Образец заполнения нулевой декларации усн для ип

Нулевая декларация по УСН за 2019 год для ИП: образец заполнения

Индивидуальные предприниматели, подавшие после регистрации уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения, обязаны отчитываться в рамках этого режима, даже если реальную деятельность они не ведут. В этом случае подается нулевая декларация по УСН за 2019 год для ИП, в нашей статье вы найдете образец заполнения и бланк отчётности. 

Нулевую декларацию по УСН надо сдать в те же сроки, что и отчётность работающего ИП. Статьей 346.23 НК РФ срок сдачи установлен не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным, т.е. 30.04.2020. Для ООО-упрощенцев этот срок на целый месяц раньше – не позднее 31 марта.

Кроме того, нулевой отчёт для ИП по упрощёнке сдают предприниматели, которые совмещают УСН с ЕНВД. Если вы совмещаете эти два режима, но при этом работаете только в рамках ЕНВД, не забывайте, что в этом случае также сдаётся нулевая отчётность (налоговая декларация ИП на УСН без работников).

Обратите внимание – в связи с пандемией коронавируса для некоторых ИП и организаций сроки уплаты налогов и подачи отчётности могут быть перенесены, краткая информация в сводной таблице от ФНС, подробности описаны в этой статье.

Состав отчётности

Нулевая отчётность ИП без работников включает в себя только листы годовой декларации по УСН за 2019 год. Бухучёт предприниматели не ведут, поэтому бухгалтерский отчёт в ИФНС не подаётся.

Ещё один плюс для ИП – они не признаются работодателями автоматически, как организации.

Постановка на учёт в качестве страхователя производится только после заключения трудового или гражданско-правого договора с сотрудниками по заявлению работодателя.

Если вы не вели деятельность и не заключали таких договоров, то страхователем не являетесь, поэтому отчётность за работников не сдаёте. Отчётность по уплате страховых взносов за самого себя тоже сдавать не требуется. Необходимо сдать только нулевой отчёт в налоговую инспекцию для ИП по месту постановки на учёт (отчётность УСН за 2019 год), образец заполнения смотрите ниже.

Форма отчётности

Форма годовой декларации по УСН за 2019 год утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. От предыдущего новый бланк отличается незначительно:

• штрих-код 0301 2017 на титульном листе вместо 0301 0013;
• новые поля для внесения сумм уплаченного торгового сбора (пока ещё его платят только в Москве);
• налоговая ставка указывается за каждый квартал, а не за год, как раньше.

Если нулевая отчётность ИП подается по устаревшей форме, она признается несданной. Конечно, если вы лично сдаёте отчёт в инспекцию, то вам скажут о несоответствии формы, а вот если вы отправили декларацию по почте, то будете считать, что она сдана, хотя это не так.

Скачать бланк для заполнения нулевой декларации по УСН за 2019 год

Перед тем, как заполнить нулевую декларацию по УСН, обратите внимание, что для разных объектов налогообложения (Доходы и Доходы минус расходы) предусмотрены свои листы. Заполнять надо только их, а не всю форму.

УСН ДоходыУСН Доходы минус расходы

Титульный лист	Титульный лист
Раздел 1.1	Раздел 1.2
Раздел 2.1.1	Раздел 2.2
Раздел 2.1.2 (только для тех, кто стоит на учете,как плательщик торгового сбора)

Кроме того, независимо от варианта упрощёнки, предприниматели, получившие целевое финансирование, заполняют раздел 3.

Порядок заполнения

Рассмотрим пример заполнения нулевой декларации по УСН за 2019 год по данным для ИП без работников, выбравшего объект налогообложения «Доходы».

Исходные данные:

• ИП Акимов Вячеслав Сергеевич
• Телефон: 8 (495) 134-2021
• ИНН: 501207543208
• Налоговый орган по месту учёта: МРИ ФНС России № 20 по МО (г. Балашиха) 5012
• ОКТМО: 46704000
• Вид деятельности: Розничная торговля в неспециализированных магазинах
• Код ОКВЭД: 47.19
• Наёмные работники: отсутствуют
• Доход за 2019 год – 0 руб.
• Заполнению подлежат: титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1. Плательщиком торгового сбора ИП не является, т.к. пока его уплачивают только в Москве.
• Отчётным периодом для упрощёнки является календарный год. 

Следуйте инструкциям по заполнению нашего примера, и вы сдадите свою нулёвку без проблем.

Титульный лист

В таблице приводятся комментарии к заполнению титульного листа:

СтрокаВносимые сведения

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nulevaya-deklaraciya-usn-dlya-ip

Образец заполнения декларации УСН для индивидуального предпринимателя

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), отчитываются не ежеквартально, как в большинстве случаев при других системах налогообложения, а один раз в год. Годовая отчетность у них сведена к минимуму, необходимо лишь предоставить в ИФНС декларацию необходимой формы (КНД 1152017).

Данная форма утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Внешний вид документа приведен в приложении №1 к этому приказу, в приложении №2 описан формат электронной декларации (обязателен для ИП, имеющего 25 и более сотрудников), в приложении № 3 описаны правила заполнения декларации.

ИП сдают отчетность не позже, чем 30 апреля года, следующего за отчетным, ЮЛ – до 31 марта. Но есть нюансы, поэтому уточнить срок вы можете с помощью Калькулятора срока подачи отчетности.

Рассматриваемый образец декларации заполнен ИП с помощью сервиса, представленного в левой колонке сайта. Все значения в документе рассчитаны автоматически.

Мы же попробуем понять, как получены значения строк, а также затронем основные правила заполнения годовой отчетности.

Итак, расчет начинаем с раздела 2.1.1.

Исходные данные для расчета (руб.): Ставка налога: 6%. Доходы в 1 квартале 450004.12, во втором квартале 129042.19, в третьем квартале 131741.05, в четвертом квартале 978112.87. Было выплачено взносов (руб.

): в 1 квартале 9059.5, во втором квартале 9059.5, в третьем квартале 9059.5, в четвертом квартале 9059.5. Объект налогообложения «доходы». Налогоплательщик не является плательшиком торгового сбора.

У налогоплательщика нет наемных рабочих.

Раздел 2.1.1

Стр. 102. Значение этой строки может быть «1» или «2». Ставим «2» , это значит что ИП – не работодатель.

Стр. 110. Вписываем доход за 1 квартал. Это 450004.12, но мы записываем 450004 руб., т.к. для декларации числа округляются (ст. 52 НК РФ).

Стр. 111. Указываем доходы за полугодие. Складываем суммы, полученные в 1 и 2 кварталах, результат округляем:

450004.12 + 129042.19 = 579046 руб.

Стр. 112. В этой строке указываются доходы за 9 месяцев. Складываем доходы за 1, 2 и 3 квартал, число округляем:

450004.12 + 129042.19 + 131741.05 = 710787 руб.

Стр. 113. В этой строке указываются доходы за 4 квартала (год). Складываем доходы за 1, 2, 3 и 4 квартал, число округляем:

450004.12 + 129042.19 + 131741.05 + 978112.87 = 1688900 руб.

Стр. 120, 121, 122, 123. Здесь указываем процентная ставка налога. Записываем значение 6 %, вместо нулевого десятичного значения ставим прочерк — «6.–».

Стр. 130. Считаем значение исчисленного налога за 1 квартал:

Стр.110 * Стр.120 / 100 = 450004 * 6 / 100 = 27000 руб.

Стр. 131. Считаем значение исчисленного налога за полугодие:

Стр.111 * Стр.121 / 100 = 579046 * 6 / 100 = 34743 руб.

Стр. 132. Считаем значение исчисленного налога за 9 месяцев:

Стр.112 * Стр.122 / 100 = 710787 * 6 / 100 = 42647 руб.

Стр. 133. Считаем значение исчисленного налога за налоговый период:

Стр.113 * Стр.123 / 100 = 1688900 * 6 / 100 = 101334 руб.

Стр. 140. В строке 102 стоит значение «2», поэтому строку 140 считаем следующим образом. Взносов за первый квартал уплачено 9059.5 руб. (7338,5 руб. в ПФР и 1721 рублей в ФФОМС).

В согласно формуле (стоит знак «меньше или равно»), Стр.140 не может быть больше значения Стр.130 = 27000, это условие верно. Поэтому в Стр.

140 мы можем указать всю сумму взносов, выплаченных в 1 квартале, т.е. 9060 руб.

Стр. 141. В строке 102 стоит значение «2», поэтому строку 141 считаем следующим образом. Суммируем взносы, выплаченные за 2 квартала. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.141 не может быть больше значения Стр.131 = 34743, это условие верно. Поэтому в Стр.141 мы можем указать все взносы, выплаченные за полугодие т.е. 18119 руб.

Стр. 142. В строке 102 стоит значение «2», поэтому строку 142 считаем следующим образом. Суммируем взносы, выплаченные за 3 квартала. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.142 не может быть больше значения Стр.132 = 42647, это условие верно. Поэтому в Стр.142 мы можем указать все взносы, выплаченные за 9 месяцев т.е. 27179 руб.

Стр. 143. В строке 102 стоит значение «2», поэтому строку 143 вычисляем следующим образом. Суммируем взносы, выплаченные за 4 квартала. В формуле указано (стоит знак «меньше или равно»), что Стр.143 не может быть больше значения Стр.133 = 101334, это условие верно. Поэтому в Стр.143 мы можем указать все взносы, выплаченные за год, т.е. 36238 руб.

Раздел 1.1

Стр. 010. В этой строку взносим код ОКТМО, в нашем случае — 79703000. Этот код можно узнать здесь.

Стр. 020. Считаем значение строки по формуле:

(Стр.130 — Стр.140)разд.2.1.1 — Стр.160 разд. 2.1.2 = (27000 — 9060) — 0 = 17940 руб.

Полученное значение больше ноля, в Стр.020 указываем 17940. Именно эту сумму авансового налога необходимо заплатить до 25 апреля отчетного года.

Строки 030, 060, 090. Эти строки заполняются только в случае изменения ОКТМО, поэтому при заполнении декларации ставим прочерки.

Стр. 040. Считаем значение строки по формуле:

(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (34743 — 18119) — 0 — 17940 = -1316 руб.

Полученное значение меньше ноля, значит в Стр.040 ставим прочерк.

Стр. 050. Проверяем выполнения условия:

(Стр.131 — Стр.141)разд.2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2 — Стр.020 = (34743 — 18119) — 0 — 17940 = -1316 руб.

Это число меньше ноля, условие выполняется, значит вычисляем значение Стр.050 по формуле:

Стр.020 — ((Стр.131 — Стр.141)разд. 2.1.1 — Стр.161 разд. 2.1.2) = 17940 — ((34743 — 18119) — 0) = 1316 руб.

В Стр.050 вносим полученное число — 1316.

Стр. 070. Проверяем выполнения условия:

(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (42647 — 27179) — 0 — (17940 + 0 — 1316) = -1156 руб.

Это число меньше ноля, условие НЕ выполняется. В строке Стр.070 ставим прочерк, за 3 квартала авансовый налог не платим.

Стр. 080. Проверяем выполнения условия:

(Стр.132 — Стр.142)разд.2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050) = (42647 — 27179) — 0 — (17940 + 0 — 1316) = -1156 руб.

Это число меньше ноля, условие выполняется, значит считаем значение Стр.080 по формуле:

(Стр.020 + Стр040 — Стр.050) — ((Стр.132 — Стр.142)разд. 2.1.1 — Стр.162 разд. 2.1.2) = (17940 + 0 — 1316) — ((42647 — 27179) — 0) = 1156 руб.

В Стр.080 записываем полученное число «1156».

Стр. 100. Проверяем выполнения условия:

(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = ((101334 — 36238) — 0 — (17940 + 0 — 1316 + 0 — 1156) = 49628 руб.

Это число больше или равно нолю, условие выполняется. Значение Стр.100 считаем по той же формуле, поэтому в строку вносим полученное значение 49628.

Стр. 110. Проверяем выполнения условия:

(Стр.133 — Стр.143)разд.2.1.1 — Стр.163 разд. 2.1.2 — (Стр.020 + Стр.040 — Стр.050 + Стр.070 — Стр.080) = (101334 — 36238) — 0 — (17940 + 0 — 1316 + 0 — 1156) = 49628 руб.

Это число больше или равно нолю, условие НЕ выполняется. В Стр.110 ставим прочерк, суммы к уменьшению нет.

Образец заполнения декларации УСН для ИП вы можете скачать в формате PDF.

Также вы можете сформировать бесплатно документ с вашими данными. На нем будет слово «образец». Документ без данной пометки можно вывести, если нажать кнопку «Удалить водяные знаки» и оплатить 99 рублей. Если будет выбран вариант «Декларация + расчеты и пояснения», то на последних страницах будет вычисления, подобные расчету в данной статье.

Источник: https://deklaraciya-usn.ru/obrazec-zapolneniya-deklaracii-usn-dlya-individualnogo-predprinimatelya/

Порядок заполнения нулевой декларации по УСН для ИП

По окончании налогового периода индивидуальные предприниматели, как правило, подают декларации в налоговую инспекцию. В частности, ИП на УСН заполняют декларацию вне зависимости от того, был ли получен доход, или нет. Заметно упростить ведение УСН способен данный сервис. Рекомендуем попробовать, чтобы свести к минимуму риски и сэкономить свое время.

В случае отсутствия дохода предприниматели на «упрощенке» сдают так называемую нулевую декларацию.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, кто может сдавать нулевую декларацию по УСН в 2020 году за 2019 год, правила и порядок ее заполнения.

В каких случаях можно подавать нулевую декларацию по усн?

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, предоставляют декларацию один раз в год. Нулевая декларация по УСН в 2020 году за 2019 год может быть подана ИП в следующих случаях:

• отсутствие дохода;
• недавно завершившаяся регистрация ИП (финансовая деятельность еще не осуществлялась);
• работа ИП носит сезонный характер.

Суть нулевой декларации по УСН

В законодательстве РФ нет такого термина как «нулевая декларация». Данное понятие используется среди индивидуальных предпринимателей.

Нулевая декларация по УСН для ИП — это документ, который отражает данные по налоговому периоду, в течение которого не происходило движения средств по счетам ИП. Вследствие этого исключается образование налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства.

Отказ от подачи декларации в ФНС грозит штрафными санкциями, даже если деятельность ИП не велась.

Нулевая декларация по УСН — не пустой документ. Расчет налога по УСН с учетом «чистых» доходов (когда отнимают все расходы) приводит к образованию убытков (за прошедший год). Несмотря на наличие убытков, ИП все же придется оплатить налог в размере 1% (от дохода).

Исключением может стать только ИП, применяющий в качестве объекта налогообложения доходы. Отсутствие доходов в данном случае не предполагает уплату налога ИП.

Несмотря на отсутствие дохода, определенные платежи в бюджет ИП обязан производить в любом случае. К таким платежам относятся обязательные фиксированные взносы ИП за себя на пенсионное и медицинское страхование.

Размер этих платежей ежегодно повышается со следующей динамикой:

• В 2018 году размер фиксированных взносов на эти цели составлял 32 385 рублей. В том числе, 26 545 рублей на пенсионное страхование и 5840 рублей на медицинское страхование.
• В 2019 году размер фиксированных взносов увеличился и составлял уже 36 238 рублей (29 354 — пенсионное страхование; 6 884 – медицинское страхование).
• В 2020 году произойдет очередное увеличение размеров фиксированных взносов. Общая сумма взносов, подлежащая к уплате в 2020 году, составит 40 874 рубля, в том числе на пенсионное страхование 32 448 и на медицинское страхование 8 426 рублей.

Сроки подачи нулевой декларации УСН за 2019 год в 2020 году

В соответствии с нормами российского законодательства, нулевая декларация подается:

• ООО — до 31 марта;
• ИП — до 30 апреля.

При отсутствии доходов и ведения предпринимательской деятельности, отчет за налоговый период предоставляется в виде нулевой декларации по УСН. ИП, имеющие наемных работников, подают данные об их численности и ежеквартально предоставляют расчеты РСВ, 4-ФСС, ежемесячно СЗВ-М.

Инструкция по заполнению нулевой декларации УСН

Отметим, что при заполнении декларации по УСН в случае отсутствия доходов расчет итоговых сумм не предусмотрен. Уплаченные страховые фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование в нулевой декларации УСН не отражаются.

Общие правила для заполнения деклараций, в том числе нулевой декларации УСН:

• все слова пишутся заглавными печатными буквами, при формировании отчета на компьютере – применяется шрифт Courier New (16-18 высота);
• денежные суммы указываются исключительно в полных рублях без копеек (округление по арифметическому правилу);
• использовать черную пасту;
• помарки, исправления недопустимы;
• каждая буква пишется в отдельной клеточке;
• в незаполненных клетках ставьте прочерки;
• если сумма равна нулю, также проставляется прочерк «-»;
• отчет прошивать нельзя.

Заполнение страницы 1:

1. Сначала заполняются графы «ИНН и КПП» (ИП заполняют только графу ИНН).

2. В графе «Номер корректировки» ставится «0» если декларация за налоговый период сдается впервые; «1», «2», т.д. — ставится, если уточненная поданная ранее декларация;

3. В графе «Налоговый период» ставится:

• «34» (что означает год);
• «50» – если ИП прекращает предпринимательство;
• «95» – если ИП переходит на другую систему налогообложения;
• «96» — если ИП прекращает деятельность, относительно которой применялась УСН, но не будет прекращать свою деятельность вообще.

4. В графе «Отчетный год» указывается год подачи декларации.

5. Далее указывается код налогового органа.

6. Указывается ФИО ИП (если организация — укажите ее наименование).

7. В графу «ОКВЭД» вписываются данные Росстата.

8. В Раздел «Достоверность…» вносят информацию о директоре предприятия.

9. Заполняется графа «Дата» и ставится подпись ответственного лица.

10. Ставится печать (на титульном листе).

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 1.1

РАЗДЕЛ 1.1 — «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика», заполняют ИП, которые платят % от общего дохода. Максимальная ставка налога 6%.

1. «ИНН». Вписывается ИНН ИП из свидетельства о регистрации налогоплательщика.2. Номер страницы 002.3. Код по ОКТМО — код строки 010.

Указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований. В данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек.

но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.4. Строки 020 – 110 — проставляются прочерки в каждой клеточке.

5. Внизу страницы ИП или его представитель проставляет подпись, дату.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 1.2

Раздел 1.2 — «сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика». Заполняют ИП, которые работают НА УСН доходы минус расходы. Максимальная ставка 15%.

1. «ИНН» вписывается ИНН ИП из свидетельства о регистрации налогоплательщика.2. Номер страницы 002.3. Код по ОКТМО — код строки 010.

указывается код населенного пункта, в котором проживает предприниматель, согласно общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований.в данном поле предусмотрено одиннадцать клеточек.

но, если код восьмизначный, то в остальных трех клеточках ставятся прочерки.4. Строки 020 – 110 — проставляются прочерки в каждой клеточке.

5. Внизу страницы ИП или его представитель проставляет подпись, дату.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.1.1

РАЗДЕЛ 2.1.1 — «расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)». Это третий лист декларации. Заполнять его должны ИП на УСН Доходы.

1. Также вверху проставляем ИНН, с троке КПП прочерки;2. Номер страницы «3»;

3. Строка 102 – признак налогоплательщика:

• «1» — ИП принимал на работу в отчетном году работников;
• «2» — ИП не применял наемный труд.

4. Строки 110 – 113, 130 – 133, 140-143 — проставить прочерки;

5. Строки 120 — 123 – необходимо вписать налоговую ставку (максимальная 6).

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.1.2

Раздел 2.1.

2 — «расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 налогового кодекса российской федерации установлен торговый сбор». Заполняют ИП на УСН доходы.

В этом разделе – 2 листа. Аналогично с предыдущими листами, указать ИНН и прочерки в строке КПП. Номера страниц соответственно «4» и «5». Далее во всех строках проставить прочерки.

ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА 2.2

Раздел 2.2 — «расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)». Заполняется ИП, применяющими УСН доходы минус расходы.

Аналогично с предыдущими листами указать ИНН и прочерки в строке КППП.

• в строках 210-253, 270 – 280 — проставить прочерки;
• в строках 260 – 263 — указать налоговую ставку (максимальная 15%).

Сдача нулевой декларации по УСН в 2020 году за 2019 год

Нулевую декларацию по УСН можно передать в налоговую службу следующими способами:

• лично;
• по почте;
• через интернет.

Самое главное — подать декларацию по УСН не позднее 30 апреля 2020 года для ИП и не позже 31 марта 2020 года для ООО.

В налоговой инспекции предпринимателю должны выдать копию декларации, в которой указывается ее номер и дата со штампом налоговой инспекции.

Скачать бланк нулевой декларации по УСН 2020 года

По ссылкам ниже читатель может скачать бланк этой декларации в формате Excel или PDF.

Материал актуализирован в соответствии с действующим законодательством 24.09.2019

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://tbis.ru/dokumenty/poryadok-zapolneniya-nulevoj-deklaracii-po-usn-dlya-ip

Как заполнить нулевую декларацию для ИП на УСН 6% без сотрудников за 2019 год?

 

Обратите внимание, что опять изменилось понятие первого налогового периода для упрощенки.

Если вы стали ИП на УСН в декабре 2019 года, то первую декларацию по УСН за 2019 год необходимо будет сдать до 30 апреля 2020 года.

Подробнее про это изменение читайте здесь: https://dmitry-robionek.ru/calendar/deklaratsii-po-usn-esli-ip-otkrylsya-v-dekabre.html

Добрый день, уважаемые ИП!

Прежде чем приступить к статье отмечу, что форма декларации по УСН может измениться в 2019 году. Это может произойти, так как изменилось понятие первого налогового периода для тех ИП, которые открылись в декабре 2017 (или в декабре 2018 г.).

Поэтому, я рекомендую использовать бухгалтерские программы и сервисы, которые регулярно обновляются разработчиками. И ни в коем случае не рекомендую вести учет полностью в ручном режиме, так как все слишком быстро меняется.

Рассмотрим вводные данные для нашего примера заполнения нулевой декларации по УСН:

1. ИП открылся с 1 января 2019 года до 31 декабря 2019 года (или до 1 декабря 2018 года, но не в декабре 2017 года). Еще раз напомню, что для ИП, открывшихся в декабре 2017-го и декабре 2018-го сроки отчетности изменятся.

2. ИП на упрощенке (УСН 6%);
3. ИП не является плательщиком торгового сбора (торговый сбор платят некоторые ИП из Москвы);
4. В течение всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
5. Доходов за прошедший год НЕ было (это важно);
6. ИП существовал полный год;
7. Все страховые взносы “за себя” были оплачены своевременно (до 31 декабря отчетного года);
8. ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной  деятельности,  целевых поступлений, целевого финансирования.
9. Нужно подать декларацию-нулевку в ФНС до 30 апреля года, следующего за отчетным годом;
10. Это не декларация при закрытии ИП.
11. Декларация сдается при личном визите ИП в налоговую инспекцию.

Какую программу будем использовать?

Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”.

Не пугайтесь, у меня есть подробная инструкция о том, как ее установить и настроить. Прочтите сначала вот эту статью, и поставьте ее на свой компьютер: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Будем считать, что вы установили программу и корректно прописали свои реквизиты по ИП. Саму программу можно скачать вот здесь: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Важно. Программа “Налогоплательщик ЮЛ” постоянно обновляется. Это значит, что ее необходимо обновить до самой свежей версии перед заполнением декларации.

1 шаг:  Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”

И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН. Для этого нужно нажать на иконку со значком “Создать”

А затем выбрать форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”

Да, еще важный момент.

Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.

Например, для декларации за 2019 год необходимо выставить вот такие настройки:

По аналогии можно выставить другие периоды по декларации. Например, если создаете декларацию за 2018 год, то понятно, что нужно указать 2018 год.

2 шаг: Заполняем Титульный Лист

Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить.

Естественно, у меня для примера взят сказочный персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =) Вы вставляете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты по ИП.

Какие-то данные подтягиваются автоматически. Например, ФИО и ИНН… Напомню, что предварительно программу “Налогоплательщик ЮЛ” нужно настроить,  и еще раз отсылаю вот к этой статье: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Поля, выделенные коричневым цветом необходимо подкорректировать.

1. Раз мы делаем декларацию за год, то и период необходимо выставит соответствующий. Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)

Должно получиться вот так:

Далее необходимо добавить свой ОСНОВНОЙ код по классификатору ОКВЭД. Напомню, что при регистрации ИП Вы указывали основной и дополнительные коды деятельности для Вашего бизнеса.

Важно: Обратите внимание, что еще летом 2016 ввели новые коды деятельности по ОКВЭД-2. Это значит, что в декларации по итогам 2016 года (и за последующие годы) необходимо указывать новые коды, согласно ОКВЭД-2. Если укажете старый код по ОКВЭД-1, то декларацию не примут. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/sovet/okved2-deklaracija-2017.html

Здесь необходимо указать именно основной код деятельности. Для примера, я указал код 62.09 Разумеется, у Вас он может быть другим.

Больше ничего на титульном листе не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите, без представителей.

3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей нулевой декларации

В самом низу программы нажмите на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить.

Многие пугаются, так как он по-умолчанию неактивен и не дает заполнить нужные данные.

Ничего страшного, справимся =) Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на вот эту иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу будет доступен для редактирования.

Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010.

Если не знаете, что такое ОКТМО, то прочтите вот здесь. В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111.

Вы указываете свой реальный код по ОКТМО, который можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.

Но если ОКТМО в течение года изменился, то необходимо указать новый код в соответствующих строках. Такое может случиться, например, при смене реквизитов налоговой инспекции, или при смене места жительства самого ИП.

4. Шаг: Заполняем раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”

Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:

“Раздел 2.1.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как и активировали предыдущий лист)

И заполняем его.

Напомню, что наш ИП не имел дохода, а значит, в строках:

1. в строке №113 прописываем ноль;
2. в строках №140, №141, №142 ничего не меняем;
3. в строке №143, тоже прописываем ноль, несмотря на то, что человек оплатил обязательные страховые взносы “за себя” за прошедший год. Ноль прописал потому, что страховые взносы “за себя” НЕ БУДУТ принимать участие в налоговом вычете из УСН; Иначе, у нас получится отрицательное значение по декларации (из нулевых доходов внезапно вычитаем взносы в ПФР =)
4. В строке 102 прописываем код = 2 (ИП без работников);

И, самое главное изменение по сравнению с предыдущей формой декларации. Нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120, 121, 122, 123 за квартал, полугодие, девять месяцев и налоговый период.

Делается это очень просто. Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников).

Сохраняем декларацию

Сохраним декларацию, на всякий случай, нажав на значок с изображением дискеты.

Значок принтера, думаю, знаете, что означает =)

5. Шаг: Печатаем и сдаем декларацию в налоговую

Но сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы.

• Для этого нажимаем на на кнопку со значком «Р» — «Расчет документа».
• А затем на кнопку со значком “К” -“Контроль документа”

Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы. Печатаем в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете. Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так).

Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает Вам. Вот этот свой экземпляр постарайтесь не потерять =)

Честно говоря, здесь больше читать пришлось, чем делать саму декларацию в этой замечательной программе. Попробуйте сделать один раз, а дальше уже все будете штамповать на автомате.

А еще сэкономите пару тысяч рублей, вместо того чтобы отдать их фирмам-посредникам =)

Пример заполненной декларации-нулевки

Для наглядности я сохранил полученный пример нулевой декларации в виде PDF-файла. Вот, что должно в итоге получиться для нашего мифического Иванова Ивана Ивановича, который сдает нулевую декларацию за 2019 год по УСН:

Частый вопрос по нулевым декларациям

Часто ИП не сдают нулевые декларации, так как считают, что раз дохода не было, то и сдавать ничего не надо.

На самом деле, это не так и Вы рискуете попасть на штраф, блокировку счета. Еще и страховые взносы насчитают в максимальном размере… Подробнее о такой ситуации читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/shtraf/deklaracia-nulea.html

P.S. В статье приведены скриншоты программы «Налогоплательщик ЮЛ». Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Источник: https://dmitry-robionek.ru/kak-zapolnit-nulevuyu-deklaratsiyu-ip-na-usn-za-2019-god

Нулевая декларация по УСН «доходы»

Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2019 и 2020 годы в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Индивидуальные предприниматели и компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны ежегодно сдавать налоговую декларацию. Форма отчетности для УСН за 2019 год для объектов «Доходы» и «Доходы минус расходы» одна и та же. Сдавать ее нужно независимо от факта ведения деятельности и получения дохода в отчетном периоде (календарном году).

Если ИП или компания не работали в периоде, за который сдают декларацию, и не получали доход, они заполняют нулевую декларацию. В отдельных случаях упрощенцем может быть представлена единая упрощенная декларация.

Рассмотрим подробнее, что собой представляет нулевая декларация по УСН за 2019 год для ИП и как выглядит образец ее заполнения для объекта «Доходы». Также вкратце остановимся на случаях, когда упрощенцы могут сдать ЕУД вместо обычной отчетности по упрощенке.

Бесплатная консультация по налогам

Нулевая или единая упрощенная

ИП и компаниями, не осуществлявшими деятельности и не получавшими дохода в 2019 году, может быть сдана одна из двух деклараций:

• Нулевая декларация по УСН за 2019 год. Единственным отличием обычной декларации с показателями от нулевой является то, что во всех строках проставляются нули. Заполняются только строки с ОКТМО, ставкой по налогу и Титульный лист. В остальном ничего не меняется: ни форма отчетности, ни срок и способы ее сдачи.
• Единая упрощенная декларация. Единая упрощенная налоговая декларация (нулевая), образец заполнения которой мы рассмотрим ниже, состоит из 1 листа. Заполняется она по желанию ИП или организацией и является альтернативой нулевой отчетности по УСН. Она существенно отличается от обычной декларации по упрощенке как по форме, так и по срокам ее сдачи в ИФНС. Ниже мы подробнее рассмотрим ситуации, при которых упрощенцы могут сдать ЕУД.

Нулевая декларация по упрощенке

Нулевая отчетность УСН заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 года № ММВ-7-3/99@.

Упрощенцы на объекте «Доходы» заполняют только Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1.

Таблица № 1. Бланк и образец заполнения нулевой декларации по УСНО

Нулевая декларация по УСН 2019	Бланк (скачать)
Образец заполнения (скачать)
Инструкция по заполнению (скачать)

Срок сдачи отчетности

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

Таблица № 2. Декларация по УСН для ИП: сроки сдачи отчетности в 2020 году и сроки уплаты налога

Сдача декларация за 2019 годУплата налога за 2019 год

до 31 марта 2020 года – организациями до 30 апреля 2020 года – ИП

Обратите внимание, что сроки сдачи отчетности и сроки уплаты налога за год по УСН – совпадают.

Нулевая декларация по УСН за 2019 год сдается в ИФНС по месту учета ИП или организации одним из указанных ниже способов:

• В бумажной форме (лично или через представителя).
• В электронной форме (через операторов ЭДО).
• По почте (заказным письмом с описью вложения).

Пошаговая инструкция по заполнению нулевой декларации по УСН 6%

Для удобства отразим основную информацию по заполнению отчетности в форме таблицы.

Таблица № 3. Заполнение Титульного листа

Строка	Информация
ИНН/КПП	Компании заполняют обе строки, ИП только ИНН
Номер корректировки	Если декларация сдается первый раз, указывается «0» Если декларация сдается после исправления ошибки, то указывается ее номер – «1», «2» и т.д.
Налоговый период (код)	Для нулевой отчетности указывается только код «34» (календарный год) Если декларация сдается при закрытии ИП или ООО или переходе на иной режим, то указываются следующие коды: «50» – закрытие ИП или ООО «95» – переход с УСН на другой режим «96» – прекращение работы на УСН
Отчетный год	При сдаче нулевой отчетности за 2019 год, указывается «2019»
Представляется в налоговый орган (код)	Отражается код ИФНС, в которой ИП или ООО состоит на учете
По месту нахождения (учета) (код)	«210» – если отчетность сдает ООО, «215» – если сдает правопреемник, «120» – если сдает ИП
Налогоплательщик	Компании указывают полное наименование, а ИП – свое ФИО
Код вида экономической деятельности по ОКВЭД	Отражается код основного вида деятельности, в соответствии с новой редакцией классификатора (OK 029-2014 (KДEC Peд.2)
Номер контактного телефона	В данной строке необходимо указать номер телефона, по которому, в случае необходимости, инспектор ИФНС сможет связаться с ИП или компанией
На … страницах	При заполнении нулевой отчетности количество листов всегда будет равно 3, поэтому указывается «003»
Достоверность и полноту сведений подтверждаю	Если нулевую декларацию сдает ИП, он указывает значение «1» и в остальных строках ставит прочерки. Если представитель ИП – «2» и в следующих строках указывается ФИО представителя и реквизиты доверенности, на основании которой он действует. Если декларация заполняется ООО: «1» – указывается, если документ заполняется и сдается руководителем организации. В строчки ниже вносятся его ФИО; «2» – если отчетность подает представитель. Ниже указываются его ФИО и реквизиты доверенности
Дата	Дата заполнения документа

Таблица № 4. Заполнение Раздела 1.1

Строка	Информация
010	Указывается ОКТМО по месту учета ИП или организации
030, 060, 090	Вносится ОКТМО, если он менялся в отчетном периоде
020, 040-050, 070-080, 100-110	Прочерки
Дата	Указывается та же дата, что и на Титульном листе

Таблица № 5. Заполнение Раздела 2.1.1

Строка	Информация
102	Если декларацию сдает организация, она в любом случае указывает значение «1», даже если в ООО только один учредитель. Если декларацию сдает ИП, он указывает код: «1» – если имеет наемных работников; «2» – если ведет деятельность без привлечение сотрудников.
110-113	Прочерки
120-123	Указывается ставка по применяемому объекту УСН. Для УСН «Доходы» это в большинстве случаев «6.0»
130-133	Прочерки
140-143	Прочерки

Единая упрощенная декларация

Сдать ЕУД вместо нулевой отчетности по УСН упрощенцы могут при соблюдении двух условий:

• В отчетном периоде (году) не было никакого движения средств по расчетному счету. Если по счету проходила оплата аренды или коммунальных услуг, был возврат средств от поставщиков и т.д. – сдать ЕУД упрощенец не сможет.
• Отсутствовал объект налогообложения. Для ИП и организаций на УСН объектом налогообложения выступает либо доход (УСН 6%) либо разница с доходов и расходов (УСН 15%).

Таблица № 6. Единая упрощенная декларация по УСН за 2019 год: бланк и образец заполнения

Единая упрощенная декларация по УСН за 2019 год	Бланк (скачать)
Образец заполнения (скачать)
Инструкция по заполнению (скачать)