+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Определить сумму ндс для перечисления в бюджет

Содержание

Как определить ндс для уплаты в бюджет

Определить сумму ндс для перечисления в бюджет

В современном мире налог на добавленную стоимость считают важным элементом государственных финансов. В условиях глобализации он стал вспомогательным фактором интеграции, так как взимается на каждой стадии создания добавочной стоимости, укрепляя связи между поставщиками и покупателями, поддерживая стабильность экономики.

Как рассчитать НДС к уплате?

Преимуществом налога на добавленную стоимость является то, что он исключает возможность двойного налогообложения, так как под его действие попадает только добавленная стоимость, а не оборот или конечное потребление. В соответствии с НК РФ, НДС облагаются товары, услуги, реализованные или переданные безвозмездно на территории государства.

Налоговым периодом для всех плательщиков является квартал (вычеты по НДФЛ предоставляются раз в год). Декларации должны быть сданы не позже 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (пример: подать отчетность за второй квартал нужно до 20 сентября).

Уплата налога за это время должна производиться тремя равными платежами не позднее 20 числа, начиная с месяца, который идет сразу за отчетным кварталом. Например, в случае, если сумма НДС за первый квартал текущего года равна 90 тыс. руб., к 20 апреля нужно уплатить 30 тыс., к 20 мая — снова 30 тыс.

, такую же сумму к 20 июня. Плательщиками НДС согласно ст. 143 НК РФ признаются:

  • предприятия (кроме тех, которые работают на упрощенке, переведены на уплату единого налога или получили освобождение от уплаты этого налога);
  • индивидуальные предприниматели (лимит кассы для ИП в 2017 году будет рассчитываться из объемов поступлений денежных средств или исходя из объемов выдачи);
  • лица, перемещающие товары через границу.

Рассчитывая НДС, нужно помнить, что налог взимается методом частичных платежей, он равен разнице между налогом, начисленным в бюджет при продаже, и налогом по оприходованным товарам или услугам (рекомендации касательно того, как вести кассовую книгу, можно найти в профильной периодике для бухгалтеров, специальной литературе). Алгоритм расчета НДС регламентирован гл. 21 НК РФ. Его можно производить по двум принципам: при составлении калькуляции, сметы или при расчете с бюджетом. В каждом случае будет использоваться отдельная формула.

Расчет суммы налога на добавленную стоимость, подлежащую к уплате в бюджет, мы рассчитываем следующим образом. Стоимость реализуемых товаров или услуг, включая акцизы, сумму вознаграждения или итог других операций, подлежащих налогообложению, но без показателя НДС, множим на 10 или 18%.

Процентная ставка определяется ст. 146 НК и зависит от специфики работы организации. Так мы получаем сумму налога. От нее отнимаем налоговые вычеты (например, НДС, уплаченный по расходам на командировки, по купленным товарам и т.д.

) и только тогда получаем сумму налога НДС, подлежащую к уплате в бюджет.

В виде формулы алгоритм можно описать следующим образом: сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет = Налоговая база (реализационная стоимость товаров, включая акцизы за отчетный период) * налоговая ставка (10, 18%) – налоговые вычеты. Примеры можно найти в профильных журналах, интернете.

Указания насчет того, как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию для ИП, владельцев организаций, у которых нет движения средств на расчетных счетах, содержатся в ст. 80 НК РФ.

Совет: в процессе расчета суммы НДС важно правильно оценить налоговые вычеты для организации, ИП, так как они могут существенно уменьшить общую сумму, уплачиваемую в бюджет.

Размер декретных выплат на второго ребенка вычисляют из общей суммы заработных плат за период времени до оформления нового отпуска. Расчетным периодом считают 2 года.

Если женщина уйдет в следующий декрет еще до окончания предыдущего, размер пособия будет зависеть от суммы оклада и минимальных пределов.

Если официального трудоустройства не было, декретные выплаты будут рассчитываться на базе минимальной заработной платы.

Пример расчета НДС к уплате в бюджет

Сумма НДС исчисляется по итогам каждого налогового периода как общая сумма налога (ее получают путем сложения сумм налогов, просчитанных отдельно по ставке 10 или 18%, и уменьшения на сумму налоговых вычетов).

По факту сумма налога на добавленную стоимость является разницей между НДС, уплаченным налогоплательщику покупателями или потребителями услуги, и суммой налога, которую он уплатил ранее поставщикам разных товаров.

Совет: стоит помнить, что НДС может возмещаться государством в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму НДС. Для возврата нужно предоставить налоговую декларацию, копию контракта, банковские выписки о движении денег при реализации товаров, копии транспортных накладных, акт приема-сдачи товара и заявление о возврате.

В качестве примера предлагаем рассмотреть следующий алгоритм расчета. Выручка от реализации товаров организации за первый квартал года (ставка НДС 10 и 18%) составила 175 и 180 тысяч рублей соответственно. Чтобы определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, необходимо:

  1. Рассчитать сумму НДС, начисленную по результатам реализации: 175 000 × 10% + 180 000 × 18% = 17 500 + 32 400 = 49 900 руб.
  2. Определить сумму НДС, которую организация уплатила в составе цены за товар поставщикам и которая подлежит возмещению, или налоговые вычеты: 160 тыс. (сумма закупок товара или услуг, облагаемых по ставке 10%, в стоимость которых уже был включен этот налог) × 10% + 150 тыс. (общая стоимость оплаченных предпринимателем товаров, услуг, которые облагаются 18%) × 18% = 16 тыс. (10% от 160 000) + 27 тыс. (18% от 150 000) = 43 000 руб.
  3. Считаем сумму НДС для перечисления в бюджет: 49 900 – 43 000 = 6 900 руб.

Для сравнения проанализируем алгоритм расчета НДС к уплате в бюджет для организации, производящей и реализующей мебель. За отчетный период было продано 950 единиц по цене 3000 руб. (себестоимость – 1500 руб.). Считаем по стандартной формуле:

  1. Определяем сумму налога, начисленную по реализованным товарам: 3000 руб. × 950 шт. × 18% = 513 000 руб.
  2. Высчитываем НДС, который организация может принять к вычету: 1500 руб. × 950 шт. × 18/118 (имеется в виду соотношение процентной ставки НДС и налоговой базы, принятой за значение 100 и увеличенной на значение НДС) = 218 025 руб.
  3. Сумма налога, которую нужно уплатить по итогам отчетного периода в бюджет: 513 000 – 218 025 руб. = 294 975 руб.

Совет: сдача отчетности в налоговую (согласно ст. 174 НК РФ) производится раз в квартал: за первый отчетный период – до 25 апреля, за второй – 25 июля, за третий – 25 октября. Все дни рабочие, сроки сдачи не сдвигаются.

Сохраните статью в 2 клика:

В большинстве случаев порядок уплаты НДС не составляет особых проблем. Когда предприятие реализует свои товары или услуги, ему необходимо их стоимость увеличить на ставку налога, при этом входной НДС подается на возмещение из бюджета. Рассмотрим как рассчитать НДС к уплате в бюджет.

Как рассчитать НДС к уплате

Важно понимать, что представляет собою такой вид налога. Его начисляют к стоимости, которая добавилась к товару предпринимателя. Налогоплательщиком может выступать:

  • Абсолютно любое предприятие или фирма;
  • Предприниматели;
  • Граждане, которых признали налогоплательщиками из-за перевозки товаров через границу.

При начислении такого налога предоставляются следующие документы: контракт, заключенный с российской фирмой или иностранной. Бумаги, которые подтвердят выполнение услуг.

Такой налог может иметь различные ставки:

  • 0 процентов – применяется при продаже медикаментов или продуктов социального направления;
  • 10 процентов – это пониженная ставка. Тут могут продаваться детские товары, питание, канцтовары, также печатные издания;
  • 18 процентов – ставка применяется тогда, когда товаром не применяется ставка на 0 или 10 процентов.

Важно проследить за тем, чтобы не было допущено переплаты. Необходимо четко знать, как рассчитать НДС к уплате, при этом надо соблюдать некоторые правила.

  • Такой вид налога представляет собою разницу между стоимостью, которую фирме нужно оплатить за проданную продукцию и между тем, что вынуждена платить, приобретая продукцию.
  • Для того чтобы отчитаться по НДС к уплате в бюджет надо вовремя подавать декларацию в налоговую службу.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Чтобы произвести расчет нужно сделать следующее:

  • Для начала необходимо определить розничную цену продуктов.
  • Далее рассчитывается обязательство по НДС. Чтобы его определить нужно умножить базу налогообложения ставкой НДС.
  • Потом нужно узнать сумму входного НДС, на нее налогоплательщик должен уменьшить свои обязательства. Она вмещает в себя суммы, уплаченные в бюджет после приобретения продукции или услуг.
  • После чего высчитывается сумма НДС, которая представляет собою разницу между обязательством и входным налогом.
  • Последним шагом считается заполнение декларации. Тут указываются все полученные суммы. Такой документ сдается налоговому органу.

Всю информацию о входном НДС заносят в книгу покупок, исходящем – книгу продаж, их разница записывается в декларацию. Данный документ подается в налоговый орган по истечению квартала, не позднее 25 числа, которое следует за отчетным кварталом. Если предприниматель не вовремя подал декларацию, то налоговая накладывает на него штраф.

Расчет НДС к уплате в бюджет на примере

Рассмотрим несколько примеров расчета налога.

https://www.youtube.com/watch?v=vxROj5RDbms

Именно потому, что детские товары имеют пониженную ставку к налогу, то он составит 10 %. Налогооблагаемая сумма – 200 000 руб.

Из этого следует:

  • НДС = 200 000 * 10 % / 100 % = 20 000 рублей.
  • Поэтому полная стоимость детских машинок будет равна 220 000 рублей.

Также существует возможность выделения НДС из суммы, для этого существуют следующие формулы:

Рассмотрим вариант использования таких формул.

НДС = 117 000 * (18 % / 118) = 27 000 руб. Именно эта сумма должна попасть к бюджету.

Порядок уплаты НДС

П.1 ст.174 НК РФ рассказывает о порядке и сроках уплаты НДС. Оплата производится в течение квартала равными долями. Тогда, когда происходит попадание срока к выходному дню, оплата переносится к ближайшей рабочей дате. Законом предусмотрена ускоренная оплата налога. Вполне возможно оплатить полностью всю сумму сразу.

Очень важным фактором является проверка реквизитов налогового органа, который получает денежную сумму. Потому как бывают случаи, когда они меняются, тогда придется разбираться с банком:

Тогда, когда компания просрочила оплату, на нее наложат штраф сотрудники налоговой службы. Исключением считаются налоговые агенты. Они должны оплачивать налог до того момента, когда оплачена покупка, в ином случае банк не имеет права принимать платеж.

Для того, чтобы не возникало каких-либо неприятностей с налоговой службой, необходимо четко знать правила и порядок уплаты налога на добавленную стоимость. Также важно сдавать декларацию в срок, тогда предприниматель избежит оплаты больших штрафов, и вытекающих последствий.

Источник: https://nalog-plati.ru/nds/kak-opredelit-nds-dlya-uplaty-v-byudzhet

Расчет НДС к уплате в бюджет на примерах

Определить сумму ндс для перечисления в бюджет

В большинстве случаев порядок уплаты НДС не составляет особых проблем. Когда предприятие реализует свои товары или услуги, ему необходимо их стоимость увеличить на ставку налога, при этом входной НДС подается на возмещение из бюджета. Рассмотрим как рассчитать НДС к уплате в бюджет.

Как рассчитать НДС к уплате

Важно понимать, что представляет собою такой вид налога. Его начисляют к стоимости, которая добавилась к товару предпринимателя. Налогоплательщиком может выступать:

  • Абсолютно любое предприятие или фирма;
  • Предприниматели;
  • Граждане, которых признали налогоплательщиками из-за перевозки товаров через границу.

При начислении такого налога предоставляются следующие документы: контракт, заключенный с российской фирмой или иностранной. Бумаги, которые подтвердят выполнение услуг.

Такой налог может иметь различные ставки:

  • 0 процентов – применяется при продаже медикаментов или продуктов социального направления;
  • 10 процентов – это пониженная ставка. Тут могут продаваться детские товары, питание, канцтовары, также печатные издания;
  • 18 процентов – ставка применяется тогда, когда товаром не применяется ставка на 0 или 10 процентов.

Важно проследить за тем, чтобы не было допущено переплаты. Необходимо четко знать, как рассчитать НДС к уплате, при этом надо соблюдать некоторые правила.

  • Такой вид налога представляет собою разницу между стоимостью, которую фирме нужно оплатить за проданную продукцию и между тем, что вынуждена платить, приобретая продукцию.
  • Для того чтобы отчитаться по НДС к уплате в бюджет надо вовремя подавать декларацию в налоговую службу.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Чтобы произвести расчет нужно сделать следующее:

  • Для начала необходимо определить розничную цену продуктов.
  • Далее рассчитывается обязательство по НДС. Чтобы его определить нужно умножить базу налогообложения ставкой НДС.
  • Потом нужно узнать сумму входного НДС, на нее налогоплательщик должен уменьшить свои обязательства. Она вмещает в себя суммы, уплаченные в бюджет после приобретения продукции или услуг.
  • После чего высчитывается сумма НДС, которая представляет собою разницу между обязательством и входным налогом.
  • Последним шагом считается заполнение декларации. Тут указываются все полученные суммы. Такой документ сдается налоговому органу.

Всю информацию о входном НДС заносят в книгу покупок, исходящем – книгу продаж, их разница записывается в декларацию. Данный документ подается в налоговый орган по истечению квартала, не позднее 25 числа, которое следует за отчетным кварталом. Если предприниматель не вовремя подал декларацию, то налоговая накладывает на него штраф.

Расчет НДС к уплате в бюджет на примере

Рассмотрим несколько примеров расчета налога.

Пример 1

Предприятие ООО «Игрушка» собирается продать фирме «Ромашка» партию детских машинок. Полная стоимость данной партии составляет 200 000 руб. Надо определить налог.

Именно потому, что детские товары имеют пониженную ставку к налогу, то он составит 10 %. Налогооблагаемая сумма – 200 000 руб.

Из этого следует:

  • НДС = 200 000 * 10 % / 100 % = 20 000 рублей.
  • Поэтому полная стоимость детских машинок будет равна 220 000 рублей.

ООО «Игрушка» выписывает счет-фактуру, где полностью описывает все реализованные товары с НДС. А вот ООО «Ромашка» благодаря такому документу уплачивает к бюджету 20 000 рублей.

Пример 2

Также существует возможность выделения НДС из суммы, для этого существуют следующие формулы:

Рассмотрим вариант использования таких формул.

Допустим, предприятие ООО «Магнит» получило 117 000 руб. за счет будущей поставки товаров от ООО «Берег». Из этой суммы необходимо выделить налог и уплатить к бюджету. Ставка по товарам составляет 18%.

Выполним расчет:

НДС = 117 000 * (18 % / 118) = 27 000 руб. Именно эта сумма должна попасть к бюджету.

Порядок уплаты НДС

П.1 ст.174 НК РФ рассказывает о порядке и сроках уплаты НДС. Оплата производится в течение квартала равными долями. Тогда, когда происходит попадание срока к выходному дню, оплата переносится к ближайшей рабочей дате. Законом предусмотрена ускоренная оплата налога. Вполне возможно оплатить полностью всю сумму сразу.

Очень важным фактором является проверка реквизитов налогового органа, который получает денежную сумму. Потому как бывают случаи, когда они меняются, тогда придется разбираться с банком:

Тогда, когда компания просрочила оплату, на нее наложат штраф сотрудники налоговой службы. Исключением считаются налоговые агенты. Они должны оплачивать налог до того момента, когда оплачена покупка, в ином случае банк не имеет права принимать платеж.

Для того, чтобы не возникало каких-либо неприятностей с налоговой службой, необходимо четко знать правила и порядок уплаты налога на добавленную стоимость. Также важно сдавать декларацию в срок, тогда предприниматель избежит оплаты больших штрафов, и вытекающих последствий.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/raschet-nds-k-uplate-v-byudzhet-na-primerah.html

Как рассчитать НДС для уплаты в бюджет?

Определить сумму ндс для перечисления в бюджет

В современном мире налог на добавленную стоимость считают важным элементом государственных финансов. В условиях глобализации он стал вспомогательным фактором интеграции, так как взимается на каждой стадии создания добавочной стоимости, укрепляя связи между поставщиками и покупателями, поддерживая стабильность экономики.

Расчет НДС к уплате в бюджет

Определить сумму ндс для перечисления в бюджет

НДС к уплате является косвенным отчислением, формой изъятия в бюджет части стоимости продукции или работ, создаваемых на всех стадиях производственного процесса. В результате применения НДС к уплате потребитель продукции вносит продавцу платеж со всей стоимости изделия или услуги, но в бюджет данная сумма поступает до момента конечной реализации.

Расчет НДС к уплате в бюджет: пример

Расчет НДС к уплате в бюджет производится по итогам каждого периода. В некоторых случаях возможно возмещение обязательства государством, если по итогам периода размер вычетов больше суммы взноса. Для вычисления суммы НДС потребуется представить декларацию по отчислениям, копию контракта, а также выписки,
подтверждающие передвижение средств, копии транспортных накладных и т.д.

Можно рассмотреть пример, как определяется алгоритм расчета. К примеру, выручка ООО за второй квартал составила 300 и 500 тысяч (применялась ставка 10 и 20%). Для установления суммы оплаты требуется:

  • Определить размер платежа по итогам продажи – (300 00010%)/100 + (500 00020%)/100 = 30000 + 100000=130 000.
  • Установить сумму, которую организация внесла в составе цены за продукцию и которая подлежит вычету – 200 000 (размер закупки изделий, облагаемых по ставке 10%, в стоимость уже включен сбор) * 10% + 250 000 (стоимость оплаченных товаров, облагаемых по ставке 20%) * 20% = 20 000 + 50 000 = 70 000.
  • Считаем показатель для перечисления в бюджет – 130 000 – 70 000 = 60 000.

Сдача отчетности производится ежеквартально, согласно НК РФ. Формулы для определения отчислений не являются сложными. Размер взноса составляет стоимость изделий и услуг с включением акцизов, но без налога, умноженную на ставку. Всего применяется несколько видов ставок – 0 и 10% – льготные, а также основная ставка – 20%.

Для установления начисленного платежа требуется сбор с реализованных товаров сложить с отчислениями с предоплаты. Для расчета вычета по взносу сложить:

  • Платеж, предъявляемый к плательщику при приобретении продукции или услуг.
  • Налог, предъявленный при перечислении предоплаты.
  • Взнос, уплаченный на таможне при импорте.
  • Взнос, исчисленный продавцом с предоплаты на время отгрузки продукции.
  • Взнос, уплаченный в качестве агента.

Итоговая сумма для уплаты в бюджет будет равна начисленному платежу за минусом вычета.

Подтверждение начисления и вычеты по НДС

Уплачивать НДС в бюджет должны как организации, так и ИП. Определить сумму, подлежащую уплате в бюджет, можно при помощи формул, нужно сумму умножить на тариф.

На вычет взноса могут претендовать только те лица, которые используют ОСН. Если же компания освобождена от внесения платежа, рассчитать отчисления на вычет из бюджета нельзя.

В каких случаях можно заявить на вычет:

  • При экспорте продукции.
  • При приобретении российской продукции.
  • При покупке товаров у иностранных поставщиков, которые не зарегистрированы в РФ как плательщики взносов.

Есть некоторые условия принятия взноса к вычету. Так, вычет может быть заявлен не позднее 3 лет после принятия продукции или работ на учет. Купленные товары должны применяться для перепродажи. Если вычет соотносится к импортной продукции, налог должен быть внесен на таможне России. Документация для получения вычета должна быть оформлена согласно правилам.

Для возмещения платежа потребуется предоставить счет-фактуру, передаточный документ. Дополнительно нужно будет оформить первичную документацию, проверить, насколько правильно все поля заполнены.

В отдельных ситуациях плательщику может быть отказано в вычете. Основной причиной является некорректное оформление счета-фактуры, отсутствие корреспондирующего счета в декларации, отсутствие реализации, операции были освобождены от налога. При
получении отказа в возмещении плательщик должен внести отчисления, либо оспорить решение инспекции в судебном порядке.

НДС: основные определения и формулы

Данный платеж представляет собой косвенный взнос, который перечисляется в бюджет РФ, представляет собой добавленную стоимость. Согласно НК РФ, действует три основных ставки для уплаты отчислений.

Нулевой процент уплачивается при экспорте продукции, а также для специфических изделий. Ставка 10% используется при реализации некоторых продуктов для детей, медицинского оборудования, социально значимых продовольственных товаров. Ставка в 20% является основной и используется для продукции, не подпадающей под льготы.

Есть формула расчета платежа. Нужно стоимость реализуемых изделий с акцизами, но без учета сбора умножить на тариф. Пример расчета: компанией был продан товар, облагаемый по ставке 10%, стоимостью 200 000. Тогда налог составит 20 000 (200 000*10/100).

Вычисление НДС от суммы

Рекомендуется ознакомиться с тем, как правильно рассчитать НДС от размера к уплате в бюджет. Для расчета берется показатель без учета взноса, и умножается на тариф (0,10,20), полученное значение делится на 100.

Пример: компания занимается продажей диванов стоимостью 30 000 рублей без отчислений за 1 позицию. Ставка стандартная и равна 20%. Налог 20% от суммы составит 30000*20/100 = 6000. Получается, цена товара со взносом будет 30 тысяч + 6 тысяч, равно 36 тысяч рублей.

Вычисление НДС в том числе

Есть некоторые нюансы внесения НДС, подлежащего уплате в бюджет, или добавленной стоимости. Расчет налога «в том числе» предполагает выделение отчисления, уже заложенного в размер итоговой суммы. Формула будет следующей: сумма с отчислениями
умножается на тарифную ставку, полученное значение делится на налоговую ставку +100.

Образец при ставке 20% – сумма со взносом * 20 / 120. Пример: организация продает микроволновые печи по стоимости 5000 за штуку с учетом налога. Ставка применяется основная и составляет 20%. Платеж составит 5000*20/120= 833,33. То есть, стоимость товара без платежа составит 5000-833,33 =4166,67.

Какие предусмотрены ставки налога согласно НК

Есть несколько ставок, применяемых для перечисления НДС в бюджет. Перед тем, как рассчитывать налоговый платеж, нужно установить, какая именно ставка будет применяться.

С начала 2019 года базовая или основная ставка, выросла на 2%, и, вместо 18%, она будет равна 20%. Помимо нее, применяются льготные тарифы, которые составляют 0% и 10%.

Базовая ставка применяется в большинстве операций. 10% актуальна для некоторых групп товаров, которые являются социально важными.

Нулевой процент применяется при операциях экспорта, международных перевозках, для специфических работ и услуг.

При неуплате отчислений своевременно к нарушителю могут применяться санкции. Величина устанавливается НК РФ и составляет 20% от неоплаченной суммы, если нет признаков правонарушения, либо 40%, если нарушение было совершено намеренно.
Помимо этого, переводятся пени, размер которых зависит от количества и срока просрочки, действующей ставки рефинансирования.

Источник: https://expert-nds.ru/nds-k-uplate/

Как рассчитать налог НДС для ООО за квартал к уплате в бюджет, пример формулы для налога на добавленную стоимость, высчитываем самостоятельно

Определить сумму ндс для перечисления в бюджет

Согласно российскому законодательству, любой вид деятельности, осуществляемый с целью получения финансовой выгоды, подлежит обязательному налогообложению.

При реализации товаров или оказании услуг предприятие (либо индивидуальный предприниматель) должно заплатить в казну НДС. Ставка варьируется в зависимости от вида деятельности организации.

Декларации необходимо подавать раз в 3 месяца.

Кто является плательщиком налога

Налог на добавленную стоимость введен для решения 3 основных задач:

  • Минимизация рисков уклонения от налогообложения со стороны предприятий. Если на одной производственно-коммерческой стадии организация каким-либо образом уклонилась от уплаты налога, это компенсируется на другой стадии (например, при перепродаже);
  • Распределение налоговых выплат в бюджет между стадиями коммерческого цикла. Благодаря этому предотвращается взимание уплаты с нескольких организаций с одной и той же стоимости;
  • Наличие НДС избавляет экспортируемую продукцию от местного налогообложения. В результате национальная система не влияет на конкурентоспособность внутреннего рынка.

Для удобства потребителей размер НДС указывается в чеках

Согласно ст. 143 НК РФ, все организации, реализующие услуги или товары (собственного производства или перепродаваемые), должны производить уплату в бюджет в виде НДС. Расчет налога производится на основе стоимости товара (услуги).

В качестве плательщиков НДС выступают ИП и юр. лица, зарегистрированные на территории России. Также уплачивать налог должны граждане, которые перевозили какую-либо продукцию через границу. Все эти лица должны в конце каждого квартала подавать декларацию в местную налоговую инспекцию.

Согласно российскому законодательству, не платить НДС могут:

  • Организации, освобожденные от уплаты налогов ввиду небольших объемов (ежеквартальная выручка менее 2 млн.рублей);
  • Юридические лица, применяющие льготную систему налогообложения. Под это определение подпадают: ЕСХН, УСН, ЕНВД;
  • Предприниматели, действующие согласно патентной системе;
  • Организации, участвующие в государственном проекте «Сколково»;
  • Компании и ИП, занимающиеся реализацией товаров, которые по иным причинам не подпадают под систему налогообложения.

Обратите внимание на то, что организации, занимающиеся продажей иностранной продукции, оплачивают на неё НДС даже в том случае, если они принадлежат к перечисленному выше списку.

Что является объектом налогообложения

В качестве объекта налогообложения выступает продажа товаров (или предоставление услуг) и импорт продукции (на территорию РФ). Согласно ст.149 НК РФ, налогом не будут облагаться следующие виды деятельности:

  • Ритуальные услуги;
  • Перепродажа долей в УК;
  • Оказание услуг ДОУ;
  • Уход за больными;
  • Транспортные услуги;
  • Образовательные услуги;
  • Услуги няни;
  • Уход за пожилыми людьми;
  • Коммунальные услуги;
  • Нотариальные и адвокатские услуги;
  • Проведение массовых мероприятий;
  • Деятельность в рамках государственных программ;
  • Услуги страховых агентов;
  • Обслуживание самолетов и морских судов.

Также освобождается от уплаты НДС продажа следующих типов товаров:

  • Руды, которые содержат в своем составе драгоценные металлы (именно руды, продажа драг. металлов облагается всевозможными налогами);
  • Помещения некоммерческого предназначения;
  • Некоторые медицинские препараты (входящие в список товаров первой необходимости);
  • Религиозная продукция.

На все остальные виды деятельности распространяется обязательная оплата НДС.

В разных странах свои системы налогообложения, поэтому размер НДС в них варьируется. Представляем вашему вниманию ставки в наиболее развитых странах мира

Какие предусмотрены ставки налога, согласно НК

В российском законодательстве приведено 3 вида ставок: 0, 10 и 18%. Также предусмотрены и расчетные ставки: 10/ и 18/118. Они применяются при произведении компанией операций, отмеченных в пункте 4, статьи 164 НК РФ – т.е. при получении аванса за реализуемую продукцию. Размер ставок для каждого вида отрасли регламентируется согласно ст. 164 НК. Ставка 0% предусмотрена для:

  • Экспорта продукции;
  • Прокладки нефте- и газопроводов;
  • Передачи электроэнергии;
  • Перевозок грузов и пассажиров, осуществляемых посредством авиационного, морского или ЖД транспорта.

Ставка 10 процентов применяется при продаже следующих типов продукции:

  • Продовольствие (не первой необходимости);
  • Товаров для детей;
  • Некоторых медицинских препаратов, не являющихся жизненно необходимыми (БАДы, витамины и т.д.).

Многие недовольны текущей налоговой системой, однако ещё не так давно НДС был на 10% выше, чем сегодня. На фото — хронология изменения ставки за последние 27 лет

Для всех остальных товаров и оказываемых услуг НДС высчитывается по ставке 18%. Налоговая база определяется исходя из стоимости продукции (или услуги) с учетом акциз для подакцизных товаров (согласно статье 154 НК). Законодательством также определены сведения, требующиеся при определении налоговой базы в отдельных случаях:

  • При передаче прав на имущество;
  • Если имеется доход по поручительному соглашению;
  • При оказании услуг по перевозке;
  • При выполнении работ по ремонту и строительству;
  • При ввозе продукции на территорию РФ;
  • При реализации продукции (или оказании услуг) гражданам других государств;
  • При реорганизации юридического лица.

В 2017 году были внесены некоторые корректировки:

Изменение

Источник: https://BusinessXXL.ru/kak-rasschitat-nds/

Расчет НДС к уплате в бюджет — пример и пошаговая инструкция

Определить сумму ндс для перечисления в бюджет

С НДС не понаслышке знакомы все, кто занимается предпринимательской деятельностью. Аббревиатура расшифровывается как налог на добавленную стоимость.

Разумеется, у бухгалтеров процесс вычисления НДС обычно доведен до автоматизма – это рутинная работа, без которой сложно представить не только документооборот многих компаний, но и их финансовую отчетность.

Однако владение информацией о налоговом бремени фирмы необходимо не только финансистам: хорошо, когда маркетологи, менеджеры и руководители тоже понимают в основах налогообложения, так как в противном случае легко принять неверное решение.

Обсудим, как вычислить НДС разными способами и каким образом определяется НДС к уплате в бюджет. Чтобы добавить к теории немного практики, рассмотрим конкретные примеры.

Ндс – основные определения и формулы

Налог на добавленную стоимость появился во Франции около 60 лет назад – он сменил бытующий в те времена налог с продаж.

Последний непомерной ношей лежал на плечах предпринимателей, поскольку в расчет бралась именно выручка, а не прибыль, что не давало возможности развиваться компаниям, работающим с небольшой накруткой.

В России НДС был введен в 1992 году, а порядок его исчисления сегодня регулируется 21 главой Налогового кодекса.

Процесс расчета НДС к уплате в бюджет не так прост, как кажется на первый взгляд

НДС – это косвенный налог, за счет которого в государственный бюджет поступает часть стоимости работ, товаров или услуг; она создается в течение всего производственного процесса, а в бюджет вносится по мере реализации товаров и услуг.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (164 статья) на территории нашей страны в настоящее время применяются следующие ставки НДС:

  • 0% – применяется к экспортируемым товарам, а также к специфической продукции (почтовые марки, пошлины, лицензии и подобное).
  • 10% – используется в случае реализации некоторых товаров для детей, медоборудования, жизненно необходимых продовольственных товаров (к примеру, молоко, хлеб и сахар) и т.д.
  • 20% – действует с 01 января 2019 года, заменив привычную ставку в 18%; считается основной ставкой НДС и распространяется на все остальные товары, работы и услуги.

Рассмотрим, по каким формула происходят начисление и выделение НДС.

  Что такое ОКТМО – расшифровка

Как считается НДС к уплате в бюджет?

Если вспомнить рекламу, то неуплаченные налоги мешают спокойному сну. Но это не самое худшее – невыполнение своих обязательств перед государством чревато большими штрафами для предпринимателей.

Чтобы перечислить в бюджет НДС и налог на прибыль, следует сначала определить прибыль от продаж и ряд других показателей.

Остановимся подробнее на том, что рассчитать НДС, который необходимо уплатить в бюджет.

Важно: налоговым периодом для плательщиков налога на добавленную стоимость является квартал, а крайней датой сдачи декларации по НДС – 25 число месяца, который следует за отчетным периодом (кварталом).

Например, за 4 квартал 2019 года следует отчитаться не позднее 25 января 2020 года. Если 25 число выпадает на выходной, то декларацию можно сдать в первый рабочий день, идущий за отчетным.

Хотя, конечно, не стоит оставлять все на последний момент.

В бюджет уплачивается НДС, равный разнице между начисленным налогом на добавленную стоимость (с тех товаров и услуг, которые были реализованы, или с полученной за них предоплаты) и НДС, принимаемым к вычету (рассчитывается на основании приходных документов, отражающих покупку организацией товаров и услуг). Формула выглядит следующим образом:

НДС к уплате в бюджет = Начисленный НДС – НДС к вычету.

Если в результате расчетов получилось отрицательное число, то компания имеет право претендовать на возмещение НДС из бюджета. Однако надо иметь в виду, что возврат денежных средств будет сопряжен с рядом проверок.

  Как вывести деньги с симкарты “Билайн”

Примеры расчета НДС к уплате в бюджет

Для наглядности обратимся к данным конкретной организации и рассчитаем на их основании сумму НДС, которую следует перечислить в бюджет.

Пример №1

ООО «Дубочки» занимается продажей сахара и кофе (ставки НДС 10% и 20% соответственно).

В течение 1 квартала 2019 года выручка от реализации сахара составила 160000 рублей, а кофе – 320000 рублей без НДС.

Компания является посредником – она приобрела товары у поставщика, затратив на рассматриваемые партии 115000 рублей и 224000 рублей без НДС. Найдем сумму НДС, которую нужно уплатить в бюджет:

  • Определим сумму НДС, начисленную в результате реализации сахара и кофе: 160000 × 0,1 + 320000 × 0,2 = 16000 + 64000 = 80000 рублей.
  • Вычислим НДС к вычету (сумму налога, которую компания уплатила поставщику при покупке товаров): 115000 ×0,1 + 224000 × 0,2 = 11500 + 44800 = 56300 рублей.
  • Рассчитаем НДС к уплате в бюджет: 80000 – 56300 = 23700 рублей.

Уплата НДС за отчетный период (квартал) осуществляется посредством перечисления в бюджет трех равных платежей. В нашем примере фирме следует заплатить по 7900 рублей (23700 / 3 = 7900) три раза – до 25 апреля, до 27 мая и до 25 июня.

Важно: все операции с налогом на добавленную стоимость должны быть подтверждены с точки зрения закона: если вы приобретаете товары, то обязательно обращайте внимание на правильность оформления бухгалтерских документов.

Некоторым кажется, что старая форма счета-фактуры, отсутствие подписи или мелкие погрешности в данных контрагентов – лишь несущественные помарки, однако это совсем не так. Перечисленные ошибки обычно приводят к тому, что НДС к вычету не принимается.

Внимательное отношение к документам позволяет избежать многих неприятностей – например, пени за просрочку платежа по договору.

Пример №2

ООО «Пластмассовая жизнь» занимается производством и продажей пластиковой посуды.

За последний квартал был выполнен крупный заказ – продано 4570 комплектов посуды для пикника по цене 320 рублей за штуку без НДС. Ставка налога – 20%.

Затраты на материалы составили 110 рублей на один комплект, однако приобретались они у фирмы, работающей по упрощенке, то есть без НДС. Вычислим сумму НДС для уплаты в бюджет:

  • Определяем сумму НДС, начисленную при продаже комплектов посуды: 4570 × 320 × 0,2 = 292480 рублей.
  • Так как в данном случае расходные материалы были куплены у организации, не применяющей НДС, вычитать из полученной цифры нечего, следовательно, всю сумму необходимо перечислить в бюджет.

Важно: вопрос о целесообразности ведения бизнеса с теми компаниями, которые не используют НДС, давно занимает умы многих руководителей фирм на ОСНО. Однако здесь все решают конкретные цифры – определить суммы НДС к уплате в разных случаях не сложнее, чем посчитать переплату по кредиту. Иногда логичнее остановиться на сделке без НДС, если цена товаров существенно ниже.

Подводим итоги

Процесс расчета НДС к уплате в бюджет не так прост, как кажется на первый взгляд. Нужно обращать внимание на множество нюансов – особенно на наличие и достоверность бухгалтерской документации по каждой сделке, поскольку получить налоговый вычет за «красивые глаза» не удастся.

  Как успешно пройти психологические тесты на собеседовании

Стоит понимать, что существует безопасная доля вычетов по НДС (около 88%). Сегодня этот показатель варьируется в зависимости от регионов. Его превышение относят к налоговым рискам, так как фискальные органы, скорее всего, заинтересуются, почему компания получает такие большие вычеты и законно ли это.

Источник: https://uvolsya.ru/raznoe/kak-rasschitat-nds-k-uplate/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.