Налоговая нагрузка формула расчета

Расчет налоговой нагрузки в 2019 году

Все индивидуальные предприниматели сталкиваются с обязанностью уплаты налогов. Размер налоговой базы предусмотрен законодательством, но её можно уменьшить определенными способами.

Расчет величины происходит самостоятельно или с помощью калькулятора — это необходимо по приказу ФНС во время их внеплановых проверок. Если нагрузка по налогу на прибыль будет слишком низкой, то в большинстве случаев возможно допущение ошибки в подсчетах. Чтобы этого избежать и был создан калькулятор.

Когда требуется рассчитать налоговую нагрузку?

В общую сумму входят все виды выплат, включая НДС, НДФЛ, страховые взносы, которые выражаются в виде определенного процента от всех доходов или в установленных величинах, выражающихся в рублях. Оценка совокупной налоговой нагрузки происходит по требованиям специализированных инспекций или по нужде налогоплательщика в таких ситуациях:

1. Когда показатель нагрузки долгое время меньше средних выплат. Они зависят от вида деятельности, но если фискальная служба заподозрит перевод платежей не в полном размере, то будет направлена неожиданная проверка.
2. Если сумма значительно превышает уровень налоговой нагрузки, то развитие организации находится под угрозой. Если вычеты показывают непосильные для компании обязательные платежи, то будет правильным переход на другие системы налогообложения – УСН или ЕНДВ.

Для того чтобы рассчитать нагрузку отдел бухгалтерии должен оценить сумму обязательных выплат государству и сравнить полученные показатели с общей прибылью. Результат выражается в процентах. Он сопоставляются со средними показателями Федеральной налоговой службы.

Нормальный показатель нагрузки

Эти значения актуальны в 2019 году. Они зависят от вида деятельности организации или ИП. Таким образом, нагрузка для торговых компаний составляет меньше 1%, а для производственных не более 3%. Бывает так, что на протяжении последних нескольких лет отмечается нарушение динамики изменения процентов, тогда необходимо проводить расчет налоговой нагрузки с помощью калькулятора.

Отклонения от нормы всегда невыгодны для налогоплательщиков, потому что при обнаружении ошибки выписываются штрафные санкции от государства. В случае обнаружения недочета компании необходимо выявить причины низкой нагрузки. Среди них может быть:

• неправильно поставленный код типа деятельности;
• проведение необходимых вложений;
• временно проблемная реализация;
• повышение затрат на оборудование или поставщиков;
• совершения экспорта.

Эти аргументы предоставляются в Федеральную службу. Так компания оберегается от штрафных санкций. Для фискальных органов юридическое лицо подготавливает документы с пояснением причин, которые проходят рассмотрение на протяжении трех дней.

В том случае, если организация уклоняется от предупреждений и предписаний фискальной службы, то она вправе предпринять более жестокие меры наказания.

На выездной проверке она замораживает счет производства или открывает уголовное дело по факту невыплаты обязательных средств государству.

Принцип расчета налоговой нагрузки

Налоговое обременение является соотношением всех платежей, изымаемых с организаций к размеру полученных доходов за отчетный период.

Налоговая нагрузка формула расчета

Вычисления происходят по такой формуле:

• Налоговая нагрузка = Сумма налогов, начисленных за календарный год / Сумма годовой выручки * 100%.

Размер всех налогов можно узнать в соответствующих декларациях. Существуют некоторые рекомендации для получения безошибочного результата.

1. Ввозный налог на добавленную стоимость (НДС) исключается из общего расчета.
2. Таможенная пошлина также не учитывается.
3. В расчет включается все фискальные платежи, произведенные в расчетном периоде.
4. Переведенные государству от компании страховые взносы.

Законодательство издало документы, регулирующие отношения между налогоплательщиками и государственными контролирующими органами. Регламент можно отыскать в приказе ФНС «О согласовании систем планирования выездной налоговой проверки», а также в письме «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы». Все данные можно отыскать на официальном сайте Федеральной службы.

Расчет нагрузки лучше проводить с помощью онлайн-калькулятора. Он использует общепринятую формулу, но отличается от ручного подсчета скоростью и детальным показом последовательности действий. Достаточно вписать данные о налогоплательщике в соответствующие поля. Для этого необходимо знать только суммы налогов и размер годовых выручек.

Сервис бесплатный, поэтому каждый желающий может сделать расчет налоговой нагрузки. Калькулятором могут пользоваться как сами налогоплательщики, так и федеральная налоговая служба.

Пользователи получают правильные расчеты за короткое время. Беспокоиться насчет возможности ошибок или недочетов не стоит.

Источник: https://AktBuh.ru/raschet-nalogovoy-nagruzki.html

Коэффициент налоговой нагрузки

10.12.2018

Налоговая нагрузка – это показатель, характеризующий финансовую стабильность компании. Банки рассчитывают этот коэффициент, чтобы определить платежеспособность потенциального клиента (предпринимателя); налоговики – чтобы выяснить, не уклоняется ли предприятие от уплаты налогов; самим предпринимателям он необходим, чтобы оценить рентабельность своей компании.

Виды налоговой нагрузки

Налоговая нагрузка бывает:
1. Абсолютная. Это точная цифра – обременение на уплату налогов. Отражает сумму налоговых обязательств компании, но не учитывает тяжесть налогового бремени. Ее можно рассчитать по формуле:
2. Относительная.

   Демонстрирует процент средств, которые компания должна выделить из своей выручки на погашение налогов. Ее рассчитывают по формуле:

3. Среднеотраслевая. Коэффициент налоговой нагрузки по разным видам деятельности, среднее значение для каждой отрасли. Рассчитывается налоговиками ежегодно по специальной методике.

   Данные находятся в свободном доступе на сайте ФНС и обновляются не позднее 5 мая последующего года.

Данные для расчета формулы и сравнение полученного показателя со среднеотраслевым

Для анализа налоговой нагрузки необходимо вычислить именно относительный показатель. Разберемся, где брать данные для расчета формулы:

СН – сумма уплаченных налогов за календарный год по данным налоговой отчетности*.
В – сумма по строке 2110 «Выручка» в годовом отчете о финансовых результатах.

*Письмо ФНС России от 22.03.2013 N ЕД-3-3/1026@ указывает, что в сумму уплаченных за год налогов не нужно включать страховые взносы. Нагрузку по взносам можно рассчитать отдельно.

Полученный коэффициент нужно сравнить со среднеотраслевым показателем. Если ваш коэффициент находится на уровне среднеотраслевого или выше его – значит, расчеты были произведены верно. Если ниже – значит, вы где-то ошиблись в расчетах или платите меньше налогов, чем другие компании в вашей отрасли, – а это грозит выездной контрольной проверкой предприятия со стороны сотрудников ИФНС.

Имейте в виду, что налоговики анализируют налоговую нагрузку в динамике и будут сравнивать ваши показатели не только со среднеотраслевыми, но и с тем, как они менялись на протяжении 2–3 последних лет.

Если они постепенно снижались, это может быть расценено налоговой службой как уклонение компании от уплаты налогов.

Вы сами можете расценить, как менялись показатели налоговой нагрузки вашей компании, найдя данные на сайте nalog.ru.

Формула для расчета нагрузки по взносам

Нагрузку компании по взносам рассчитывают по формуле:

При этом сумму взносов необходимо учитывать ту, которую компания начислила в этом году и уплатила в этом же, потому что взносы, начисленные в предыдущем году, налоговой в расчет не принимаются, согласно главе 34 НК РФ.

Высчитав показатель, сравните его со средним по отрасли. Здесь действует то же правило, что и для анализа коэффициента налоговой нагрузки: безопасную нагрузку по взносам демонстрирует показатель выше или на уровне среднего; значения ниже среднестатистического будут расценены налоговой как тревожный сигнал. Средняя нагрузка компаний по взносам в России составляет 3,6 %.

Формула для расчета нагрузки на прибыль и НДС

Нагрузку компании по налогу на прибыль рассчитывают по формуле:

Низкую налоговую нагрузку продемонстрирует показатель менее 2–3 %.

Формула для расчета нагрузки по НДС:

В качестве отчетного периода необходимо взять значения по вычетам и начисленному НДС за 4 предыдущих квартала. При коэффициенте 89 % и выше нагрузка по НДС будет считаться низкой.

Формула для определения рентабельности компании

Показатели рентабельности компании нужно считать по бухгалтерской отчетности:

Безопасные значения рентабельности проданных товаров и активов можно узнать на сайте nalog.ru. Подозрительными для налоговиков будут показатели на 10 % и ниже средних по отрасли (Приложение № 2 к Приказу от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).

Чем грозит низкая нагрузка или рентабельность

Низкая нагрузка или рентабельность может стать поводом для выездной проверки инспекторов. Средняя цена одной такой ревизии по России – до 17 млн рублей доначислений. Чтобы не доводить до этой крайности, не игнорируйте требования налоговиков о даче разъяснений о причинах низких коэффициентов.

Ответный документ может быть составлен письменно в произвольном виде. Причины низкой налоговой нагрузки или рентабельности могут быть любыми, для их выявления ориентируйтесь на специфику деятельности компании: это может быть увеличение прибыли на рекламу, увеличение складских товаров, снижение сбыта, рост закупочных цен на МПЗ и т. д.

Источник: https://aps-spb.ru/articles/koeffitsient-nalogovoy-nagruzki-2018/

Налоговая нагрузка формула расчета с примерами

Налоговая нагрузка – это сумма налогов, которая удерживается с плательщика в пользу бюджетов всех уровней. Величина нагрузки рассчитывается по формулам, которые определены ФНС. Примеры соответствующих расчетов, а также предельно допустимые значения нагрузки приведены в статье.

Ранее мы приводили пример заполнения декларации по налогу на прибыль, ознакомиться с примером можно здесь.

Суть налоговой нагрузки: законодательная база

Под налоговой нагрузкой понимают общую сумму налогов (имеются в виду все налоги, в том числе и НДФЛ), которая выражается:

• в относительной величине, т.е. процент (доля) от выручки;
• в абсолютной величине – т.е. в рублях за определенный период времени (в пересчете на год, квартал, месяц).

Оценивать нагрузку необходимо как самому плательщику, так и налоговой инспекции, поскольку:

1. Если показатели устойчиво ниже средних значений, принятых по конкретному виду деятельности (например, производство пищевых продуктов или производство текстильных изделий), инспекция может назначить выездную проверку. Подобная ситуация необязательно говорит о том, что предприятие или предприниматель утаивают часть налогов, но проверка в любом случае будет проведена.
2. Если показатели достаточно высоки, что мешает развиваться компании, это повод задуматься о том, чтобы перейти на другую систему налогообложения – например, на ЕНВД либо УСН.

Для оценки нагрузки компания (бухгалтер либо другие уполномоченные лица) должны произвести оценку общей суммы налогов и соизмерить получившееся значение с доходами (выразить в процентах). Затем получившийся процент сравнивают с показателями, утвержденными Приказом ФНС (справочные сведения с актуальными значениями публикуются ежегодно).

Формулы и примеры расчетов

Наиболее простой вариант расчета – найти сумму всех налогов, разделить их на полученный доход за тот же самый период и умножить на 100, чтобы выразить в процентах:

(Сумма налогов/Сумма доходов)*100%

Подобная формула приводится в том же приказе (в словесном описании):

Под данными Росстата имеются в виду сведения из отчета о прибылях и убытках, которые рассчитаны без учета НДС. Также важно понимать, что в эту сумму входят все оплаченные НДФЛ, но не включаются взносы ни в один внебюджетный фонд. Таким образом, речь идет исключительно об уплаченных налогах.

ПРИМЕР

Предположим, что компания работает в сфере трубопроводного транспорта. За 2017 календарный год она перечислила налогов на общую сумму 2 млн рублей. В то же время общая величина дохода 100 млн рублей.

У налоговой службы могут возникнуть вопросы, поэтому с высокой вероятностью она организует выездную проверку.

Расчет нагрузки по налогу на прибыль

Также налоговая служба разработала несколько формул расчета по конкретным налогам для индивидуального предпринимателя или коммерческих компаний. Они зависят от конкретной системы налогообложения – соответствующие рекомендации представлены в одном из писем.

Расчеты производятся по каждому налогу в отдельности, затем суммируются и соотносятся с объемом доходов за тот же период. Например, в случае налога на прибыль формула следующая:

Нагрузка = Нп/(Дреал+Двн)*100%

Нп – это величина налога на прибыль, которая определяется по декларации, Дреал – это доходы, полученные от реализации, а Двн – это внереализационные доходы (например, прибыли от прошлых лет, доходы от выявления излишков в результате инвентаризации и т.п.).

ПРИМЕР

Компания оказывает полиграфические услуги частным и юридическим лицам, за календарный год получила доходы в размере 49 млн рублей. Дополнительно за тот же период получены внереализационные доходы на сумму 1 млн рублей.

Общая сумма налога на прибыль составила 2 млн. рублей. Тогда 2/(49+1)*100% = 4%.

Если по подсчетам других налогов общий уровень нагрузки будет примерно таким же, налоговая инспекция также с высокой вероятностью проведет проверку (среднее значение по отрасли 9,2%).

Расчет нагрузки по НДС

При определении значения на основе НДС можно использовать 2 метода:

Нагрузка = (НДС/НБрф)*100%

или

Нагрузка = (НДС/НБобщ)*100%

Оба способа опираются на значение НДС, которое определяется по данным декларации. Однако налоговые базы используются разные: в первом случае база по рынку РФ (раздел 3), а во втором – сумма баз (разделы 3 и 4).

ПРИМЕР

Налоговая база компании составила 20 млн р, а налог НДС за тот же период – 2 млн р. Тогда (2/20)*100% = 10%.

Пример расчета для ИП

В этом случае нагрузка определяется по налогу на доходы, который и отражается все поступления предпринимателя как физического лица. Формула достаточно простая:

Нагрузка = (Нндфл/Дндфл)*100%

Здесь Нндфл – это налог НДФЛ, а Дндфл – доход предпринимателя, который обозначен в декларации 3-НДФЛ.

Расчет для УСН

При упрощенной системе достаточно определить УСН-налог по данным декларации и разделить это значение на доход по той же декларации, т.е.:

Нагрузка = (Нусн/Дусн)*100%

ПРИМЕР

Предприниматель работает не по обычной, а по упрощенной схеме налогообложения. Он получил доход 40 млн р, а сам налог составил 6%, т.е. 2,4 млн р. Именно столько составляет его налоговая нагрузка.

При этом ее могут снизить и до 1% (по решению региональной власти того или иного субъекта РФ).

Ранее мы приводили пример заявления о переходе на УСН, ознакомиться с правилами его заполнения вы можете здесь.

Расчет для ЕСХН

Если предприниматель или компания работают в сфере сельского хозяйства, зачастую они платят единый налог 6%. В таком случае формула будет точно такой же – величина налога делится на величину доходов за тот же период.

Например, фермер заработал за год 70 млн рублей, поэтому он должен оплатить только единый налог 6%, что в данном случае составит 4,2 млн р.

Данная система применяется только в том случае, если величина доходов именно от сельскохозяйственной деятельности превышает 70%.

Расчет для ОСНО

При общей системе предприниматель либо компания оплачивают не только НДФЛ, но также:

• НДС (18% либо 20%);
• налог на имущество физлица (до 2%, в зависимости от региона).

Формула расчета будет примерно такой же:

Нагрузка – (Нндс+Нп)/Выручка

Здесь Нндс – это налог НДС, а Нп – налог на прибыль в соответствии с декларацией. Под выручкой имеются в виду доходы, которые получены только по отчету о прибылях и убытках. Расчет производиться без учета НДС.

ПРИМЕР

Предприниматель уплатил налог НДС 2 млн р, а налог на прибыль – 10 млн р. При это его выручка за тот же период составила 120 млн р. Тогда (10+2)/120 = 0,1, т.е. 10% – это и будет его налоговой нагрузкой.

Как объяснить низкий показатель нагрузки

Как уже говорилось, слишком низкий показатель, который значительно меньше по сравнению со средними значениями, необязательно должен говорить о том, что предприятие незаконно скрывает часть своих доходов. Возникновение подобной ситуации может быть связано с несколькими объективными причинами:

1. Неправильно определен вид экономической деятельности.
2. Возникли временные (например, сезонные) проблемы по реализации товаров/услуг.
3. Компания начала реализовывать инвестиционную модель развития, из-за чего довольно большой объем средств вкладывается в расширение производства, приобретение нового оборудования, недвижимости и т.п.
4. В структуре торговли имеют место не только внутренние, но и внешние (экспортные) операции. Снижение выручки может быть связано в том числе и с курсовыми колебаниями валюты.
5. Компания решила накопить запасы товаров длительного хранения (например, одежду), которые впоследствии реализовать по более выгодной цене.
6. Изменение рыночной конъюнктуры, связанное с увеличением отпускных цен по решению поставщиков.

В соответствии с этими причинами ответственное лицо составляет пояснительную записку в адрес налоговой инспекции. Записка оформляется по результатам камеральной проверки и направляется непосредственно в налоговый орган, после чего рассматривается там до 3 календарных дней.

Непредоставление пояснений в ФНС не влечет никакой ответственности. Однако в интересах самого налогоплательщика разобраться с ситуацией и представить все необходимые документы, в том числе и пояснительную записку.

Ранее мы приводили пример ответа на требования налоговой о предоставлении пояснений, рекомендуем вам ознакомиться с нашим образцом по ссылке тут.

Предельная нагрузка

Важно понимать, что понятия предельно допустимый уровень нагрузки как такового не существует.

То есть законодательство устанавливает только средние значения по налоговым отчислениям по каждому виду деятельности, однако максимально возможные значения не фиксируются.

Это означает, что плательщик должен самостоятельно следить за тем, насколько много налогов он платит, и при необходимости принять решение о переходе на другую систему налогообложения.

В ряде случаев предпринимателю выгоднее перейти на другие системы налогообложения – ЕНВД, УСН, ОСНО либо платить единый сельскохозяйственный налог. Однако переход возможен только по определенным видам деятельности и при соблюдении конкретных условий, которые могут отличаться в разных субъектах РФ.

Рекомендуем вам ознакомиться с предусмотренной законодательством ответственностью за уклонение от уплаты налогов, подробности смотрите тут.

Таким образом, плательщик может рассчитывать нагрузку по разным формулам, но налоговую инспекцию в первую очередь интересует, какой процент занимают налоги от получаемых доходов.

При этом сама проверка организуется только в тех случаях, когда нагрузка явно ниже по сравнению со средним уровнем в данном виде деятельности.

ссылкой:

Загрузка…

Источник: https://2ann.ru/formula-rascheta-nalogovoj-nagruzki/

Расчет налоговой нагрузки по налогу на прибыль организаций — Правовой мир

Налоговая нагрузка – это сумма налогов, которая удерживается с плательщика в пользу бюджетов всех уровней. Величина нагрузки рассчитывается по формулам, которые определены ФНС. Примеры соответствующих расчетов, а также предельно допустимые значения нагрузки приведены в статье.

Ранее мы приводили пример заполнения декларации по налогу на прибыль, ознакомиться с примером можно здесь.

Как рассчитать налоговую нагрузку компании

Рассказываем, как правильно прогнозировать нагрузку и выбирать выгодную систему налогообложения.

Налоговая нагрузка может быть:

1. абсолютной, если выражается в рублях;
2. относительной, если выражается в процентах по отношению к выручке.

Расчет налоговой нагрузки помогает понять, можно ли снизить размер налогов. Но важно не перестараться: слишком низкие налоги выглядят подозрительно и могут стать причиной попадания в план выездных проверок налоговой инспекции. Кроме того, согласно п.5.2 ст.7 № 115-ФЗ банки вправе блокировать расчетные счета компаний, у которых налог меньше 0,9% от оборота.

Пример расчета

Компания ООО «Вымпел» занимается добычей топливно-энергетических полезных ископаемых. Согласно финансовой отчетности за 2018 год, она имеет следующие показатели:

В абсолютном выражении общая налоговая нагрузка на бизнес будет равна: 2 + 15 + 5 + 10 + 1 = 33 млн. рублей.

Согласно Приказу ФНС от 30.05.2007 г., среднестатистическая нагрузка на предприятия того же профиля, что и «Вымпел», в 2018 году составила 52,5%. Если бы показатели компании были ниже нормы, налоговики бы задумались: не использует ли она противозаконные схемы. Налоговая политика организации построена корректно, но не оптимально: можно снизить показатели на 13,5% — до 52,5%.

7 принципов прогнозирования налоговой нагрузки

Можно уменьшить сумму налоговых выплат, не выходя за рамки закона. Главное — соблюдать принципы налогового прогнозирования.

1. Принцип законности: учитывайте нормы законов, чтобы результаты были достоверными.
2. Принцип оперативности: прогнозируйте налоги с учетом ситуации на конкретный момент времени и изменений в законодательстве.
3. Принцип оптимальности: оптимизируйте налоги без ущерба для бизнес-целей и интересов собственников.
4. Принцип обоснованности: заранее готовьте аргументы для объяснения перед налоговиками и защиты своей позиции в суде.
5. Принцип комплексности: учитывайте нормы не только налогового законодательства, но и других правовых отраслей, особенно гражданского законодательства.
6. Принцип профессионализма: привлекайте профильных специалистов, когда нужно составить первичную документацию, договора, регистры, отчетность.
7. Принцип конфиденциальности: не распространяйтесь посторонним о методах налогового прогнозирования в вашей компании.

Прогнозирование налогов помогает оценить финансовые возможности компании на будущий период. С его помощью собственник бизнеса или руководитель фирмы может принимать управленческие решения по производству и продажам. За счет прогнозирования можно разработать тактику снижения суммы налогов.

Пример выбора системы налогообложения

Чтобы уменьшить налоговую нагрузку, можно перейти на другой режим налогообложения. Например, при УСН можно выбрать в качестве объектов налогообложения «доходы» или «доходы за вычетом расходов». Рассмотрим примеры.

Компания открылась только что

Допустим, предприниматель организовал компанию «Омега», которая оказывает населению бытовые услуги. Собственник бизнеса решает, какую систему налогообложения ему лучше выбрать: УСН (6%) или УСН (15%).

Величина страховых взносов: 1 500 000 * 30,2% = 453 000 рублей.
Налог по УСН: 5 000 000 * 6% = 300 000 рублей.

Согласно пункту 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса, сумму налога можно уменьшить на величину перечисленных страховых взносов. Однако их размер больше рассчитанного налога, поэтому налог можно снизить только на 50% страховых взносов, то есть на 226 500 рублей — 50% от 453 тысяч. Тогда сумма налога к уплате будет равна: 300 000 — 226 500 = 73 500 рублей.

Налог по УСН при объекте «доходы за вычетом расходов» (15%): (5 000 000 — 3 000 000) * 15% = 300 000 рублей.

Сравнивая результаты, получаем, что компании выгодно использовать УСН с объектом налогообложения «доходы», поскольку в этом случае она сумма налогов будет уменьшена на страховые взносы: 300 000 — 73 500 = 226 500 рублей.

Компания открылась давно

Предположим, «Омега» работает уже несколько лет. На будущий год она планирует ввести автоматизацию и сократить количество сотрудников вдвое. Кроме того, планируется увеличить запасы материалов.

Входные данные могут быть следующие:

Величина страховых взносов будет равна: 600 000 * 30,2% = 181 200 рублей.
Налог по УСН при объекте «доходы» (6%): 5 000 000 * 6% = 300 000 рублей.

Налог можно уменьшить на перечисленные страховые взносы. Сумма взносов меньше рассчитанного налога, поэтому его можно снизить на всю величину.

Сумма налога к уплате будет равна: 300 000 — 181 200 = 118 800 рублей.

Сравнивая результаты, получаем, что компании выгодно использовать УСН с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов», поскольку в этом случае она заплатит меньше налогов: 118 800 — 90 000 = 28 800 рублей.

Выводы

1. для оптимизации налогов компании целесообразно рассчитывать налоговую нагрузку поквартально.

   Она может быть абсолютной (в рублях) и относительной (в процентах);

2. можно делать прогноз налоговой нагрузки по нескольким системам налогообложения и смотреть, по какому варианту будет меньший объем налогов.

   Затем нужно проанализировать, можно ли перейти на данный режим, насколько это сложно и что для этого нужно.

3. для оптимизации налоговой нагрузки используется метод налогового прогнозирования;
4. на основе прогнозирования налоговых платежей можно рассчитать объем налогов, которые нужно будет заплатить в будущем периоде;
5. рассматривая несколько вариантов развития событий, можно выбрать оптимальный, который позволит снизить объем налоговых платежей.

В избр. Сохранено

Источник: https://spark.ru/startup/seeneco/blog/53651/kak-rasschitat-nalogovuyu-nagruzku-kompanii

Как правильно рассчитать налоговую нагрузку компании или ИП: формула, примеры и пояснения

Налоговая нагрузка — один из основных показателей, по которым налоговая оценивает компании и предпринимателей.

Существует Концепция системы планирования выездных налоговых проверок.

В этом документе налоговая не рассказывает, по каким именно критериям она отбирает компании для выездной проверки, но предлагает бизнесу самостоятельно рассчитать свою налоговую нагрузку, чтобы оценить риск.

«Общедоступными критериями самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемыми налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок, могут являться:
Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже её среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности)…»из Приказа ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»

То есть если ваша компания платит меньше, чем другие подобные компании по этому же региону, то у инспекции возникнут предположения, что вы занижаете свои налоги, в связи с этим она придёт с выездной.

Формула расчёта налоговой нагрузки компании

Она простая: сумма уплаченных налогов по данным статистической отчётности делится на оборот (выручку).

Пример. ООО «Альфа» на ОСН. Занимается строительством. Выручка за 2018 год — 32 млн руб. Налоги: НДС — 820 тыс. руб.; налог на прибыль — 950 тыс. руб.; транспортный налог — 200 тыс. руб.; налог на имущество — 520 тыс. руб.; НДФЛ — 700 тыс. руб.

https://www.youtube.com/watch?v=56CDzGVkE3w

Сумма уплаченных налогов = 3 190 000 руб.32 000 000 / 3 190 000 руб = 10,03 %. Округляем до 10 %.

Налоговая нагрузка ООО «Альфа» составляет 10 %. Среднеотраслевой показатель по строительным компаниям за 2018 год — 6,1%. «Альфе» не о чем беспокоиться.

У ФНС не будет вопросов к налоговой нагрузке этой компании.

Запомните, что по данной формуле:

• НДФЛ учитывается;
• страховые взносы и дивиденды не учитываются.

Впрочем, сидеть с калькулятором не нужно — налоговая создала онлайн-сервис, где можно рассчитать налоговую нагрузку организации или предпринимателя.

Онлайн-сервис для расчёта налоговой нагрузки компаний и индивидуальных предпринимателей

Кратко поясним, как он работает.

В левой колонке заполняем:

• год, за который считаем налоговую нагрузку (например, 2018);
• вид экономической деятельности (например, производство одежды);
• субъект РФ (допустим, наш производитель одежды в Москве).

В правой колонке пишем, сколько и каких налогов заплатила компания за 2018 год (в тысячах рублей):

• сумма фактически уплаченных налогов, всего = 5 500 тыс. руб.;
• НДПИ и акцизы = 0 тыс. руб.;
• налог на прибыль организаций = 2 900 тыс. руб.;
• НДС = 2 600 тыс. руб.;
• сумма доходов всего = 100 000 тыс. руб.

Щёлкаем «Рассчитать фактические показатели». Нас перекидывает вниз страницы, где появляется небольшая таблица, в которой указаны:

• среднеотраслевые показатели;
• показатели нашей компании (фактическая налоговая нагрузка);
• отклонение от среднеотраслевой нагрузки.

В нашем примере компания отклоняется в сторону большей уплаты. Значит, по вопросу налоговой нагрузки у ФНС вопросов не будет.

Что, если налоговая нагрузка окажется ниже нормы?

В таком случае инспекция:

• вызовет директора длябеседы, во время которой будет выяснять, почему компания платит мало налогов. Руководитель ИФНС и/или его замы начнут искать связи с техничками и выяснять, какие схемы использует компания, как она занижает доходы и «рисует» расходы;
• будет назначена выездная налоговая проверка. Конечно, только из-за отклонения от нормы налоговой нагрузки инспекция вряд ли станет проводить полноценную выездную проверку, но если у компании найдутся и другие моменты, на которые инспекция обратит внимание, то перспектива выездной становится очень реальной.

Выводы

Налоговая нагрузка компании— один из показателей, на которые ориентируется налоговая при назначении выездных проверок.

Концепция системы планирования выездных провероксодержит нормы налоговой нагрузки, ниже которых компаниям лучше не опускаться.

Посчитать свою налоговую нагрузку можно самостоятельнопо формуле или воспользовавшись онлайн-сервисом на сайте ФНС.

Понравиласьстатья? Делитесь с друзьями, ставьте лайк и подписывайтесь наканал, чтобы не пропустить новые статьи!

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5d09efc4caf35200ae5b2365/5e381dd88b16e54eabd4001d

Что такое налоговая нагрузка? Определение термина, расчет, изменения 2020 — Контур.Бухгалтерия

Что такое налоговая нагрузка, как ее вычислить и какова ее роль в предпринимательской деятельности? Расскажем в статье.

Коэффициент налоговой нагрузки: что это и как он рассчитывается

Налоговая нагрузка — это один из показателей финансовой стабильности компании.  Налоговая нагрузка может быть абсолютной величиной — это точная цифра, обременение на уплату налогов. Также она может быть относительной — это процент средств, которые компания выделяет из своей выручки на погашение налогов.

Чтобы вычислить относительную нагрузку, нужно сумму налогов компании за год разделить на сумму выручки за год. Именно относительный показатель использует ФНС, когда составляет план выездных проверок. Компании, чья налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой, рискуют оказаться в «списке подозреваемых».

В первую очередь у таких налогоплательщиков запрашивают пояснения, а если они не прояснят ситуацию  устраивают выездную проверку.

Банки используют показатели налоговой нагрузки при анализе рисков. Само собой, налоговая нагрузка — не единственный критерий при проверке платежеспособности (есть ещё порядка 80 показателей), но важный.

Большая налоговая нагрузка обычно означает, что у компании может быть низкая рентабельность.

Для расчета этого коэффициента данные по выручке нужно взять из бухгалтерской отчетности (строка 2110), налоги за год — из налоговой отчетности.

Уровень налоговой нагрузки = сумма ваших налогов за год / выручка за год × 100 %

Налоговую нагрузку полезно считать на разных уровнях экономики:

• для государства или регионов;
• по типам отраслей;
• по группам предприятий, имеющих аналогичный с вами вид деятельности;
• по конкретным хозсубъектам;
• на одного человека.

В зависимости от уровня может меняться база расчётов: это может быть выручка с НДС или без него, доходы предприятия, затраты или прибыль, плановый доход/прибыль.

Коэффициент налоговой нагрузки и среднеотраслевой показатель

Коэффициент налоговой нагрузки зависит от типа экономической деятельности компании: для каждого типа индивидуально на уровне законов определено конкретное среднее значение.

Может так получиться, что показатель КНН вашей компании ниже, чем средний по всей отрасли. Это не всегда хорошо: к вам могут нагрянуть налоговики.

«Ниже среднего» означает, что существует вполне реальная возможность того, что вы платите налогов меньше других игроков отрасли. Или у вас ошибки в расчетах.

Чтобы узнать среднеотраслевое значение, ездить или звонить в налоговую не нужно — вся информация размещена на сайте ФНС, налоговики ее выкладывают ежегодно до 5 мая последующего года.

Налоговая нагрузка по налогу на прибыль и НДС

Нагрузку по налогу на прибыль можно определить исходя из данных налоговой декларации.

Нагрузка по налогу на прибыль = (весь исчисленный налог / (выручка + доходы от внереализационной деятельности)) × 100 %

Показатель менее 2–3 % означает, что ваша налоговая нагрузка низкая.

Нагрузка по НДС = (вычеты по НДС / начисленный НДС) × 100 %

Значения по вычетам и начисленному НДС надо взять за четыре предыдущих квартала. Нормальной считается сумма вычетов, не превышающая 89 %. 

Нагрузка по НДС = НДС / Налоговая база по внутреннему рынку × 100 %

Налоговую базу по внутреннему рынку можно получить из суммы строк 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070 графы 3 раздела 3 декларации по НДС. Для торговых компаний соотношение суммы НДС и налогооблагаемой базы должно быть больше 1 %, для остальных — от 3 %.

На сайте ФНС работает налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки. Им могут пользоваться организации на ОСНО. Сейчас с его помощью легко рассчитать свою налоговую нагрузку за период 2016–2018 годов и сравнить ее со среднеотраслевой. При расхождениях стоит заранее подготовить пояснения, чтобы предоставить их налоговикам по запросу.

Что изменилось в 2020 году

Показатели налоговой нагрузки за 2018 год, которые будут актуальны для назначения проверок в 2020, установлены в приложении № 3 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ в редакции от 24.05.2019.

Свой показатель нагрузки установлен для каждого вида деятельности по ОКВЭД2. Но бывает, что компания не может найти свой вид деятельности в списке. Для такой ситуации ФНС предусмотрела особый порядок действий, описанный в письме от 22.08.

2018 № ГД-3-1/5806@ — для сравнения следует брать уровень налоговой нагрузки по РФ, а не по отрасли. 

Хотите быстро рассчитывать и уплачивать налоги? Облачный веб-сервис Контур.Бухгалтерия позволяет вести все необходимые операции через интернет. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, отчитывайтесь онлайн и работайте в сервисе совместно с коллегами.

Декларация по упрощенке сдаётся всего один раз по итогам календарного года (ст. 346.23 НК РФ) — это налоговый период.  Организациям нужно отчитаться до 31 марта в послеотчетном году, индивидуальным предпринимателям — до 30 апреля.

Декларацию по НДС нужно сдавать каждый квартал. В статье расскажем, как заполнить декларацию поквартально, в какие сроки ее нужно сдать и какие штрафы грозят за опоздание.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/383-koefficient-nalogovoy-nagruzki