месту постоянного проживания.

Вахтой считается общий период, включающий время выполнения работ на объекте и время междусменного отдыха (ст. 299 ТК РФ).Основные положения о вахтовом методе организации работ, утвержденные Постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС и Минздрава СССР от 31.12.

Как правило, вахта применяется для работы на предприятиях (объектах), расположенных в суровых климатических условиях (например, в районе Крайнего Севера), где постоянное проживание людей невозможно. Поэтому труд вахтовых работников в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях также регулируется главой 50 ТК РФ.

Обратите внимание! Отличительные признаки вахтового метода:- место работы, где трудится работник, находится на значительном удалении от места нахождения работодателя;- работники выезжают с определенной периодичностью к месту своей работы;- работодатель создает вахтовые городки (поселки и т.п.);- для работников устанавливается особый режим труда и отдыха;- работникам предоставляются гарантии и компенсации, предусмотренные главами 47 и/или 50 ТК РФ;

— применение вахтового метода утверждено работодателем с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации (ст. 372, ч. 4 ст. 297 ТК РФ).

Основные гарантии и компенсации, предоставляемые вахтовым работникам

Гарантии и компенсации для лиц, работающих вахтовым методом, установлены в ст. 297 и 302 ТК РФ. Перечислим те из них, по которым могут возникнуть сложности при налогообложении.

Источник: https://vpni18.ru/materinskij-kapital/kompensatsiya-za-vahtovyj-metod-raboty-nalooblozhenie-razmer-strahovye-vznosy.html