Образец заполнения уточненого 6 ндфл с нулевыми показателями

Как заполнить уточненную декларацию 6 ндфл

Обязанность составлять и представлять в ИФНС отчет по форме 6-НДФЛ закреплена за работодателями, имеющими наемных работников, из доходов которых при их начислении удерживается НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

По отношению к этому налогу работодатель является налоговым агентом, т. е. лицом, рассчитывающим налог, но уплачивающим его не за счет своих средств, а путем удержания из доходов фактических налогоплательщиков-физлиц (п.

1 ст. 24 НК РФ).

Сдается ли уточненка по 6-НДФЛ?

Уточнение данных, внесенных в расчет 6-НДФЛ, не только допустимо, но и вменено в обязанность налоговому агенту (п. 6 ст. 81 НК РФ). Невыполнение этой обязанности, имеющее следствием искажение сведений, представленных в ИФНС, наказывается штрафом (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Сдача уточненного расчета становится необходимой, если в форме 6-НДФЛ допущены ошибки:

• в кодах КПП или ОКТМО;
• коде места учета отчитывающегося лица, особенно когда в одну ИФНС должны быть поданы сведения об обособленном и о головном подразделениях;
• данных по доходам, облагаемым по разным ставкам (свернутых, в то время как они должны быть показаны раздельно);
• цифрах, отражающих начисленные доходы и относящиеся к ним налоги;
• датах выплат дохода, от которых зависит срок уплаты налога.

Как правильно сделать и сдать уточненный расчет 6-НДФЛ?

Рассмотрим, как заполнить уточненный расчет 6-НДФЛ.

Поскольку уточненный документ налогового характера представляет собой точно такой же документ, как и первичный, только содержащий другие (правильные) данные, то делать его надо, руководствуясь теми же правилами, которые установлены для составления первичного расчета. Для 6-НДФЛ эти правила изложены в Порядке заполнения формы 6-НДФЛ, утвержденном приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

С примером заполнения отчета за 4-й квартал 2018 года можно ознакомиться здесь.

Единственным различием в правилах заполнения уточненной формы и первичной будет указание в уточненке в специальном поле, имеющемся на титульном листе отчета, порядкового номера корректировки (п. 2.2 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ). В первичном отчете это поле не заполняют.

Сдают уточненный расчет так же, как и первичный. Установленных сроков для представления уточненки не существует, но в максимально быстром исправлении допущенных ошибок заинтересовано само отчитывающееся лицо. Это позволит ему избежать штрафа за искажение данных отчета (п. 2 ст. 126.1 НК РФ).

Итоги

Ошибки, выявленные в сданном в ИФНС расчете по форме 6-НДФЛ, должны быть исправлены подачей уточненного отчета. Порядок формирования уточненки аналогичен процессу создания первичного расчета. Единственным отличием в оформлении уточненной отчетности становится указание в ней номера корректировки.

utochnenka_6-ndfl.jpg

Не всегда удается правильно составить отчет 6-НДФЛ. Избежать ошибок трудно, поскольку форма объединяет огромный блок сведений, в котором могут скрываться неточности. Оптимальным выходом в подобной ситуации становится корректировка 6-НДФЛ и представление ее в ИФНС.

Когда необходима уточненная декларация по 6-НДФЛ

Досадные ошибки в обозначении реквизитов (ИНН, названии компании, кода курирующей ИФНС, периода, за который составлен отчет) не дадут возможности налоговику принять 6-НДФЛ. Следует заново оформить документ и сдать его до наступления последней даты, чтобы у налоговиков не было повода выставить компании штраф за непредставление сведений.

Оформляют корректирующий отчет по 6-НДФЛ, если в первом документе имеются ошибки в означивании:

• Кодов КПП и ОКТМО;
• Кода места учета компании – показателя значимого, если у фирмы имеются обособленные структуры, поскольку отчетность по каждому из них формируется отдельно;
• Кода периода, которым зашифрован отчетный период. Например, в корректировке 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года должен быть проставлен код периода 21, а в уточненном расчете 6-НДФЛ за 2017 год – код 34;
• Ставок налога. Неправильное обозначение их величины или отсутствие разделения размеров ставок – повод для проведения корректировки.

Остальные ошибки касаются расчетных сведений формы, которые также исправляются подачей корректировки 6-НДФЛ – числа лиц, которым производились начисления, сумм доходов и дат их получения, величин удержанных налогов, дат и сроков уплаты.

Отчет 6-НДФЛ не приемлет частичной замены сведений, например, аннулированием какой-либо информации. Форму 6-НДФЛ заменить можно лишь целиком, представив новый вариант отчета. Кстати, законодателем не ограничено число уточняющих документов.

Как заполнить и сдать корректировку по 6-НДФЛ за 2017 год

Заполнение уточненки 6-НДФЛ осуществляется на основе правил, перечисленных в Порядке, утвержденном пр. ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450, которым руководствуются при оформлении первого отчета.

В сущности, уточнение отчета – это формирование нового 6-НДФЛ с правдивыми данными. Отличие уточненной вариации от первой – исправление на титульном листе кода корректировки. Это важно, поскольку номер корректировки в 6-НДФЛ отличается от номера первого экземпляра отчета и на него ориентируется проверяющий.

Код корректировки первичной формы – 000, а каждая уточняющая форма нумеруется по порядку числового ряда – 001, 002 и т.д. Т.е, составляя первую корректировку 6-НДФЛ за 2017 год, следует проставить в соответствующем поле код 001, если за ней последуют еще уточняющие отчеты, то нумероваться они будут в обычной последовательности – 002, 003 и т.д.

Корректируются данные за тот период, в котором установлена ошибка. Например, раздел 2 отчета отражает сведения последнего отчетного квартала, а в 6-НДФЛ за 2017 год в нем будут зафиксированы данные за 3 квартал. Допустим, после сдачи отчета за год, обнаружена ошибка в сведениях за 3 квартал. Придется оформить не только корректировочную форму за год, но и за 3 квартал 2017.

Ошибки, требующие составления исправленного отчета, могут быть разными.

Когда и как сдавать корректировочный 6-НДФЛ

При выявлении ошибочных сведений в отправленном отчете, следует без промедления составить корректировочную форму. Своевременное исправление и передача уточненного отчета позволит избежать наложения штрафа за искажение данных.

Промедление же приведет к установлению ошибки инспектором ИФНС, а, следовательно, привлечение формы к ответственности за искажение отчетных данных станет правомерным.

Сдать корректировки необходимо до окончания срока представления 6-НДФЛ, т.е.

уточняющие сведения за 2017 год должны быть представлены в ИФНС не позднее 2 апреля 2018, а, к примеру, уточненка 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 — 3 мая 2018.

Корректировка 6-НДФЛ: штраф

Налоговым законодательством предусмотрены санкции:

• За непредставление формы (п.1.2 ст. 126). Величина штрафа составляет 1000 руб. за каждый полный и неполный месяцы от даты окончания срока подачи 6-НДФЛ. Руководителю, персонально отвечающему за достоверность отчетности, может быть выписан штраф от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП);
• За искажение отчетных сведений (п.1 ст. 126). Размер штрафа – 500 руб.

Таким образом, исправление данных в 6-НДФЛ подчиняется установленным правилам: в документ вносят необходимые исправления, проставляя в титульном листе номер корректировки в порядке очередности.

Корректировка декларации 6-НДФЛ может потребоваться в том случае, если в первоначально представленной форме была допущена ошибка или неточность. В статье рассмотрим порядок, по котором представляется уточненная декларация 6-НДФЛ.

Наиболее частые ошибки в 6-НДФЛ

К ошибкам, наиболее часто встречающимся в декларации 6-НДФЛ, можно отнести следующие:

Указанные выше ошибки не требуют подачи уточненной декларации 6-НДФЛ.

Ошибки первого раздела 6-НДФЛ

Первый раздел 6-НДФЛ должен содержать сведения по всем суммам дохода, а также начисленного и удержанного НДФЛ. Показатель указывается нарастающим итогом с начала года. К наиболее частым ошибкам при заполнении данного раздела можно отнести следующие:

• первый раздел заполнен не нарастающим итогом;
• в 020 строку включены доходы, не облагаемые НДФЛ;
• в 070 строке включен налог, который будет удерживаться только в следующем отчётном периоде;
• в 080 строке указан налог, по которому ещё не наступила обязанность по уплате.

Ошибки второго раздела 6-НДФЛ

Во втором разделе расчёта указывают даты получения дохода и даты удержания налога. В этом разделе указывается только операции за три последних месяца. Например, если расчет заполняется за 2018 год, информация указывается за октябрь, ноябрь и декабрь этого года. При заполнении показателей этого раздела нарастающим итогом, это будет считаться грубым нарушением.

Уточненная декларация 6-НДФЛ

Важно! В уточненной форме 6-НДФЛ указываются новые сведения в отношении налогоплательщиков, по которым ранее были указаны ошибочные данные.

Как сдать уточенную декларацию 6-НДФЛ

Порядок, по которому происходит сдача корректировки 6-НДФЛ не будет отличаться от порядка, по которому представляется первичный документ. Но должны учитываться некоторые особенности:

1. Уточненная форма 6-НДФЛ подается по той же форме, которая использовалась в налоговом периоде, в котором направлен первичный документ.
2. Если в организации числится более 24 сотрудников, то 6-НДФЛ подают в электронном виде, включая и уточненную форму.
3. Корректировочный 6-НДФЛ заполняется полностью, указывается та же информация, которая бы указывалась при направлении первичного расчета.
4. На титульном листе проставляется номер корректировки, например, 001, если уточненная декларация представляется впервые, 002 – если во второй раз и т.д.

Сколько раз можно сдавать уточненную форму 6-НДФЛ

Обычно предполагается разовая подача уточненной формы 6-НДФЛ. Но если в ней вновь обнаружены ошибки, то представить можно вторую форму.

При этом важно правильно указать номер корректировки на титульном листе. Главное, чтобы он он был на единицу больше предыдущего.

Кроме того, существует также такой вариант представления уточненки, при котором одновременно сдают несколько корректировок формы 6-НДФЛ, например:

1. При обнаружении ошибок в формах за несколько периодов. Даже если со стороны налоговой нет претензий после проведенной камеральной проверки, но компания сама обнаружит ошибки, сдать корректировку нужно. Сделать это можно одновременно с формой, представляемой по более позднему периоду. Помимо этого, при обнаружении ошибок в предыдущих кварталах, уточненка представляется по всем налоговым периодам. Это связано с тем, что данные в 6-НДФЛ указывают нарастающим итогом.
2. Когда допущена ошибка при указании ОКТМО, КПП. В этом случае в налоговую сдают 2 экземпляра расчета:

• уточненки с кодом корректировки 000 (нулевой) и нулевыми показателями, но с неверный ОКТМО или КПП, ранее указанными в первичном документе;
• первичную форму 6-НДФЛ, содержащую верный ОКТМО и КПП, а также необходимые сведения.

Ответственность организации

Сделать корректировку по декларации 6-НДФЛ желательно еще до того, как ошибки обнаружит налоговый орган. Иначе компании будут грозить следующие штрафы:

1. 1000 рублей за каждый месяц опоздания со сдачей отчета.
2. 500 рублей за каждый отчет с неверными сведениями.

Заключение

Уточнение декларации 6-НДФЛ происходит по общим правилам корректировки любых иных налоговых отчетов. Корректировка предполагает, что в форму вносятся верные сведения, а на титульном листе указывается номер корректировки.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Когда и для чего налоговая требуется разъяснения к форме 6-НДФЛ?

Ответ: Разъяснения по декларации 6-НДФЛ могут потребоваться в следующем случае:

• если не был сдан отчет, который ранее компания представляла;
• несущественные ошибки на титульном листе (уточненка не требуется, но разъяснения нужны);
• сведения составлены верно, но расходятся с данными, указанными в других отчетах (например, в 2-НДФЛ).

В соответствии с требованиями, в разъяснении указывается следующая информация: данные о компании (наименование, адрес и реквизиты), информация о направляемом разъяснении и суть разъяснений. Подписывается такой документ руководителем компании и ставится печать при ее наличии.

Вопрос: В какие сроки необходимо подать уточнение по 6-НДФЛ?

Ответ: Если компания сама обнаружила ошибки в декларации, то уточнение необходимо подать как можно быстрее. Иначе ФНС может начислить штраф за неверные данные в отчете.

Если пояснения и, соответственно, уточнение требует представить налоговая (в случае обнаружения ошибок, несоответствий или противоречий), то уточненную форму необходимо подать в срок до 5 дней. При нарушении данных сроков компании может грозить штраф до 5000 рублей.

В случае повторного игнорирования запроса налоговой, штраф возрастет уже до 20 тыс. рублей.

Источник: https://nalog-plati.ru/ndfl/kak-zapolnit-utochnennuyu-deklaratsiyu-6-ndfl

Корректировка формы 6-НДФЛ

Количество просмотров 4088 20 Марта 2018

Все работодатели, которые выплачивают работникам зарплату, должны ежеквартально заполнять и сдавать расчет 6-НДФЛ. Таких работодателей называют налоговыми агентами.

Сдавать форму 6-НДФЛ нужно в налоговую по месту своего учета в следующие сроки:

• за первый квартал – не позднее 30 апреля;
• за полугодие – не позднее 31 июля;
• за девять месяцев – не позднее 31 октября;
• за год – не позднее 1 апреля следующего года.

Порядок заполнения расчета довольно запутанный, поэтому часто налоговые агенты делают ошибки. За ошибки налоговики могут оштрафовать на 500 рублей. Но если опередить проверяющих и подать уточненный расчет, то штраф компании не грозит.

Если налоговый агент быстрее налоговиков найдет ошибку и успеет сдать уточненку, то он освобождается от штрафа.

Какие ошибки нужно исправлять?

Согласно ст. 81 НК подать уточненный расчет нужно в следующих случаях:

1. неотражение сведений;
2. неполнота их отражения;
3. ошибки, приводящие к занижению суммы налога;
4. ошибки, приводящие к завышению суммы налога.

По нашему мнению, причин для представления уточненки больше. Например, если указать неправильную дату фактического удержания налога, то это не приведет к занижению или завышению НДФЛ.

Но от нее зависит срок перечисления налога в бюджет. Данный показатель расчета и дату фактического перечисления налога в бюджет налоговики сверяют с банком.

Все ошибки: серьезные и несущественные — лучше исправить. И чем быстрее, тем лучше.

Самые популярные ошибки в расчете 6-НДФЛ:

• Не правильно указаны даты получения доходов и сроки перечисления НДФЛ;
• Ошибки в суммах доходов, вычетах, суммах налога;
• Неверные КПП или ОКТМО при наличии обособленных подразделений.

Как заполнить корректировочный расчет?

Уточненный расчет заполняется по форме, действовавшей в период, за который вносятся изменения.

По общему правилу, уточненка заполняется следующим образом.

1. Номер корректировки – «001», «002» и т.д. Например, «001» указывает на то, что расчет исправляется впервые.
2. В строках, где допущены ошибки, указываются верные значения. Остальные показатели заполняются теми же данными, что и в первичном расчете.

В 6-НДФЛ неверно указаны КПП или ОКТМО

Организации, в структуре которых есть обособленные подразделения, должны заполнять форму 6-НДФЛ по каждому обособленцу. При этом на титульном листе расчета указывается КПП и ОКТМО каждой обособки, даже если они стоят на учете в одной инспекции.

На практике нередко встречается следующая ошибка – вместо КПП и/или ОКТМО обособки в расчете указаны данные головной организации.

Для исправления данной ошибки придется сдать два расчета:

1. Уточненный расчет к ранее ошибочному расчету. В нем указывается:
• КПП и ОКТМО из первичного — ошибочного расчета;
• соответствующий номер корректировки – 001, 002, 003 и т.д.;
• нулевые показатели всех разделов.
2. Первичный расчет с отражением:
• правильных КПП и ОКТМО;
• номера корректировки – 000;
• верных данных всех разделов.

Корректировка формы 6-НДФЛ

Все работодатели, которые выплачивают работникам зарплату, должны ежеквартально заполнять и сдавать расчет 6-НДФЛ. Таких работодателей называют налоговыми агентами.

Сдавать форму 6-НДФЛ нужно в налоговую по месту своего учета в следующие сроки:

• за первый квартал – не позднее 30 апреля;
• за полугодие – не позднее 31 июля;
• за девять месяцев – не позднее 31 октября;
• за год – не позднее 1 апреля следующего года.

Порядок заполнения расчета довольно запутанный, поэтому часто налоговые агенты делают ошибки. За ошибки налоговики могут оштрафовать на 500 рублей. Но если опередить проверяющих и подать уточненный расчет, то штраф компании не грозит.

Если налоговый агент быстрее налоговиков найдет ошибку и успеет сдать уточненку, то он освобождается от штрафа.

Как заполнить нулевую 6-НДФЛ в 2017 году — образец, если не было доходов, за полугодие, отчет

6-НДФЛ – это новая форма налоговой отчетности для работодателей. Была введена в 2016 году и обязательна к предоставлению теми юридическими лицами и ИП, у которых в штате трудится наемный персонал, получающий заработную плату.

Но что делать, если в отчетном периоде заработная плата не начислялась, или же работники в штате компании вовсе отсутствуют? Нужно ли предоставлять в инспекцию по налоговым сборам не содержащую сведений 6-НДФЛ? Обо всем этом поговорим далее.

ФНС с 2016 года обязала всех работодателей, являющихся налоговыми агентами, по результатам каждого квартала подавать справку по форме 6-НДФЛ.

В отличие от 2-НДФЛ, являющейся индивидуально-персонифицированной, то есть содержащей сведения о доходах и удержанном налоговом сборе в отношении каждого работника, 6-НДФЛ содержит обобщенные сведения.

Если в отчетном периоде нанятому персоналу производились выплаты, и с заработной платы удерживался подоходный налоговый сбор, справка заполняется и подается в стандартном порядке. Если же предприятие не производило выплат или вовсе не вело деятельности, правила будут несколько иными.

В силу ч. 2 ст. 230 НК РФ, обязательство по предоставлению отчетности лежит только на налоговых агентах. А к таковым относятся только те предприятия, которые выплачивают наемному персоналу облагаемые подоходным налогом доходы.

Агентом не признается организация или ИП, которые в отчетном периоде (квартале) не начисляли и не удерживали НДФЛ. Соответственно, и предоставлять в налоговую инспекцию 6-НДФЛ с отсутствующими показателями за отчетный квартал не нужно. Эта же позиция отражена в Письме Налоговой № БС-4-11/4958.

Если не было доходов в отчетном квартале, сдавать 6-НДФЛ необязательно, однако предупредить налоговиков о причинах несдачи все же можно. Однако законодательство уведомление о причинах несдачи также не относит к обязательным – организация может сделать это по своему усмотрению.

Уведомить налоговую инспекцию о причинах отсутствия 6-НДФЛ можно либо письмом в произвольной форме, либо сдав нулевую справку. С образцом письма можно ознакомиться здесь.

Штрафные санкции

Если пропустить сроки, инспекция вправе оштрафовать нарушителя на 1000 р. за каждый месяц допущенной просрочки. По прошествии 10 дней с момента обнаружения просрочки ФНС имеет возможность заблокировать расчетный счет юрлица, приостановив по нему все операции.

С 2016 года были введены новые штрафные санкции для налогоплательщиков. Теперь ошибки, содержащиеся в отчетности, могут повлечь за собой денежное наказание.

Так, ст. 126.1. НК РФ регламентирует, что при предоставлении агентом недостоверных сведений инспекция вправе оштрафовать организацию или ИП на 500 р. за каждый документ, который содержит ошибки.

Позиция ФНС, отраженная в Письме № БС-4-11/21695 от 16 ноября 2016 года, состоит в следующем – если ошибки не затрагивают права работников, а также не занижают сумму налога, штраф не может быть наложен.

В каких случаях возможен нулевой показатель

Нулевой показатель, отражаемый в справке 6-НДФЛ, может возникнуть по 3-м основаниям:

• согласно штатному расписанию, отсутствуют вообще какие-либо работники;
• работники числятся в штате фирмы, однако за отчетный квартал зарплата им не выплачивалась, следовательно, не удерживался и НДФЛ;
• предприятие вообще не ведет экономическую деятельность.

Установленные сроки

На 2017 год установлены следующие предельные сроки подачи отчетности по рассматриваемой форме:

Правила заполнения нулевой 6-НДФЛ

Повторимся – если предприятие не вело деятельность, либо же не выплачивало заработную плату персоналу, подавать 6-НДФЛ не нужно. В крайнем случае, можно предоставить в налоговый орган пояснительную записку о причинах непредоставления.

Тем не менее, за 1-й квартал 2016 года многие организации из-за незнания закона подали нулевую справку, исходя из мотивов наличия руководителя в штате не ведущей деятельность компании. Однако даже в этом случае подавать нулевую 6-НДФЛ необязательно, хотя налоговые органы продолжают ее принимать.

Общие правила заполнения, указанные в Приказе ФНС от 14 октября 2015 года под номером ММВ-7-11-450@ (далее – Приказ):

• не допускаются ошибки, исправления ошибок, в том числе, с использованием различных корректирующих средств;
• двусторонняя печать не разрешена – нужно печатать каждую страницу справки на отдельном листе;
• скреплять листы также не разрешается;
• в каждом поле можно указывать только один показатель;
• заполнение может производиться вручную, либо на компьютере;
• при ручном заполнении можно использовать шариковую ручку с чернилами синего, фиолетового или черного цветов;
• заполнять поля нужно, начиная с крайней левой клетки;
• прочерки ставятся во всех клетках, где отсутствуют какие-либо показатели.

Титульный лист

Рассмотрим, как заполнить нулевую 6-НДФЛ (титульник):

Раздел 1 и Раздел 2

В стр. 020, 025, 030, 040, 045, 050, 060, 070, 080 и 090 следует в первой клетке поля поставить цифру 0, в следующих клетках поля проставить прочерки. В строке 010 в обеих клетках должны стоять прочерки.

В Разделе 2 во всех полях и во всех клетках ставятся прочерки. Никаких цифр ставить не нужно.

На 2-й странице отчета необходимо сверху также проставить ИНН и КПП организации (для ИП в поле КПП ставятся прочерки). После заполнения нулевой справки фактическое количество страниц (в общем случае – 2) нумеруется.

Скачать образец заполнения нулевой 6-НДФЛ можно здесь.

В какие органы обращаться

Обращаться с заполненной нулевой справкой 6-НДФЛ в общем случае необходимо по месту нахождения главного офиса компании или по месту прописки ИП, то есть в ту же налоговую инспекцию, куда предоставляется 2-НДФЛ.

Если у компании есть обособленные структурные подразделения, справку нужно подавать в тот налоговый орган, по месту нахождения которого находится структурное подразделение, выплатившее наемному персоналу зарплату.

Таким образом:

• если зарплата была выплачена головным отделением, отчитываться нужно по месту нахождения компании;
• если в подразделении, то по адресу нахождения этого подразделения.

Важно! В справке 6-НДФЛ нужно ставить КПП и ОКТМО того структурного подразделения, которое выплатило зарплату. Об этом говорится в Письме Налоговой № БС-4-11/4900@.

Когда можно не подавать отчетность

6-НДФЛ нужно сдавать тем агентам, которые производили отчисления за наемных работников в отчетном квартале. Если же отчисления не производились, формировать отчетность нет смысла, хоть это и не запрещено.

Соответствующая позиция содержится, к примеру, в Письме ФНС от 8 июня 2016 года № ЗН-19-17/97.

В Письме сказано, что налоговыми агентами являются организации, зарегистрированные в РФ, предприниматели, нотариусы, адвокаты, обособленные подразделения зарубежных компаний, в том случае, если физическое лицо в результате имеющихся правоотношений с этими компаниями получило доход.

В тексте Письма указано, что обязанность по предоставлению в налоговую инспекцию расчета 6-НДФЛ возникает в случаях признания организации или ИП агентом.

Если компания не осуществляет экономическую деятельность и не делает выплат физлицам, агентом она не является, следовательно, обязательство по предоставлению 6-НДФЛ отсутствует.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://autoexpertnost.ru/procedura-oformlenija-nulevoj-6-ndfl/

6-НДФЛ в 2020 году: как заполнить, сроки сдачи, бланк формы

Порядок заполнения прописан в Приказе ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Отчет не отменяет привычную всем годовую форму справки 2-НДФЛ. Главное отличие двух форм в порядке отражения данных: справка 2-НДФЛ представляется отдельно на каждое физическое лицо, которому был выплачен доход, а 6-НДФЛ подается в целом по организации.

В квартальной отчетности отражается совокупный доход, выплаченный всем физическим лицам. Данные в разделе 1 формы 6-НДФЛ показываются нарастающим итогом с начала года. В разделе 2 — за последние 3 месяца.

Представлять отчетность нужно по месту регистрации организации или ИП. На каждое обособленное подразделение представляется отдельный расчет 6-НДФЛ по месту его регистрации (письмо Минфина РФ от 19.11.2015 № 03-04-06/66970, письмо ФНС РФ от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

Небольшим фирмам с численностью работников до 10 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке.

Если численность превышает 10 человек, отчитаться придется в электронной форме. Эта норма применяется с 01.01.2020 в соответствии с поправками, внесенными в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Легко и быстро отправить отчетность по телекоммуникационным каналам связи поможет система Контур.Экстерн.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ необходимо сдавать не позднее последнего числа месяца, который следует за отчетным кварталом. А годовой расчет — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (с учетом п. 2.ст. 230 НК в редакции Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

С учетом выходных и праздничных дней в 2020 году предусмотрены следующие сроки отчетности:

• За 2019 год — не позднее 02.03.2020 
• за 1 квартал 2020 — до 30.04.2020;
• за полугодие — до 31.07.2020;
• за девять месяцев — до 02.11.2020.

Сдать форму 6-НДФЛ вовремя поможет календарь бухгалтера.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Ниже вы найдете краткую инструкцию по заполнению 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ содержит титульный лист и два раздела.

Если у организации есть обособленные подразделения, на титульном листе нужно указывать КПП и ОКТМО таких подразделений. ИНН в любом случае ставится по головной организации.

Как заполнить Раздел 1 «Обобщенные показатели»

В этом разделе следует показать сумму начисленных доходов в разбивке по ставкам налога. Отдельной строкой записывается сумма начисленных дивидендов. Информация о дивидендах необходима ИФНС для сопоставления ее с цифрами, отраженными в декларации по налогу на прибыль.

Раздел №1 расчета 6-НДФЛ может размещаться на нескольких страницах, если в организации применяют разные ставки НДФЛ.

Как заполнить строку 070 формы 6-НДФЛ

Бухгалтеры часто спрашивают о порядке заполнения строки 070 6-НДФЛ. Что туда входит, расскажем ниже.

Строка 070 6-НДФЛ включает общую сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала года. Важно, чтобы НДФЛ был удержан. Например, в строке 070 отчета за I квартал 2020 года не нужно отражать налог с мартовской зарплаты, если она выплачена в апреле (письма ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@, от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@).

Как заполнить Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»

Во втором разделе нужно сгруппировать доходы по датам получения. По каждой группе нужно отметить даты удержания налога и перечисления его в бюджет.

С 2016 года по некоторым видам доходов действует новый порядок определения даты их получения физическим лицом (ст. 223 НК РФ).

Если работник пользовался займом в течение первого квартала, по строкам 100 и 130 нужно отразить материальную выгоду по состоянию на 31.01.2020, 29.02.2020 и 31.03.2020. НДФЛ с дохода отражается в строке 140.

Переходящий НДФЛ в 6-НДФЛ

Встречаются ситуации, когда доход начисляется в одном квартале, а выплачивается уже в следующем. Исчисление и удержание НДФЛ приходятся на разные кварталы. Такая ситуация характерна для мартовской, июньской, сентябрьской и декабрьской зарплаты.

Если в компании есть переходящий налог, его нужно отражать в квартале удержания. Для отпускных, премий и больничных предусмотрена иная схема — налог отражается в том периоде, когда выплачен доход.

Уточненный расчет

Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ организации и ИП должны представить, если в первичном отчете обнаружены ошибки или указана недостоверная информация.

Признак уточненного расчета пишется на титульном листе в поле «номер корректировки» (001, 002, 003 и т п.).

Ответственность

Для налоговых агентов предусмотрены следующие типы наказаний:

• несвоевременная сдача отчетности по НДФЛ грозит налогоплательщику штрафом в 1000 рублей. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц задержки отчета (п. 1.2 ст. 126 НК РФ);
• при представлении отчета по НДФЛ через 10 дней после установленного срока ИФНС может заблокировать в банке счет организации или ИП (п. 3 ст. 76 НК РФ);
• за недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ фирма заплатит 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ);
• нарушив порядок представления отчета в электронной форме, компания будет оштрафована. Штраф составит 200 рублей.

Скачать бесплатно без регистрации форму 6-НДФЛ

Скачать пример заполнения 6-НДФЛ

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/raschet-i-zapolnenie-6-ndfl

Когда и как оформляется нулевая 6-НДФЛ: образец заполнения ежеквартальной отчетности компании

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Учет и отчетность > Нулевая 6-НДФЛ: образец заполнения и основные нюансы использования

С 2016 года работники организаций представляют отчетность, используя форму 6-НДФЛ, которая дополняет другой документ – 2-НДФЛ. Это нововведение позволяет гарантировать, что бухгалтерские расчеты работодателя действительно верны. Однако остаются неясности касательно того, нужно ли заполнять эту форму при отсутствии показателей, и как это сделать.

Особенности 6-НДФЛ и порядок представления

Отличительным моментом внесения данных в 6-НДФЛ является обобщенное (а не персонифицированное) ежеквартальное предоставление сведений о сотрудниках. Документ состоит из двух разделов:

• Сведения, собранные с начала текущего года
• Данные за последний квартал (3 месяца)

Заполненная форма предоставляется в ИФНС в последнее число месяца, который идет за днем окончания квартала. Если дата приходится на выходной, ее передвигают вперед на ближайший рабочий день.

Предоставление отчетности

Электронный вариант документа при помощи ТКС (телекоммуникационных каналов связи) передается в то отделение ИФНС, где юридическое или физическое лицо было поставлено на учет. Если в фирме работает до 25 сотрудников, возможен перенос формы на бумагу и заполнение ее в таком виде.

В тех случаях, когда организация не осуществляет никакой деятельности (первое время с момента регистрации, в период временных трудностей, на этапе ликвидации) и работники не получают доходов, у компании отсутствуют данные, которые можно было бы отобразить в 6-НДФЛ (документ становится нулевым).

По разъяснениям ФНС организации, не осуществлявшие заработных выплат, имеют право не предоставлять отчетность. Сотрудники налоговой не могут требовать обратного, но если сам налоговый агент решит предоставить нулевую 6-НДФЛ за несколько кварталов или за год, то ее должны будут принять.

Нулевая отчетность заполняется быстро и не требует от работников бухгалтерии больших усилий. Однако, предоставляя ее, организация в значительной степени оберегает себя от многих проблем и нежелательного интереса со стороны правоохранительных органов.

Когда требуется сдача «нулевки»: примеры реальных ситуаций

Если на протяжении 10 дней со времени, предназначенного для предоставления отчетной документации, соответствующая бумага не будет передана в ИФНС, то сотрудники данного учреждения могут, не уточняя подробностей ситуации, произвести заморозку банковских счетов фирмы.

В качестве дополнительной меры наказания может быть назначен ежемесячный штраф (1 000 рублей), который будет взиматься в течение всего периода просрочки.

Исходя из вышесказанного, становится ясно, что сдача нулевого варианта 6-НДФЛ необходима (несмотря на отсутствие подобных требований в законодательстве РФ). Теоретически у бухгалтера есть два варианта осуществления данной процедуры:

• в стандартном порядке оформить и сдать «нулевку» по завершении отчетного периода
• составить и направить в нужное отделение ИФНС пояснительное письмо, в котором будет указано, что в ходе определенного периода выплат НДФЛ не совершалось

Оба варианта позволяют предупредить контролирующую инстанцию о том, что необходимости в исчислении и уплате подоходного налога нет, а, значит, нет необходимости штрафовать компанию и замораживать счета.

В реальности при совершении подобных действий учитываются некоторые дополнительные нюансы:

Отсутствие деятельности

1. Если фирма остается неактивной в течение всех четырех кварталов, будет достаточно предоставить нулевую форму 6-НДФЛ, либо пояснительный документ лишь за первый отчетный период (повторять процедуру в последующих кварталах не нужно).
2. В ситуации, когда компания только зарегистрировалась и на протяжении определенного периода простаивала, предоставлять отчетность нужно будет только после того квартала, когда были произведены первые выплаты (далее 6-НДФЛ предоставляют ежеквартально независимо от наличия или отсутствия выплат).
3. Если выплаты за первый квартал были, а после компания простаивала, то предоставление отчетности будет обязательным на протяжении всего года.

Несмотря на то, что оформление отчета обычно не представляет сложности, гарантировать отсутствие ошибок можно только после подробного ознакомления с образцом заполнения подобных форм.

Как правильно заполнить нулевую 6-НДФЛ

Даже если бумага не будет содержать отчетных данных, то в нее, как и в обычный вариант формы, включают три блока:

1. Титульный лист.
2. Раздел 1.
3. Раздел 2.

Титульник отображает стандартную информацию:

• название компании (для индивидуальных предпринимателей – ФИО)
• данные агента по налоговой части (его КПП и ИНН)
• код отделения ИФНС, в которое направляется отчетность
• указание года и квартала, за который производится отчетность
• корректировочный номер (поясняет, сколько раз за квартал уже пришлось пересдавать отчет: 000, 001 и т.д.)
• код, указывающий принадлежность компании к определенному муниципальному образованию (ОКТМО)
• контактный телефонный номер
• количество страниц в отчете и приложениях

Внизу указывается дата, когда был составлен документ, ФИО уполномоченного представителя компании и его удостоверяющая подпись.

Скачать образец нулевой формы 6-НДФЛ [628.25 KB]

Поскольку НДФЛ «нулевая», никаких числовых данных на страницах первого и второго раздела присутствовать не будет. Там будет присутствовать только следующая информация:

• порядковый номер страницы
• КПП организации
• ИНН агента по налоговой части

В остальных графах ставятся только прочерки. Документы, оформленные на бумаге, должен постранично подписывать глава фирмы или иное уполномоченное лицо.

Законодательно установленных правил оформления пояснительного письма, которое предоставляется в ИФНС взамен нулевой 6-НДФЛ, не существует. Он может иметь свободную форму, но в нем обязательно должна присутствовать вся значимая для сотрудников налоговой службы информация:

В конце документа должна стоять дата составления и удостоверяющая подпись уполномоченного представителя компании. Кроме того, в тексте документа должна содержаться отсылка к ст. 230 НК РФ (пункт 2) и указание на то, что после возобновления заработных выплат предоставление форм 6-НДФЛ также будет осуществляться своевременно.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: https://PravoDeneg.net/buhuchet/uchet/nulevaya-6-ndfl-obrazets-zapolneniya.html