Пониженные тарифы страховых взносов для ит компаний

Налоговые льготы для IT-компаний в 2019

Статья акутальна на: Май 2020 г.

В течение одного года IT-компания может потерять право на льготу и вернуть ее снова. Этого лучше не допускать. Но, если этого не избежать из-за резких колебаний доходов фирмы, право на льготу нужно подтверждать через «уточненки».

IT-компания в 2020 году имеет право платить взносы по пониженным тарифам, если доля от основной IT-деятельности составляет не менее 90% в сумме всех доходов. Есть и другие условия, но это – главное.

Компании, работающие в сфере информационных технологий как разработчики программ для ЭВМ и баз данных, имеют право на пониженные тарифы страховых взносов – 14 %, в том числе обязательные пенсионные взносы – 8%, медицинские – 4%, взносы на обязательное соцстрахование – 2% в соответствии с подпунктом 3 пункта 1, подпунктом 1.1 пункта 2, пунктом 5 статьи 427 НК РФ.

Ставка страховых взносов в 2020 году в размере 14% может применяться IT-компанией все зависимости от выбранной системы налогообложения. Это может быть и УСН, и общая система. Для индивидуальных предпринимателей эта льгота не доступна.

Условия для применения пониженного тарифа IT-компанией в 2020 году

1. Получить в Минкомсвязи РФ документ о государственной аккредитации.
2. Иметь долю дохода от льготируемого вида деятельности не менее 90% от суммы всех доходов по итогам отчетного (расчетного) периода.
3. Иметь в штате не менее 7 человек.

   Такова должна быть средняя численность работников за 9 месяцев года, предшествующего году применения пониженного тарифа страховых взносов.

Если IT-компания выполнит все эти условия, в следующем году она может платить страховые взносы по пониженным тарифам.

Если IT-компания не выполняет хотя бы одно из необходимых условий по итогам расчетного (отчетного) периода фирма, она лишается права применять пониженный тариф страховых взносов с начала расчетного периода, в котором допущено нарушение условий. Расчетный период — это календарный год.

Как видите, чтобы пользоваться льготными тарифами, нужно постоянно отслеживать, выполняете ли вы эти условия, как по итогам отчетных периодов, так и по году в целом.

Изменения в составе доходов, потеря и возврат льготы в 2020 году

В работе любой компании происходят «скачки» выручки в разные месяцы и кварталы. Пониженный тариф можно применять, если по итогам года показатель 90% от выручки будет выдержан. Тогда со следующего года можно применять льготный тариф. А при наличии серьезных колебаний в поквартальной выручке, нужно сдать «уточненки» РСВ с пересчетом взносов во всех случаях превышения доли выручки.

Что делать, если по итогам отчетного периода компания нарушила условие по доле выручки, но по итогам года показатель выровнялся.

Уточненные РСВ с пересчетом взносов сдают во всех случаях превышения доли выручки.

Практическая энциклопедия бухгалтера

Все изменения 2020 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Какие льготы для it компаний

Законодательно предусмотрено право властей в регионах временно устанавливать более низкие ставки по местным налогам и сборам. Это поможет стимулировать малый бизнес на территориях, где высокий уровень безработицы и есть острая необходимость создания рабочих мест.

Какие есть льготы для малого бизнеса в России

В случае если по итогам расчетного (отчетного) периода организация не выполняет хотя бы одно условие, такая организация лишается права применять пониженные тарифы страховых взносов с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям.

Льготы для IT компаний

1. Минкомсвязи, которое считает, что, если к 2020 году по отношению к российским предприятиям, занимающимся продвижением программного продукта, вырастет налоговая нагрузка, достойно конкурировать с мировыми компаниями они будут не в состоянии. Для имиджа и развития страны это невыгодно, ведь России, как никогда, необходимы современные технологии, только так можно развивать экономику.
2. Минэкономразвития.

Перечень льгот для IТ-компаний в 2020 году

Потерять налоговые льготы легче, чем их получить. Если вы один раз неправильно оформили документы, то у вас отберут возможность льготных выплат. Чтобы получать льготы, вам будет нужно подсчитывать и отслеживать долю от ИТ-доходов. Для этого заполняется форма РСВ-1. В графу документа 3.

4 вносим сумму выручки, а в графы 3 и 4 — количество работников в вашей компании. Если ваша компания только начала свою деятельность (менее 1 года назад), то заполняется лишь графа 4.

Если неправильно заполнить одну графу или перепутать цифру, то страховые сборы будут взиматься с вас без учета льгот.

Какие льготы есть у ИТ-компаний

Процедура аккредитации — бесплатная и занимает 30 рабочих дней. После процедуры новая IT-компания получает выписку из реестра аккредитованных организаций с «синей» печатью, где указан присвоенный ей реестровый номер, и сопроводительное письмо. Выписку вы получите по почте на указанный в заявлении адрес. Если хотите забрать выписку самостоятельно, сделайте пометку об этом в заявлении.

Какие льготы есть для IT компаний

• Разрабатываете программные продукты для ЭВМбазы данныхосуществляете их реализациюиспользуя материальный носитель или электронным способом с помощью каналов связи;
• Передаете имущественные права на использование баз данныхпрограмм;
• Устанавливаететестируетесопровождаете программы для ЭВМбазы данных;
• Разрабатываетеадаптируете и модифицируете программы для ЭВМ и базы данныхинформационные продуктыпрограммные средства и вычислительную технику.

Льготы IT-компаниям по страховым взносам в 2014 году

В дополнение к этой мере минкомсвязь предлагает снизить порог численности сотрудников IT-компаний, имеющих право претендовать на получение льгот с 30 человек до 7.

Эта инициатива обусловлена тем, что средняя численность сотрудников в IТ-компаниях в России составляет 5-10 человек. «Также обсуждается предложение по изменению упрощенной системы налогообложения (УСН) для IТ-компаний.

Сейчас пороговый лимит выручки для применения УСН составляет 60 млн рублей в год. Мы предлагаем поднять планку до 750 млн рублей», — сообщили в минкомсвязи.

Программисты под прицелом

Но каждый предприниматель знает, что налоговое бремя по социальным взносам крайне высокое. Конечно, если есть законный способ оптимизации, то почему бы его не использовать.
Такой способ есть у IT-компаний, которые могут применять льготы по взносам при соблюдении нескольких условий:

Порядок аккредитации компании в качестве IT-компании и налоговые льготы

«В условиях российской практики налогообложения любое действенной снижение нагрузки или упрощение системы может оказать положительное воздействие на рынок. Что касается данной инициативы, то она может принести свою пользу, но лишь на определенных этапах развития бизнеса. Дело в том, что IT-компании имеют свойство иверсифицировать бизнес по мере развития.

Например, добавить к разработке и поставке ПО создание и продажу программно-аппаратных комплексов. Или консалтинг с научно-исследовательскими работами. В результате получается, что предприятие становится своеобразных заложником предоставленных льгот, и в случае расширения бизнеса окажется под растущим налоговым бременем.

Если это будет так, то предприниматели будут вынуждены дробить бизнес и манипулировать организационно-правовыми формами для того, чтобы сохранить льготы. Учитывая то, что меры поддержки в нынешнем виде буквально вырваны из контекста, и не охватывают всех вопросов развития бизнеса, вероятность их принятия можно оценить как среднюю. С одной стороны, очевидно, что доработки нужны.

С другой, — в вопросах поддержки инноваций важна скорость, а это допускает возможность оплошностей в законодательной работе».

Это важно знать:  Какие льготы есть для молодой семьи 2020

Минфин согласился на налоговые льготы для IT-компаний

Если вы российская компания и продаете в России права на использование программ и баз данных, то вы освобождены от . Это круто, потому что иностранные компании, например Гугл, должны платить этот . Бывают исключения, но, как правило, иностранные компании все-таки платят .

Налоговые льготы для ИТ-компаний

Проблема то стоит и остро, какая разница когда кто то начинал о ней говорить. А глава минфина при всем уважении к нему и его министерству лицо важное, но его мнение не должно быть решающим в принципиальных вопросах экономической политики вообще. В особенности в тех вопросах, которые связаны с высокими технологиями, не нужно ему в них понимать.

Голос других министров должен быть хорошо слышен, которым положено в этом понимать. А у нас бухгалтера управляют государством, даже не финансисты. Разница между бухгалтером, даже очень хорошим, и финансистом огромного масштаба. Только что наблюдали: сколько государственно мыслящих людей отговаривали президента от авантюры (под названием реформа АН РФ), помимо самих ученых.

Примаков приезжал к нему. И что, Медведев с Ливановым, да еще Голодец (над которой смеялись даже думцы — она не понимала, что зачитывала им) продавили почти изначальный вариант, хорошо Путин год моратория дал, чтобы «реформаторы» мгновенно все не разгромили. А вот делом помочь ИТ — минфин против, хотя польза от этого намного перевесит недобранные налоги.

Да и вообще положение не столь плохое в экономике, чтобюы так жаться.

Льготы для IT-компаний

Во многих субъектах Российской Федерации, как сообщает разработчик, практически нет средних и крупных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, большинство российских компаний, занимающихся разработкой программного обеспечения (за исключением работающих в Москве, Санкт-Петербурге и Московской области), имеют от 7 до 10 работников.

Минэкономразвития поддержало льготы по страховым взносам для IT-компаний

Доступ к реестру можно получить на сайте ФНС. Достаточно лишь ввести свои регистрационные данные: ИНН, ОГРН, название компании и проверить есть ли ваше предприятие в этом списке. Также можно данные уточнить и дополнить, сделав соответствующее заявление в налоговую.

Какие есть льготы для малого бизнеса в России в 2020 году

Самая большая сложность возникла в связи с заменой единого социального налога (ЕСН) страховыми взносами: сначала льгот для IT-компаний вообще не было предусмотрено.

При этом основная налоговая нагрузка на IT-компании заключена именно в этих платежах. Затем законодатель предусмотрел снижение ставок в подобных случаях, но установил в качестве одного из требований наличие в штате компании не менее 50 сотрудников.

Естественно, для большинства небольших компаний именно оно и оказалось невыполнимым.

Налоговые льготы для IT-компаний в 2020

Если IT-компания по итогам 9 месяцев 2018 года утратила право на пониженные взносы, а по итогам 2018 года снова стала отвечать установленным требованиям, она вправе применять льготные тарифы и в 2020 году.

Чтобы IT-компания могла применять пониженные тарифы страховых взносов, нужно выполнять условие по доле выручки. Если доля меняется с каждым отчетным периодом, но по итогам года «нормализуется», то со следующего года применять льготу можно. Для этого потребуются «уточненки» РСВ с пересчетом взносов во всех случаях превышения доли выручки.

Компании, работающие в сфере информационных технологий как разработчики программ для ЭВМ и баз данных, имеют право на пониженные тарифы страховых взносов – 14 %, в том числе обязательные пенсионные взносы – 8%, медицинские – 4%, взносы на обязательное соцстрахование – 2% (подп. 3 п. 1, подп. 1.1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ). Льгота установлена до 2023 года.

Условия для пониженного тарифа

Ставка страховых взносов 14% доступна только организациям, вне зависимости от того, на УСН они или на общей системе. А вот индивидуальные предприниматели право на ИТ-льготу не имеют.

Итак, компания работает в сфере информационных технологий, а именно:

• создает программы для ЭВМ, базы данных;
• адаптирует и модифицирует их;
• передает исключительные права на информационные продукты;
• предоставляет права использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам;
• оказывает услуги (выполняет работы) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных.

Для таких компаний применение пониженных тарифов страховых взносов требует одновременного выполнения ими ряда условий.

• полученный в Минкомсвязи РФ документ о государственной аккредитации (порядок государственной аккредитации IT компаний установлен Постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 № 758);
• долю доходов от реализации льготируемых видов деятельности по итогам отчетного (расчетного) периода не менее 90% в сумме всех доходов;
• среднюю численность работников за 9 месяцев года, предшествующего году применения пониженного тарифа страховых взносов, не менее 7 человек. Для вновь созданной фирмы не менее 7 человек должна быть среднесписочная численность работников за отчетный (расчетный) период.

Если эти условия выполнены, то в следующем году фирма имеет право на льготу. Если по итогам расчетного (отчетного) периода фирма не выполняет хотя бы одно из вышеперечисленных условий, она лишается права применять пониженный тариф страховых взносов с начала расчетного периода (календарного года), в котором допущено несоответствие установленным условиям.

Как видите, для того, чтобы платить меньше взносов, отслеживать выполнение всех этих условий нужно по итогам как отчетных периодов, так и в целом по году.

Нужны «уточненки»

Что делать, если по итогам отчетного периода компания перестает отвечать установленному требованию по доле дохода, а по состоянию на конец года этот показатель «нормализовался»? Отвечает Минфин в комментируемом письме.

Источник: https://arenazakona.ru/nalogovye-lgoty/nalogovye-lgoty-dlja-it-kompanij-v-2019

До 1 апреля федеральные ведомства должны представить Владимиру Путину предложения по продлению действия льготной ставки страховых взносов для российских IT-компаний.

В новом выпуске спецпроекта TatCenter.

Минфин, минкомсвязи и минэкономразвития вместе с Институтом развития интернета и другими федеральными органами должны до 1 апреля представить президенту РФ Владимиру Путину предложения по продлению действия льготной ставки страховых взносов для российских IT-компаний. Об этом говорится в опубликованном на сайте президента перечне поручений, данных Путиным по итогам прошедшего в декабре 2015 года форума «Интернет экономика».

В настоящее время для ИТ-компаний, аккредитованных в министерстве связи и массовых коммуникаций РФ, предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов в размере 14% от выплат в пределах базы для начисления взносов, и 0% от выплат — свыше предельной базы. Льготы действуют до 2017 года. По данным минкомсвязи, в 2014 году такие компании сэкономили благодаря льготам около 22 млрд рублей.

Льготы, в первую очередь, подтверждают статус компании, работающей в сфере ИКТ и имеющей основной вид деятельности в сфере информационных технологий, и могут быть использованы только аккредитованной в минкомсвязи РФ компанией

Для аккредитованных организаций законодательством предусмотрены следующие преференции:

• пониженные тарифы страховых взносов (не более 14%) при соблюдении дополнительных условий о доле «профильных» доходов и численности работников;
• право включать расходы на приобретение электронно-вычислительной техники в состав материальных расходов (для целей налогообложения прибыли) в размере полной стоимости такого имущества по мере ввода его в эксплуатацию (без амортизации) при соблюдении дополнительных условий о доле «профильных» доходов и численности работников;
• возможность привлекать к трудовой деятельности в РФ высококвалифицированных специалистов из числа иностранных граждан в упрощенном порядке.

Против господдержки ИТ-отрасли за счет системы обязательного соцстрахования выступает социальный блок правительства. Минтруд, например, предлагает вместо льгот предоставлять ИТ-компаниям субсидии из бюджета на компенсацию уплаченных взносов. Однако минкомсвязи выступало с критикой этого варианта: ИT-компаниям придется, по сути, авансировать платежи.

Кроме того, в случае перехода на субсидирование организацией выплат придется заниматься минкомсвязи, а для этого нужны дополнительные штаты и представительства в регионах, отмечал глава министерства Николай Никифоров. Также у ИT-компаний есть опасения, «что часть денег придется отвоевывать».

Давайте, рассмотрим ситуацию на конкретном примере. Стандартный страховой взнос для обычных компаний составляет 30%, а для ИТ-компаний, прошедших специальную аккредитацию в минкомсвязи РФ, будет составлять 14% до конца 2017 года.

Планируется, что с 2018 года ставка повысится до 21%, в 2019 году — до 28%, с 1 января 2020 года — до стандартных 30%. Минкомсвязи РФ предлагает продлить действие 14-процентного тарифа до конца 2023 года, 21% — до конца 2024 года и ввести 29% в 2025 году.

ИТ-компаниям это, конечно, выгодно, а вот многие органы исполнительной власти РФ, наверно, против как применения, так и продления пониженных тарифов по причине дефицита федерального бюджета, а также бюджетов фондов социального страхования и обязательного медицинского страхования. Отсюда и противоречие

Фонд оплаты труда — это основная статья затрат для всех компаний, поэтому льготы позволят компаниям не уходить «в тень» и снизить свои издержки при применении первого уровня преференций.

Считаю, что пониженные тарифы страховых взносов — эффективная мера для поддержки начинающих ИТ-компаний, которые выходят на рынок, а применение льгот — есть мера стимулирования их роста и развития

В России мало проработана база поддержки ИТ-компаний в чистом виде, если только эти ИТ-компании не размещаются в ОЭЗ.

В Татарстане по данным на конец 2015 года насчитывается порядка 135 аккредитованных компаний, что говорит об активном развитии отрасли ИКТ в республике. Большинство из числа аккредитованных компаний — это резиденты «ИТ-парка» в Казани и Набережных Челнах.

Ранее, до принятия постановления правительства РФ от 16.11.2015 № 1236 «Об установлении запрета на допус
к иностранного ПО…», было понимание, что включение решений ИТ-компаний в реестр отечественного ПО (реестр импортозамещения) будет возможно при наличии аккредитации в микомсвязи РФ в качестве ИТ-компании. Сейчас же этот элемент в новом документе отсутствует.

Татарстанские компании применяют данные льготы с 2011 года. Их отсутствие на рынке республики может сказаться очень противоречиво, так как других мер налоговой поддержки у нас в РТ, помимо ежегодных конкурсов, организованных соответствующими структурами, на сегодняшний день нет

директор Технопарка в сфере высоких технологий «ИТ-парк»

Антон Грачев

специально для TatCenter.ru*

*Мнение редакции может не совпадать с мнением автора

Источник: https://tatcenter.ru/rubrics/mneniya/quot-ponizhennye-tarify-strahovyh-vznosov-effektivnaya-podderzhka-it-kompanij-quot/

Условия получения налоговых льгот для it компаний в 2019 | Как получить налоговые льготы it компаний? — Контур.Бухгалтерия

Согласно главе 34 Налогового кодекса РФ, IT-компании могут экономить на страховых взносах.

Экономия составляет 16%: обычные компании платят 30% в разные внебюджетные фонды, тогда как IT-фирмы платят только 14%: в ПФР — 8%, в ФСС — 2%, в ФФОМС — 4%.

Льготы продлены до 2023 года (Федеральный закон от 07.06.2017 № 114-ФЗ). Чтобы получить льготу, организации должны соблюсти несколько важных условий.

Выручка — преимущественно от IT

Более 90% выручки по итогам предшествующего года должно быть от IT-деятельности. К IT-деятельности относят:

• продажу программ, программных средств, информационных продуктов и баз данных для ЭВМ;
• передачу прав на программы, программные средства, информационные продукты и базы данных для ЭВМ;
• разработку программного обеспечения;
• адаптацию и модификацию программ, программных средств, информационных продуктов и баз данных для ЭВМ;
• услуги по установке, тестированию и обслуживанию/сопровождению программ для ЭВМ.

Не меньше 7 сотрудников

Среднесписочная численность работников за отчетный период должно быть 7 человек или больше. А для организаций, которые не являются вновь созданными, средняя численность работников за 9 месяцев предшествующего переходу на уплату пониженных тарифов года должно быть 7 или больше.

IT- аккредитация

У компании должна быть государственная аккредитация, разрешающая деятельность в области информационных технологий. Получить такую лицензию можно в Министерстве связи и массовых коммуникаций. Для этого подается:

• заявление о предоставлении государственной аккредитации;
• справка за подписью руководителя организации, подтверждающая деятельность организации в сфере информационных технологий.

Документы можно подать через интернет на Едином портале государственных услуг, или лично привезти в отделение Минкомсвязи России в Москве, или отправить в Минкомсвзяли заказное письмо с описью вложения (125375, г. Москва, ул. Тверская, д. 7).

Процедура аккредитации — бесплатная и занимает 30 рабочих дней. После процедуры новая IT-компания получает выписку из реестра аккредитованных организаций с «синей» печатью, где указан присвоенный ей реестровый номер, и сопроводительное письмо. Выписку вы получите по почте на указанный в заявлении адрес. Если хотите забрать выписку самостоятельно, сделайте пометку об этом в заявлении. 

Применение льготы

Использовать пониженные ставки можно сразу после получения документов от Минкомсвязи. Министерство связи самостоятельно в течение 7 рабочих дней после аккредитации вашей компании известит фонды и налоговую. Дополнительно регистрировать своё право на льготу по взносам в фондах не нужно.

Применение любой льготы вызывает пристальное внимание со стороны контролирующих органов. Будьте готовы к проверкам фондов, которые захотят узнать, чем вы занимаетесь фактически и точно ли это IT-деятельность. Начислять взносы по льготной ставке можно только с того месяца, в котором вы прошли аккредитацию и у вас появился подтверждающий документ.

Компания «Летучий фрегат» прошла аккредитацию в Минкомсвязи и получила выписку из реестра аккредитованных организаций в июне 2019. Следовательно, взносы с зарплат за июнь она может платить по льготному тарифу, а взносы с майских зарплат — по базовому тарифу.

В организации трудятся 12 человек, каждый из них получает зарплату 60 000 рублей.

Взносы с зарплат за июнь составят: в ПФР — 8%, в ФСС — 2%, в ФФОМС — 4% (уплатить до 15 июля включительно):

• в ПФР: 60 000 × 8% × 12 = 4 800 × 12 = 57 600 рублей;
• в ФСС: 60 000 × 2% × 12 = 1 200 × 12 = 14 400 рублей;
• в ФФОМС: 60 000 × 4% × 12 = 2 400 × 12 = 28 800 рублей;
• ИТОГО, сумма страховых взносов к уплате — 57 600 + 14 400 + 28 800 = 100 800 рублей.

До аккредитации ежемесячные взносы составляли: в ПФР — 22%, в ФСС — 2,9%, в ФФОМС — 5,1%:

• в ПФР: 60 000 × 22% × 12 = 13 200 × 12 = 158 400 рублей;
• в ФСС: 60 000 × 2,9% × 12 = 1 740 × 12 = 20 880 рублей;
• в ФФОМС: 60 000 × 5,1% × 12 = 3 060 × 12 = 36 720 рублей;
• ИТОГО: сумма страховых взносов к уплате — 158 400 + 20 880 + 36 720 = 216 000 рублей.

Ежемесячная экономия компании составит: 216 000 – 100 800 = 115 200 рублей.

Если хотя бы одно из условий, указанных ранее, не будет выполнятся по итогу отчетного периода, льготу можно потерять.

Полезные документы для получения налоговой льготы:

Татьяна Евдокимова

Отправлять взносы удобно в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести бухучет, автоматически формировать отчетность и отправлять ее онлайн, начислять зарплату и пособия, пользоваться поддержкой экспертов. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 5 дней. В дальнейшем стоимость работы в сервисе — от 750 рублей в месяц.

Попробовать бесплатно

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/291

Пониженные тарифы для IT-компаний: изменения, практика применения

Шестакова Е. В.,к.ю.н., генеральный директор

ООО «Актуальный менеджмент»

Сфера IT-услуг очень бурно развивается. И во многих странах такое бурное развитие связано с налогообложением.

Тарифы для IT-компаний продлены и будут действовать до 2023 года (Федеральный закон от 07.06.2017 № 114-ФЗ «О внесении изменения в статью 33 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»). Сейчас IT-компании, аккредитованные при Минкомсвязи, платят пониженный страховой взнос – 14% вместо 30% от фонда заработной платы.

Если бы льгота не была продлена, то компании платили бы следующие размеры взносов: в 2018 году ставка по взносам для IT-компаний повысилась бы до 21%, в 2019 году – до 28%, а с 2020 года вернулась бы к 30%.

С момента введения льгот совокупный оборот российских IT-компаний вырос с 330 млрд до 500 млрд руб., что увеличило налоговые сборы с 28 млрд до 54 млрд руб., а вот выпадающие доходы из-за снижения ставки составили 15 млрд руб.

Так что, в целом, пониженные сборы способствуют развитию отдельных отраслей экономики.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Обратите внимание, что с 2017 года появился новый критерий по применению пониженных тарифов страховых взносов для компаний, применяющих УСН: доходы за налоговый период (календарный год) не должны превышать 79 млн руб.

Гарантированные законом льготы для IT-компаний

Для IT-компаний существует целый ряд различных налоговых льгот.

Организации, работающие в ИТ-сфере, имеют право списывать расходы на приобретение электронно-вычислительной техники в целях налога на прибыль единовременно по мере ввода в эксплуатацию без применения общего порядка начисления амортизации.

В отношении нематериальных активов введен повышающий коэффициент, который позволяет учесть в расходах по налогу на прибыль в полтора раза больше затрат на НИОКР, чем фактически израсходовано (п. 6 ст. 259 НК РФ).

На основании п. 3 ст.

427 НК РФ льготы по страховым взносам применяются для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне), разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и(или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных.

Для того чтобы воспользоваться льготой, нужно соблюдать три условия:

1) организацией получен документ о государственной аккредитации в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 № 758 «О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий»;

2) доля дохода от деятельности в области информационных технологий не менее 90% от общей суммы доходов, определяемой по итогам отчетного (расчетного) периода;

3) среднесписочная численность работников за отчетный (расчетный) период должна составлять не менее семи человек.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Документы, подтверждающие право на льготу, представляются в налоговый орган одновременно с представлением налоговой декларации за отчетный период.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

В списочный состав входят все работники (постоянные, сезонные или временные), у которых сделана соответствующая запись в трудовой книжке. Человек может состоять в списке только на одном предприятии.

К внешним совместителям относятся лица, которые числятся в другой организации, а на данном предприятии выполняют работу по договору, оформлены не более чем на 0,5 ставки с продолжительностью дня 4 часа.

Утрата права на льготы

IT-компании утрачивают право на льготу, если по итогам отчетного или расчетного периода организации (как вновь созданные, так и уже существующие) не выполняют хотя бы одно из указанных условий. В таком случае они утрачивают право на пониженный тариф с начала отчетного периода.

Как разъяснено в письме Минздравсоцразвития РФ от 17.03.

2011 № 826-19, организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий, признаются в том числе российские организации, оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных.

Например, утрата права на льготу происходит, если численность не соответствует требованиям законодательства.

Также право на льготу теряется при отсутствии подтверждающих документов.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Документами, подтверждающими правомерность применения льготы, являются: выписка из реестра аккредитованных организаций по форме, утвержденной приказом Министерства связи и массовых коммуникаций РФ от 30.06.2015 № 230; расчет средней (для действующих IT-компаний) и среднесписочной (для вновь созданных IT-компаний) численности работников.

IT-компания утрачивает право на льготу, если (п. 5 ст. 427 НК РФ):

• лишается госаккредитации;
• средняя (для действующих IT-компаний) или среднесписочная (для вновь созданных IT-компаний) численность работников или же доля доходов не соответствует критериям, установленным п. 5 ст. 427 НК РФ.

Организация не вправе применять пониженные ставки взносов с начала периода, в котором будет аннулирована государственная аккредитация и(или) выявлено несоответствие любому из вышеуказанных критериев.

Утрата права на пониженный тариф для IT-компаний фиксируется со строго определенной даты – с 1-го числа месяца, в котором допущено несоответствие.

Налогоплательщик должен пересчитать страховые взносы по общим ставкам и доплатить их в соответствующий внебюджетный фонд.

Причем пени на указанные суммы не начисляются (Информационное сообщение ПФР от 24.03.2011).

При повторном получении права на использование пониженных тарифов в течение года налогоплательщик может вновь начислять взносы в меньшем размере с месяца возобновления такого права.

Претензии страховщиков

Претензии страховщиков могут возникнуть, если вид деятельности компании не соответствует тем, в отношении которых применяется пониженный тариф.

Еще одна распространенная ситуация претензий связана с отсутствием документа о государственной аккредитации в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 № 758.

 Должностное лицо органа контроля за уплатой страховых взносов, проводящее проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы.

Источник: https://buhpressa.ru/svezhij-nomer/262-oktyabr-2017/7165-ponizhennye-tarify-dlya-it-kompanij-izmeneniya-praktika-primeneniya

Пониженный тариф страховых взносов для ИТ — Финансы на vc.ru

Для организаций, которые осуществляют деятельность в области ИТ, в Налоговом кодексе есть льгота в виде пониженного тарифа страховых взносов. Ниже я, налоговый юрист Артур Дулкарнаев, подробно расскажу о том, как организации могут применить эту льготу, направив всего два документа в Минкомсвязи России.

Артур Дулкарнаев

Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области ИТ, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора или оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных, предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов в размере 14 процентов, в том числе:

• На обязательное пенсионное страхование — 8 процента.
• На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2 процента.
• На обязательное медицинское страхование — 4 процента;

Льгота действует до 2023 года включительно.

Условия применения льготы

Для организаций, не являющихся вновь созданными, есть 3 условия применения льготы по уплате страховых взносов:

1. Получение (а) документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области ИТ или (б) свидетельства, удостоверяющего регистрацию организации в качестве резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны.
2. Доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организаций за указанный период.
3. Средняя численность работников за 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, составляет не менее 7 человек.

Вновь созданные организации, осуществляющие деятельность в области ИТ — это те организации, которые осуществляли деятельность менее 9 месяцев года, предшествующего году перехода на уплату страховых взносов по пониженным тарифам. Например, организация, осуществляющая деятельность в области ИТ, которая была создана 16 июня 2018 года, в 2019 году является вновь созданной.

Сумма доходов определяется по данным налогового учета организации, при этом в нее не включаются доходы в виде курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного ЦБ РФ.

В среднюю численность включают работников, для которых ваша компания является основным местом работы. Также включаются внешние совместители и работники по гражданско-правовым договорам.

Период, с которого можно применять льготу

Организация вправе применять льготу с месяца получения одного из этих документов:

• Документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области ИТ.
• Свидетельство, удостоверяющее регистрацию организации в качестве резидента особой экономической зоны.

Так, при соблюдении организацией, не являющейся вновь созданной, условий о доле доходов и средней численности работников с января по сентябрь 2018 года, а также при условии получения в марте 2019 года документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области ИТ, такая организация с марта 2019 года может применять пониженные тарифы страховых взносов с сумм начисленной заработной платы своих работников.

Несоответствие условиям

Если организация по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев не подтвердила соответствие условию о доле доходов, то она должна применить к выплатам работникам общий тариф страховых взносов с начала календарного года и произвести перерасчет ранее уплаченных платежей по страховым взносам исходя из этого общего тарифа.

Если организация по итогам деятельности за какой-либо последующий отчетный период того же календарного года или за календарный год подтверждает соответствие условию о доле доходов, то при соблюдении двух других условий она вправе применить пониженные тарифы страховых взносов с начала календарного года и произвести перерасчет ранее уплаченных платежей по страховым взносам, рассчитанным исходя из максимального тарифа.

Государственная аккредитация

Получить государственную аккредитацию могут российские организации, которые осуществляют один или оба вида деятельности в области ИТ:

• Разработка и реализация программ для ЭВМ и баз данных. Эти продукты могут реализовываться как на материальном носителе, так и в электронном виде. При этом вид договора, по которому происходит реализация, значения не имеет.

• Оказание услуг или выполнение работ по адаптации и модификации программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ и баз данных.

1. Заявление о предоставлении государственной аккредитации.
2. Справка, подтверждающая, что организация осуществляет деятельность в области ИТ. В поле «Сведения о видах экономической деятельности по ОКВЭД» надо указать коды ОКВЭД, которые относятся к деятельности в области ИТ. Они указаны в ЕГРЮЛ в одноименном разделе.

Форма заявления о предоставлении государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в сфере ИТ

Форма справки о подтверждении осуществления деятельности в области ИТ

Если подготовленные документы составлены в бумажной форме, организация должна представить их в Минкомсвязь России (125375, г. Москва, ул. Тверская, д. 7):

1. Работником организации с описью вложения.
2. Службой курьерской доставки с описью вложения.
3. Заказным письмом с описью вложения. Опись вложения можно подготовить на сайте Почты России.

Не позднее чем через 30 рабочих дней с даты получения документов Минкомсвязь России принимает решение о государственной аккредитации организации и сведения об организации вносятся в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области ИТ.

Затем, не позднее 5 рабочих дней с даты принятия решения организации высылается по почте документ, подтверждающий ее аккредитацию — выписка из реестра, которая отправляется на почтовый адрес, указанный в заявлении.

Уведомление о получении государственной аккредитации http://nextgis.ru/docs/nextgis-vypiska-minsvyaz.pdf

Выписка из реестра аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области ИТ http://nextgis.ru/docs/nextgis-vypiska-minsvyaz.pdf

Позиция ФНС по некоторым вопросам

ФНС России в своем письме дополнительно разъясняет, что при соблюдении организацией условий применения пониженных тарифов по страховым взносам она вправе применять пониженные тарифы в отношении выплат и иных вознаграждений, производимых всем работникам организации, в том числе занятым в ее обособленных подразделениях.

https://www.youtube.com/watch?v=tRdPqs8xckY

В другом письме ФНС России указывает, что в целях достижения установленного размера дохода от осуществления деятельности в области ИТ не учитываются доходы от оказания услуг по распространению интернет-рекламы.

Другие мои статьи по налоговым льготам:

Моя электронная почта: dulkarnaev@mail.ru

Источник: https://vc.ru/finance/62997-ponizhennyy-tarif-strahovyh-vznosov-dlya-it