Счет фактура на аванс услуги нерезиденту

SAP FI

Материал «скомунизден» с сайта cleversystems.ru

Продажи. 147

Описание. 147

Аванс полученный. 149

Загрузка остатков 62.аванс. 151

Настройка для авансов полученных. 151

Зачёт аванса полученного в счет оплаты. 151

Возврат аванса полученного. 152

Особенности отражения суммовых разниц. 153

Реализация на внутреннем рынке (РФ) — переход права собственности по отгрузке. 157

Реализация на внутреннем рынке (РФ) — переход права собственности на площадке Заказчика и иные варианты перехода права собственности. 158

Учет НДС по штрафам, пеням и неустойкам по договору. 160

Безвозмездная передача ТМЦ, ОС, объектов НКС. 160

Безвозмездная передача ТМЦ.. 161

Безвозмездное оказание услуг 161

Безвозмездная передача ОС, объектов НКС. 161

Вариант1. Списание ОС отдельно от счет-фактуры. 162

Вариант 2. Списание ОС отдельно от счет-фактуры. 162

Уплата НДС по работам, услугам, выполняемым для собственных нужд. 164

Порядок учёта НДС при возврате товаров. 165

Обратная реализация (товар качественный) 165

Возврат бракованного товара (договор расторгается на сумму брака) 166

Особый переход права собственности. 166

Покупатель – не плательщик НДС (УСНО) 167

Возврат ТМЦ от покупателя/корректировки исходной реализации на внутреннем рынке (РФ) 168

Перевыставление услуг и энергозатрат. 169

Перенос аванса на другого контрагента. 170

Уплата НДС по СМР, выполняемым хоз. способом для собственного потребления. 171

Получение ДБП при реализации. 172

Понятие доходов будущих периодов. 172

Доходы, полученные в отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам. 173

Реализация в SAP. 174

Печать счета-фактуры из FI 174

Настройка программы печати счетов-фактур в FI. 178

Присвоение БЕ для корреспонденции. 178

Создание вариантов отчетов для корреспонденции. 178

Присвоение отчета виду корреспонденции. 179

Определить имена формуляров для печати корреспонденции. 179

Печать счета-фактуры из SD.. 180

Корректировки НДС в прошлых периодах. 182

Корректировочные входящая СФ.. 183

Корректировочные исходящая СФ.. 186

Печать корректировочной СФ из SD.. 188

Печать исправительной  счет-фактур в FI. 189

Вариант 1 ввод исправительной фактуры в журнал фактур. 189

Вариант 2 ссылка на первичную фактуру. 191

Вариант 3 Забытая фактура. 194

Посреднические операции. 194

Порядок оформления с/ф комиссионерами. 194

Учёт НДС в качестве налогового агента. 195

Налоговое агентирование по НДС. 196

Аренда государственного (муниципального) имущества. 196

Приобретение товаров (работ, услуг) у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ   197

При реализации на территории РФ товаров иностранных лиц российскими комиссионерами. 197

Уплата НДС по авансу выданному. 198

Начисление НДС с аванса нерезиденту (вручную) 200

Частичный  возврат аванса от нерезидента. 202

Корректировка  НДС  по возврату аванса от нерезидента. 202

Уплата НДС по авансу. 202

Вычет НДС по авансу нерезиденту. 203

Закупка  в качестве налогового агента. 203

Выравнивание аванса и поставки. 204

Начисление НДС по поставке. 205

Вычет НДС по поставке. 205

Выравнивание 60 по начислению НДС с поставки и вычету НДС с аванса. 206

2 раздел декларации. 207

Не облагаемые НДС операции. 207

Закрытие периода по НДС. 210

Порядок регистрации счетов-фактур. 210

Исчисление и уплата налога в бюджет. 212

Порядок возмещения налога из бюджета. 213

План закрытия. 216

Формирование проводки по неотфактурованным  поставкам. 216

Формирование сальдо по счетам НДС к начислению и вычету. 217

Перенос сальдо по счетам НДС к начислению и вычету на результирующий счет. 218

Формирование проводки отражения кредиторской задолженности перед ФНС. 219

Описание

Отражение исходящего НДС в SAP  формируются на основании введенных бухгалтером в систему документов. Проводку по реализации товаров работ или услуг в бухгалтерском учете порождает документ исходящего счета-фактуры, созданный в модуле SD по транзакции VF01. Основным параметром, влияющим на учет исходящего НДС является код налога. Код налога в свою очередь определяет:

— Ставку налога;

— Счета, на которые будет проводиться сумма НДС.

Код НДС, автоматически выделяемые корреспондирующие счета  НДС и суммы НДС выбираются и рассчитываются автоматически, в зависимости от Вида торгового документа, Класса оценки (задается в основной записи материала) и Идентификатора партнера (задается в основной записи контрагнета), указываемых на этапе создания сбытового заказа.

Проведенный документ по реализации услуг, представлен на Рис.1.

Рис. 1.

В результате проведенный документ сразу отразится в книге продаж и после вывода документа на печать, отразится в журнале выданных счетов-фактур.

Автоматические проводки и автоматический расчет суммы по исходящему НДС осуществляется:

— при формировании проводки в системе по выставлению счета-фактуры покупателю;

— при формировании проводки в системе по полученному авансу от покупателя, заказчика, прочего дебитора;

— при выравнивании позиции дебитора, среди которых присутствует позиция дебитора по авансу полученному (зачет ранее полученного аванса).

Начисление НДС и формирование проводок в системе осуществляется автоматически в зависимости от проставленного кода налога при формировании счета-фактуры покупателю, заказчику, разным дебиторам.

Начисление НДС будет осуществляться вручную по операции начисления НДС при передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы по которым не принимаются при исчислении налога на прибыль;

Восстановление НДС осуществляется вручную в случаях:

 — при передаче имущества, НМА, имущественных прав в качестве вклада в уставной (складочный) капитал

— восстановление НДС по товарам (работам, услугам), в том числе ОС и НМА, при дальнейшем их использовании для операций, не облагаемых НДС (указанных в пп.2 п.3 ст.170 НК РФ)

— восстановление НДС при выявленных недостачах и списание на увеличение суммы ущерба

Восстановление НДС осуществляется автоматически в случаях:

— восстановление НДС с авансов, ранее принятых к вычету, после фактического получения товаров (работ, услуг)

— восстановление НДС в связи с уменьшением цены (тарифа) или количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг)

Начисление НДС к уплате в бюджет при осуществлении операций в качестве налогового агента осуществляется вручную.

При реализации (передаче) ТМЦ, работ, услуг, которые не признаются объектом налогообложения при исчислении НДС в соответствии со ст.ст.

146-149 НК РФ операция в SAP отражается также,  как указано в соответствующих разделах ниже (тем же способом и с тем же видом документа), однако пользователь будет выбирать отдельные коды налога.

В приложении 1 такие коды НДС начинающийся с литеры «F». При этом проводка начисления НДС возникать не будет.

Аванс полученный

Суммы налога, исчисленные с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) подлежат вычетам после отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) (п.6 ст.172 НК РФ), а в случае изменения условий либо расторжения соответствующего договора – после возврата соответствующих сумм авансовых платежей (п.5 ст.171 НК РФ).

Проводка по вычету НДС с полученного аванса создается в бухгалтерском учете автоматически при зачете аванса с помощью транзакции F-32. Код НДС в документ зачета аванса полученного унаследуется из документа аванса. Выделяемые суммы НДС и корреспондирующие счета НДС также выбираются и рассчитываются автоматически.

Проводка аванса полученного в системе осуществляется в системе SAP ERP одним из следующих способов:

ü                  при наличии интерфейса с системой «Клиент-банк» – на основе банковской выписки, автоматически загруженной в систему SAP ERP (в т.ч. – «неопознанные» платежи).

ü                  при отсутствии интерфейса с системой «Клиент-банк» – на основе банковской выписки, вводимой вручную в системе SAP ERP (в т.ч. – «неопознанные» платежи).

ü                  через модуль «Касса» – в случае получения аванса наличными денежными средствами

По единичному входящему платежу (одно платёжное поручение) должны формироваться различные документы FI:

ü                  В части оплаты по факту

ü                  В части авансов полученных (с выделением НДС и выставлением счёта-фактуры)

ü                  В части платежей без договора (контрагент известен и он не является покупателем ТРУ, при закрытии периода – проводка на Кт 76 в разрезе платёжных поручений, счёт-фактура не выставляется, НДС не начисляется)

Длинная схема разноски платежей

ü                  При поступлении авансового платежа осуществляется перенос с технического счета 62999998 на другой технический счет 62999990, отражается аналитика по договорам и бизнес-сферам. После этого ответственный исполнитель переносит платеж с технического счета 62999990 на 62* авансовый счет.

Данные операции выполняются с помощью транзакции 05 «Проводка с выравниванием».

При проводке аванса полученного необходимо в дебиторской позиции указать корректный код НДС по авансам полученным (P3, P4, P5, P6) – на основании указанного кода система автоматически рассчитает сумму НДС к уплате в бюджет и выполнит автоматическую проводку НДС по счетам Главной книги.

Короткая схема разноски платежей

ü                  Ответственный исполнитель на ежедневной основе разносит поступившие платежи с технического счета 62999998 на счета авансов с выделением НДС по авансам полученным. При разноске платежей по счетам расчетов с покупателями отражается аналитика по договорам  и бизнес-сферам. Данное действие выполняется с помощью транзакции 05 «Проводка с выравниванием».

ü                  В конце отчетного периода (месяца) сальдо на техническом счете 62999998 должно быть нулевым, то есть все платежи разнесены.

ü                  На основе проведённого аванса полученного в системе SAP ERP распечатывается

При проводке аванса полученного необходимо:

ü                  Ввести столько дебиторских позиций (Кт 62.Авансы), сколько строк потребуется отобразить в счёте-фактуре по авансу полученному

ü                  В каждой дебиторской позиции указать корректный код НДС по авансам полученным – на основании указанного кода система автоматически рассчитает сумму НДС к уплате в бюджет и выполнит автоматическую проводку НДС по счетам Главной книги.

ü                  В каждой дебиторской позиции (в соответствии с SAP Note 1289292):

·                                               либо указать ссылку на позицию заказа клиента в модуле SD

·                                               либо указать номер проформы-инвойса в SD (счёта на предоплату)

·                                               либо (в т.ч. – при отсутствии соответствующего заказа клиента в модуле SD) ввести текст для соответствующей строки в счёте-фактуре в «дополнительных текстах»; в частности, в этом поле можно указать «назначение платежа» из платёжного поручения по авансу полученному.

На основе проведённого аванса полученного в системе SAP ERP распечатывается счёт-фактура установленного образца в рублях, который подписывается и высылается покупателю / заказчику.

НДС по «неопознанным» входящим платежам («не по покупателю», т.е. без привязки к договору, существующему в системе SAP ERP) не начисляется.

62 тех   62 аванс  — получен аванс

76.НДС 68          Автоматически               В момент проводки аванса дебитора — на основании указанного кода налога

Код НДС, определяет ставку и сумму НДС.

В зависимости от операции указывается соответствующий код НДС:

P3 — ИсхНДС 0% — Авансовый платеж P4 — ИсхНДС 10% — Авансовый платеж P5 — ИсхНДС 18% — Авансовый платеж

P6 — ИсхБезНДС — Авансовый платеж

Укажите «Аванс от покупателя» в поле текста позиции дебитора, для корректного формирования печатной формы СФ с аванса.

Загрузка остатков 62.аванс

При загрузке 62 аванс создаётся обычный документ получения аванса, но вместо 51 указывается счёт ввода остатков. Начисленный НДС с авансов (Кт 68.ндс) списывается вручную, общей проводкой на каждый филиал  Дт 68.ндс Кт Initinal

Настройка для авансов полученных

1)  В книге продаж база налога должна быть равна нулю, наименование покупателя должно определятся от кода контрагента в документе аванса. Это настраивается в транзакциях OBCG/OBCH для версии групп налогов SAL, в колонке арифм.действие должно быть «P» (работает после установки ноты 1864470)

2) В книге покупок база налога должна быть равна нулю, наименование покупателя должно определятся от наименования БЕ. Это настраивается в транзакциях OBCG/OBCH для версии групп налогов PUR, в колонке арифм.действие должно быть «-» (работает после установки ноты 172651)

в книге покупок для авансов полученных должна срабатывать замена реквизитов клиента на БЕ. в OBCG/OBCH для кода налога стоит «-«, ноты 172651,1822813,1864470, 1897808 установлены.

Зачёт аванса полученного в счет оплаты

Обязательно при выравнивании должен быть один аванс, фактур может быть много.

Так как в книге покупок авансы должны отражаться разными строками. 1 строка = 1 документ выравнивания = 1 аванс

Зачёт аванса полученного в счёт оплаты дебиторской задолженности должен осуществляться в день проводки начисления дебиторской задолженности для:

·                     обеспечения корректности отражения дебиторской задолженности в отчётах системы SAP ERP

·                     обеспечения корректности прогноза краткосрочной ликвидности предприятия

Зачёт аванса полученного в счёт оплаты дебиторской задолженности осуществляется в системе SAP ERP в транзакции 05 «Проводка с выравниванием», в которой бухгалтер по дебиторам выбирает из списка позиции по дебету и кредиту счётов расчётов с покупателями и заказчиками. Проводки документа выравнивания, в том числе – проводки НДС, формируются автоматически:

Дт 62 аванс* — Кт 62*
Дт 68* — Кт 76.НДС

В результате проведения документа зачета аванса, документ сразу отразится в книге покупок, в журнал счетов документ вычета НДС не попадает.

Для получения доступа к разделу книги необходимо обратиться с запросом по эл. почте или по телефону

Источник: http://www.cleversystems.ru/SAP8_2.php

Ошибки в счетах-фактурах по сделкам с предоплатой

Не позднее пяти календарных дней со дня получения аванса поставщик должен предъявить покупателю НДС. Счет-фактура составляется в двух экземплярах: один передается покупателю, а второй — регистрируется в книге продаж (п. 3 ст. 168 НК РФ). При решении вопроса о том, нужно ли выставлять счет-фактуру, бухгалтеры допускают ошибки в двух случаях.

1. Когда один и тот же покупатель (заказчик) в течение налогового периода неоднократно перечисляет суммы предоплаты по одной или нескольким сделкам, выставляется единый счет-фактура по итогам месяца (квартала), что в такой ситуации неправомерно. По каждой полученной сумме счет-фактура должен быть оформлен с соблюдением указанного срока.
2. Допустим, в течение квартала вы получили аванс, а затем в том же квартале отгрузили товар (передали работы, услуги). Между предоплатой и отгрузкой прошло больше пяти дней. Нужно выставить сначала авансовый счет-фактуру, а затем и счет-фактуру на реализацию предварительно оплаченных товаров (работ, услуг). Этого требуют положения абз. 2 п. 1, п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ, если нет обстоятельств, предусмотренных абз. 3 п. 17 Правил ведения книг покупок (здесь и далее в статье ссылаемся на Правила ведения книг покупок и книг продаж, заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011).

Минфин разрешает не выставлять счет-фактуру, если вы получили аванс в счет предстоящей поставки и в течение пяти календарных дней с момента его получения отгрузили товар, выполнили работу, оказали услугу (письма от 12.10.2011 № 03-07-14/99, от 06.03.2009 № 03-07-15/39, п. 1).

Однако мы все же рекомендуем и в этом случае выставлять два счета-фактуры: и на сумму полученной предоплаты, и при отгрузке. Поскольку такого мнения придерживается ФНС, а именно это ведомство будет проверять вашу декларацию (письма от 10.03.2011 № КЕ-4-3/3790, от 15.02.

2011 № КЕ-3-3/354@).

Обратите внимание, что для принятия к вычету НДС, уплаченного с аванса, продавец должен зарегистрировать в книге покупок авансовый счет-фактуру, который ранее был отражен в книге продаж (п. 22 Правил ведения книги покупок). Таким образом, авансовый счет-фактура является основанием для вычета не только у покупателя, но и у продавца (п. 1 ст. 169, п. 9 ст. 172 НК РФ).

Рекомендации по применению ст. 54.1 НК РФ, нюансы должной осмотрительности. Смотрите разбор этих и других тем в записях Контур.Конференции-2018.

Смотреть запись

В реквизитах авансовых счетов-фактур

Ошибки, которые допускает продавец (поставщик) при заполнении реквизитов в авансовом счете-фактуре, могут оказаться критичными для покупателя, если он решит воспользоваться правом на вычет (пп. 1 и 5–6 ст. 169 НК РФ). В авансовом счете-фактуре, как и в обычном, должны быть заполнены следующие реквизиты (п. 5.1 ст. 169 НК РФ):

• порядковый номер счета-фактуры, при этом авансовые счета-фактуры нумеруются в общем хронологическом порядке с отгрузочными (письмо Минфина от 16.10.2012 № 03-07-11/427);
• дата составления счета-фактуры;
• наименование, адрес, ИНН и КПП продавца и покупателя в соответствии с учредительными документами. Можно указывать как полные, так и сокращенные наименования.

Кроме того, в авансовых счетах-фактурах должны быть указаны:

• по строке 5: номер и дата расчетно-платежного документа, по которому получен аванс. Если аванс получен в неденежной форме, ставится прочерк. Поскольку налоговые органы проводят встречную проверку начислений и вычетов, важно, чтобы и покупатель, и продавец в книгах покупок и продаж правильно указали данный реквизит;
• по строке 7: наименование и код валюты, в которой получен аванс (по ОКВ). Если цена определена в иностранной валюте (у. е.), но оплата производится в рублях, указывается наименование валюты «российский рубль» и ее код «643» (письмо ФНС от 21.07.2015 № ЕД-4-3/12813).

Особое внимание следует уделить заполнению табличной части документа.

В графе 1 наименование товаров (описание выполненных работ или оказанных услуг), в счет поставки которых получена предварительная оплата, отражают так, как оно указано в договоре.

Если покупатель перечислил предоплату не за определенный товар, а в целом под ассортимент продукции и конкретная спецификация или заявка будет составлена после оплаты, допустимо указывать в авансовом счете-фактуре обобщенное наименование товаров: нефтепродукты, канцелярские (кондитерские) изделия и т.д.

В ситуации, когда заключаются договоры, предусматривающие одновременно с поставкой товаров выполнение работ (оказание услуг), в графе 1 нужно привести как наименование поставляемых товаров, так и описание выполняемых работ (оказываемых услуг), см. письмо Минфина от 26.07.2011 № 03-07-09/22.

Далее в табличной части в графах 7, 8, 9 указывают: расчетную налоговую ставку — 18/118 или 10/110 (п. 4 ст. 164 НК РФ); сумму исчисленного НДС; сумму полученного аванса. В остальных графах 2–6, 10–11 и строках 3 и 4 ставят прочерки (п. 4 Правил заполнения счета-фактуры).

Счета-фактуры на предоплату при освобождении от уплаты НДС не составляются в соответствии с нормами ст. 145 и 149 НК РФ. Аналогично действуют при получении аванса:

• в счет будущей поставки товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых свыше шести месяцев (абз. 3 п. 1 ст. 154 НК РФ);
• по операциям, которые облагаются НДС по ставке 0 % (абз. 4 п. 1 ст. 154 НК РФ);
• по операциям, которые не подлежат обложению НДС.

НДС+ проверит корректность заполнения реквизитов покупателя в авансовых счетах-фактурах и поможет избежать двойного налогообложения по данной авансовой сделке у контрагента.

Узнать больше

При заполнении книги продаж

Выставленный авансовый счет-фактуру, в том числе при безденежных расчетах, продавец должен зарегистрировать в книге продаж за квартал, на который приходится дата получения аванса (п. 17 Правил ведения книги продаж). Важно заполнить книгу правильно:

• номер платежно-расчетного документа, по которому получен аванс, отражается в графе 11;
• графы 4–6, 14–16, 19 не заполняются;
• операция отражается кодом 02.

При заполнении книги покупок

Если отгрузка совершается одновременно с регистрацией в книге продаж счета-фактуры, который выставлен при этой операции, в книге покупок регистрируется счет-фактура, который выставлен при получении аванса (п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).

НДС с аванса продавец примет к вычету в размере, соответствующем той его части, которая зачтена согласно условиям договора в оплату отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Вычет авансового НДС можно заявить только в том квартале, в котором выполнены для него условия. Переносить этот вычет на более поздние кварталы нельзя (письма Минфина от 21.07.2015 № 03-07-11/41908, от 09.04.

2015 № 03-07-11/20290).

В книге покупок указывается код операций 22, а в графе 7 — данные платежного поручения на полученный аванс. Сведения о платежке указываются также и в отгрузочном документе по строке 5. А в книге продаж по нему должна заполняться графа 11. Поэтому, если реквизиты заполнены верно, налоговая инспекция автоматически может все сверить и не будет предъявлять претензии.

При выборочном подходе к праву на вычет

Следует помнить, что вычет НДС по уплаченному авансу является правом покупателя, а не обязанностью (п. 1 ст. 171 НК РФ).

Если он использует свое право на вычет налога по полученным товарам (работам, услугам), а не по их предоплате, это не приводит к занижению налоговой базы и суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Но если право на вычет используется выборочно, это может привести к ошибкам.

При принятии к учету оплаченных товаров (работ, услуг) придется проверять, был ли заявлен вычет при перечислении соответствующего аванса. 

При ведении учета

Если покупатель осуществляет операции как облагаемые, так и не облагаемые НДС, он обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам). При этом речь идет только о суммах налога по приобретенным товарам (работам, услугам), которые используются для осуществления как облагаемых НДС, так и не подлежащих налогообложению операций (п. 4 ст. 170 НК РФ).

О необходимости вести раздельный учет по суммам НДС, которые относятся к предоплате, в п. 4 ст. 170 НК РФ не сказано. Поэтому счета-фактуры на перечисленную сумму предоплаты в счет предстоящих поставок товаров, которые приобретаются для использования одновременно в облагаемых и не облагаемых НДС операциях (см. п. 2 ст.

 170 НК РФ), регистрируются в книге покупок на сумму, указанную в данном счете-фактуре. Это дает покупателю возможность принять к вычету налог со всей суммы предоплаты.

При регистрации авансового счета-фактуры по товарам (работам, услугам), которые приобретаются для операций как облагаемых, так и не облагаемых НДС, в графе 16 книги покупок указывается вся сумма НДС, указанная в этом счете-фактуре (пп. «у» п. 6 Правил ведения книги покупок).

После отгрузки товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав и получения счета-фактуры налог с предоплаты, ранее принятый к вычету, придется восстановить. При ведении раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций часть входного НДС принимается к вычету, а остальная сумма относится на увеличение стоимости приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Источник: https://kontur.ru/articles/4538

Налоговый агент НДС при приобретении услуг у иностранца

Рассмотрим особенности отражения в 1С операций у налогового агента по НДС (далее НА) при приобретении услуг, работ у иностранца — какими документами и в каком порядке следует пользоваться, чтобы автоматизировать свою работу в программе.

Вопросы настроек в 1С у НА, а также Особенности учета у налогового агента при приобретении услуг у иностранца и Определение места реализации услуг иностранцами рассмотрены в отдельных статьях.

Пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Договор с иностранной компанией на оказание услуг

При приобретении услуг (работ) у иностранца карточка Договоры в 1С заполняется следующим образом:

В разделе Расчеты:

• Цена в — EUR, т. е. валюта, в которой заключен договор;
• Оплата в — флажок EUR., т. е. валюта платежа.

В разделе НДС:

• установлен флажок Организация выступает в качестве налогового агента по НДС;
• Вид агентского договора — Нерезидент (п. 2 ст. 161 НК РФ).
• Обобщенное наименование товаров для счета фактуры налогового агента – наименование, указываемое в графе 1 «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права» в документе Счет-фактура, выбирается из справочника Номенклатура. PDF

Если в документе Счет-фактура выданный налогового агента формулировка в графах Номенклатура и услуги, доп. сведения отличаются друг от друга, то в графу 1 печатной формы СФ будет выводиться информация из графы услуги, доп. сведения.

Требования и порядок заполнения наименования оказанных услуг (работ) в СФ установлены в п. 5, 5.1 ст. 169 НК РФ и п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Перечисление аванса поставщику

Перечисление аванса иностранному поставщику отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса – Банк — Банковские выписки – кнопка Списание.

Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета по данному примеру.

При выборе договора в валюте в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливаются счета расчетов с поставщиком в поле Счет расчетов — 60.21 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)» и в поле Счет авансов — 60.22 «Расчеты по авансам выданным (в валюте)».

При перечислении аванса нерезиденту в поле Ставка НДС устанавливается значение Без НДС.

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль отрицательная курсовая разница отражается в составе внереализационных расходов: PDF

• Лист 02 Приложение N 2 стр. 200 «Внереализационные расходы».

Уплата НДС в бюджет налоговым агентом

Организация обязана одновременно с оплатой денежных средств иностранцу уплатить НДС в бюджет.

Уплата НДС в бюджет отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога в разделе Банк и касса – Банк — Банковские выписки – Списание.

Рассмотрим особенности заполнения документа Списание с расчетного счета по данному примеру.

Поля документа заполняются следующим образом:

• Налог — НДС;
• Вид обязательств — Налог;
• Счет учета — 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента»;
• подбор суммы НДС по документам оплаты иностранным поставщикам в форме Отражение в бухгалтерском учете осуществляется по кнопке Добавить, Заполнить или Подбор.

Выставление СФ в качестве налогового агента

Создать документ Счет-фактура выданный вид Налоговый агент можно из документа Списание с расчетного счета вида операции Оплата поставщику по кнопке Создать на основании.

В счете-фактуре (далее СФ) в автоматическом режиме заполняется код вида операции 06 «Налоговый агент, ст. 161 НК РФ».

Документальное оформление. Счет-фактура

Счет-фактура выданный налогового агента оформляется по общим правилам, но выставляется в одном экземпляре (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Бланк счета-фактуры налогового агента можно распечатать по кнопке Печать в документе Счет-фактура выданный с видом операции Налоговый агент. PDF

Сумма НДС, исчисленная и удержанная налоговым агентом, отражается в Книге продаж.

Отчет Книга продаж можно сформировать из раздела Отчеты — НДС — Книга продаж. PDF

Отражение в учете услуг по проведению выставки

Оказание услуг регистрируется документом Поступление (акт, накладная) вид операции Услуги (акт) в разделе Покупки –Покупки — Поступление (акты, накладные) — кнопка Поступление — Услуги (акт).

Рассмотрим особенности заполнения документа Поступление (акт, накладная) по данному примеру.

В форме Цены в документе устанавливается курс из справочника Валюты на дату отражения документа Поступление (акт, накладная).

В нашем примере для определения суммы в рублевом эквиваленте курс берется:

• из документа Списание с расчетного счета, т.к. была 100% предоплата. Курс, который указан в документе Поступление (акт, накладная) в форме Цены в документе из справочника Валюты не участвует в расчете рублевой оценки.

В первичных документах от поставщика НДС нет, но в документе Поступление (акт, накладная) устанавливается ставка НДС 18% и налоговым агентом самостоятельно выделяется сумма НДС.

Принятие НДС к вычету, уплаченного налоговым агентом

Принятие НДС к вычету оформляется документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС – кнопка Создать.

Для автоматического заполнения вкладки Налоговый агент необходимо воспользоваться кнопкой Заполнить.

Декларация по НДС

Декларация по НДС в части операций налогового агента будет заполнена следующим образом:

В Разделе 2 «Сумма налога, подлежащая к оплате в бюджет, по данным налогового агента»: PDF

• стр. 060 — сумма исчисленного НДС по данным налогового агента;
• стр. 070 — код операции «1011712».

По каждому иностранному лицу заполняется отдельный Раздел 2.

В Разделе 3 стр. 180 «Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя – налогового агента, подлежащая к вычету»: PDF

• сумма НДС, подлежащая к вычету.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

• счет-фактура выданный налогового агента. Код вида операции «06».

В Разделе 9 «Сведения из книги продаж»:

• счет-фактура выданный налогового агента. Код вида операции «06».

Источник: http://buhpoisk.ru/nalogovy-j-agent-pri-priobretenii-uslug-u-inostrantsa.html

Авансовая счет фактура, заполнение и выставление поставщику счет-фактуры, как проводить вычет и регистрацию в книге покупок

Авансовая счёт-фактура — распространённый бухгалтерский документ, который служит для предварительной оплаты готовящихся к поставке товаров или услуг, которые будут оказаны в краткосрочной перспективе.

1. Авансовые счета фактуры в книге покупок
2. Авансовые счета фактуры от поставщиков
3. Выставление авансовых счетов фактур
4. Вычет по авансовым счетам фактурам
5. Заполнение авансовых счетов фактур
6. Как выставить авансовый счёт фактуру
7. Как проводить авансовые счета фактуры

Авансовые счета фактуры в книге покупок

Сравнительно недавно отечественные покупатели получили возможность проводить регистрацию авансовых счёт-фактур в книге покупок, которые получены от продавцов по факту перечисленных авансов. Благодаря такой практике значительно упрощается процесс предъявления к вычету НДС. Продавцы, в свою очередь, фиксируют выписанные документы в книге продаж.

Если фиксируется отгрузка товара, а также оказание услуг или выполнение работ на основании авансовой счёт-фактуры и предоплаты по ней, продавцы регистрируют документ в книге покупок. При безденежной форме оплаты поступают аналогичным образом.

При этом счета-фактуры, которые поступают на основании безденежных авансов, не подлежат регистрации в книге покупок.

Со стороны чиновников поступило разрешение на использование авансовых счёт-фактур для выполнения работ, оказания услуг и поставки товаров, а также передачи прав на имущество с целью использования в не облагаемых и облагаемых НДС операциях. Регистрацию в книге покупок таких документов требуется проводить на всю сумму, которая указана в счет-фактуре.

Выставление авансовых счетов фактур

Многих интересует вопрос, в каких случаях предусмотрено выставление счет-фактуры на аванс. Основанием для формирования документа считается любой факт предоплаты за услуги, работы или товары, которые облагаются НДС. Но их общего правила существуют три исключения:

1. Аванс перечисляют за поставку товаров, которые включены в специальный перечень Правительства РФ, как товары длительного цикла производства.
2. Авансы, которые относятся в категорию экспортных отгрузок.
3. Аванс поступает в пользу компании, которую освободили от обязанностей плательщика налогов. Освобождение получают компании, по деятельности которых три месяца подряд фиксируется выручка, не превышающая 2 млн рублей.

Вычет по авансовым счетам фактурам

Вычет НДС на основании выданных авансов представляется возможным только в случае единовременного выполнения условий, которые прописаны в ст. 172 п. 9 и ст. 171 НК РФ, а именно:

Авансовый платёж отправляется в счёт готовящихся поставок товара, передачи прав, оказания услуг и выполнения работ, которые засчитываются в категорию операций, формирующих базу для начисления НДС.

Все предоплаты, которые относятся к категории операций, не облагаемых НДС, не подлежат регистрации в книге покупок, несмотря на выписанные авансовые счета-фактуры.

В описанной ситуации вычет оформляться не будет.

Принцип заполнения документа аналогичен оформлению стандартного счета на отгрузку. Статья 169 налогового кодекса затрагивает все обязательные для внесения реквизиты, подробнее о которых говориться в пункте 5.1. В частности, обязательному заполнению подлежат:

Дата выписки и порядковый номер документа. Последний реквизит проставляется с соблюдением принципа хронологии вместе с другими документами, которые выписываются по факту отгрузки.

Налоговые номера покупателя и продавца.

Дата и номер платёжного документа. В этом случае имеется в виду платёжка, которая послужила основанием для получения авансового платежа. При не денежной форме расчёта в описываемой строке ставится прочерк.

Код валюты (название), в которой перечислен авансовый платёж.

Как выставить авансовый счёт фактуру

В момент фиксации факта оплаты от покупателя продавец обязан оформить надлежащим образом и передать контрагенту документ в виде авансовой счёт фактуры на основании поступивших средств.

Именно такая норма прописана в третьем пункте 168 статьи НК РФ. На основании проведенного в книге покупок документа покупатель получает право занести соответствующую сумму в группу НДС, подлежащего к вычету. Упомянутое право предоставляется пунктом 12 статьи 171 НК РФ.

Как проводить авансовые счета фактуры

Подлежащий проведению документ подписывается главным бухгалтером и руководителем предприятия по аналогии с другими налоговыми документами. При отсутствии руководителя или главбуха подписи ставятся лицами, уполномоченными соответствующими приказами или доверенностями.

Заполнение бумажной формы разрешается частично от руки либо полностью на компьютере. В современной бухгалтерии разрешается использование типографских и компьютерных бланков, на которых могут проставляться соответствующие данные.

Совет от Сравни.ру: В последнее время авансовая счёт-фактура стала важным документом, влияющим на финансовый результат в налоговом учете предприятия. По этой причине бухгалтерам и другим работникам финансовых департаментов рекомендуется проявлять предельно высокое внимание и сосредоточенность при работе со счёт-фактурами, выписанными на поступившие авансы.

Источник: https://www.Sravni.ru/enciklopediya/info/avansovaja-schet-faktura/

Счет-фактура налогового агента в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

В конфигурациях 1С 8.3 реализовано несколько основных видов учета НДС налоговыми агентами:

• Уплата НДС при покупке товаров у иностранной фирмы (нерезидента)
• Аренда
• Реализация имущества

В плане счетов для учета операций налоговых агентов используются счета 76.НА и 68.32.

Рассмотрим особенности оформления счетов-фактур налоговыми агентами.

Уплата НДС при покупке товаров у иностранного поставщика (нерезидента)

При покупке импортного товара главное — корректно заполнить параметры договора:

• вид договора;
• признак «Организация выступает в качестве налогового агента»;
• вид агентского договора.

Рис.1

Документ поступления оформляется так же, как и для любых других товаров (рис.2), но, в отличие от обычных приходных накладных, счет-фактуру создавать не требуется.

Рис.2

В проводках по отражению НДС вместо привычного счета взаиморасчетов используется новый субсчет – 76.НА.

Для формирования счетов-фактур этого вида используется обработка, которая вызывается из соответствующего пункта раздела «Банк и касса»(рис.4).

Рис.4

На рис.5 показана форма этой обработки.

Все приходные накладные, оформленные по агентским договорам и оплаченные в выбранном периоде, автоматически попадут в табличную часть (кнопка «Заполнить» рис.5).

По кнопке «Выполнить» сформируются и зарегистрируются счета-фактуры.

Рис.5

На следующем рисунке представлен сам счет-фактура (рис.6).  Заметим, что ставка НДС выбирается «18/118», а код операции в данном случае  —  06.

Рис.6

Как видим, в проводках (рис.7) задействованы новые субсчета, специально добавленные в план счетов 1С (76.НА и 68.32).

Рис.7

Сумму  НДС, которую мы должны заплатить в бюджет, можно проверить в отчете «Книга продаж»и в «Декларации по НДС» .

Книга продаж (рис.8) формируется в разделе «Отчеты по НДС»

В графе «Контрагент» указывается организация, которая осуществляет уплату налога.

Рис.8

Декларация по НДС в 1С формируется из раздела Отчетность. В подразделе «Регламентированные отчеты» нужно выбрать соответствующий вид («Декларация по НДС»).

Строка 060 (стр.1 Раздел 2) будет заполнена суммой, которую нужно заплатить в бюджет (рис.9).

Рис.9

Уплата налога в бюджет оформляется типовыми документами 1С («Платежное поручение» и «Списание с расчетного счета»). Оба документа должны иметь вид операции «Уплата налога» (рис.10).

Рис.10

При списании денег важно указать тот же счет, что и при начислении налога — 68.32 (рис.11).

Рис.11

Наконец можно принять НДС к вычету. Проводки создает документ «Формирование записей книги покупок»:

Операции –> Регламентные операции НДС –> Формирование записей книги покупок  –> закладка «Налоговый агент» (рис.12).

Рис.12

После проведения документа «Формирование записей…» (проводки представлены на рис.13) можно сформировать книгу покупок. Этот отчет вызывается аналогично отчету «Книга продаж» из раздела Отчеты по НДС.

Рис.13

В колонке «Наименование продавца» фигурирует не агент, а сам продавец (рис.14).

Рис.14

В разделе 3 декларации по НДС (рис.15) появятся суммы, которые можно будет вычесть по операциям налоговых агентов.

Рис.15

Аренда и реализация имущества

Оформление операций по НДС при реализации имущества и аренде муниципального имущества принципиальных отличий от вышеприведенной схемы не имеет.

Главное, необходимо выбрать правильный вид агентского договора (рис.16).

Рис.16

Кроме того, при оформлении документа оприходования услуг по аренде нужно правильно указать счета и аналитику затрат (рис.17).

Рис.17

Проводки представлены на рис.18. В них также есть специальный счет 76.НА.

Рис.18

При реализации имущества налоговым агентом также важно выбрать правильный вид агентского договора и соблюдать регламент учета основных средств.

В заключение – общая схема учета счетов-фактур налогового агента в 1С:

• Оформление договора с признаками агентского
• Оприходование товаров или услуг по агентскому договору
• Оплата товаров или услуг поставщику
• Регистрация счетов-фактур налогового агента
• Оплата НДС в бюджет
• Принятие НДС к вычету (Формирование записей книги покупок)

Подводя итог вышесказанному, хочется отметить детальную проработку фирмой 1С достаточно сложного процесса работы с агентскими договорами. При соблюдении несложных правил оформления договоров и документов удается избежать длительной и кропотливой работы – программа все сделает за нас!

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Источник: https://programmist1s.ru/schet-faktura-nalogovogo-agenta-v-1s-8-3-buhgalteriya-3-0/

Счет фактура на аванс услуги нерезиденту

Бесплатная консультация по телефону:+7(499)495-49-41 Сумма аванса 177 тысяч рублей, необходимо рассчитать НДС.НДС в данном случае будет177 000,00 * 18 / 118 = 27 000,00Не смотря на то, что кажется логичным в таком случае посчитать НДС только один раз, с отгрузки, контролирующие органы настаивают на другом.

По мнению контролирующий органов, НДС необходимо начислить сначала с полученного аванса, затем с реализации.

Важно Но стоит ли для НДСных целей смешивать в кучу две операции: (1) получения предоплаты (относящейся к поставке услуги) и 2) продажи инвалюты (являющейся отдельной хозоперацией, кстати — не облагаемой НДС), и считать «курсовую» часть дохода от продажи инвалюты тоже доходом от поставки услуг? Как же все-таки быть с НДС при получении такой «нерез»-предоплаты?

Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2020 — 2020 годах

> > > 27 августа 2020 Счет-фактура на аванс — правила выставления 2020-2020 годов рассмотрим далее в статье.

У авансового счета-фактуры есть своя специфика. Знать ее должен каждый бухгалтер. Бухгалтер продавца — чтобы составить счет-фактуру в нужный момент и в установленные сроки и не намудрить с налогом к уплате.

Бухгалтер покупателя — чтобы не получить претензий к вычету. Итак, начнем.

Вам помогут документы и бланки: В чем специфика такого документа, как счет-фактура на аванс, и чем он отличается от других типов счетов-фактур, в частности, привычных многим плательщикам «отгрузочных»?

При детальном рассмотрении положений ст.

169 НК РФ, которая вводит счета-фактуры как юридическую категорию, можно зафиксировать, что законодатель выделяет 3 типа счетов-фактур. Документ, который выставляется при

Как налоговому агенту заполнить счет-фактуру

В строке 2 «Продавец» налоговые агенты, приобретающие товары (работы, услуги) у иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете (п. 2 ст.

161 НК РФ), а также налоговые агенты, арендующие государственное или муниципальное имущество непосредственно у органов государственной власти и местного самоуправления или приобретающие (получающие) на территории России государственное или муниципальное имущество, не закрепленное за государственными (муниципальными) организациями (п.

3 ст. 161 НК РФ), приводят полное или сокращенное наименование продавца или арендодателя (указанного в договоре с налоговым агентом), за которого они исполняют обязанности по уплате налога.

В строке 2а «Адрес» должен быть указан адрес (в соответствии с учредительными документами) продавца или арендодателя (указанного в договоре с налоговым агентом), за которого налоговые агенты исполняют обязанность

— — Аванс от нерезидента ВЭД Как же все-таки правильно определить базу обложения НДС и, соответственно, сумму НО в такой ситуации?

Прежде чем перейти к ответу на этот вопрос, вначале обратим ваше внимание на то, что п.

187.11 НКУ рассматриваемой ситуации не касается! Там, напомним, речь идет о невлиянии авансов на НДС при экспорте (импорте) только товаров, но не услуг.

Что же до нашей ситуации, то поскольку операции по оказанию нерезиденту услуг с местом их поставки на территории Украины (определенному согласно ст.

Получен аванс от поставщика нерезидента надо ли резиденту выставлять счет фактуру на

1. Экспортные НДС-новости, № 2
2. Можно ли выбрать ставку НДС при экспорте товаров в ЕАЭС, № 5
3. Паспорт сделки отменен, валютный контроль остался, № 1
4. 2017 г.

• НДС по работам и услугам от контрагента из страны ЕАЭС, № 10
• Валютные сделки: необычный тариф, № 9
• Номер импортной таможенной декларации в счете-фактуре, № 20
• Торговля в ЕАЭС: новшества статотчетности, № 3
• Если номер таможенной декларации короткий…, № 11
• ВЭД: сокращение документооборота с банками, № 14

2016 г.

Неподтвержденный экспорт Если в течение 180 дней вы не собрали документы, подтверждающие нулевую ставку НДС, вам придется начислить НДС сверх стоимости товаровпп. 1, 9 ст. 167 НК РФ.
При этом для пересчета валютной выручки в рубли используется курс на дату отгрузки.
Некоторые организации определяют выручку для целей НДС по курсу, действовавшему на дату получения аванса, ссылаясь на общую норму п.

Налоговый агент при приобретении услуг у иностранца

Рассмотрим особенности отражения в 1С операций у налогового агента по НДС (далее НА) при приобретении услуг, работ у иностранца — какими документами и в каком порядке следует пользоваться, чтобы автоматизировать свою работу в программе. Вопросы настроек в 1С у НА, а также и рассмотрены в отдельных статьях. Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера.

При приобретении услуг (работ) у иностранца карточка Договоры в 1С заполняется следующим образом: В разделе Расчеты:

1. Цена в — EUR, т. е. валюта, в которой заключен договор;
2. Оплата в — флажок EUR., т. е. валюта платежа.

В разделе НДС:

1. установлен флажок Организация выступает в качестве налогового агента по НДС;
2. Вид агентского договора — Нерезидент (п.

   2 ст. 161 НК РФ).

3. Обобщенное наименование товаров для счета фактуры налогового агента – наименование, указываемое в графе 1 «Наименование

Как налоговому агенту принять к вычету НДС при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного продавца

> > > 19 августа 2020 Приобретая товары, работы и услуги на территории России у иностранного юридического лица, не зарегистрированного на территории РФ в качестве налогоплательщика, российская организация (индивидуальный предприниматель) становится налоговым агентом, обязанным уплатить НДС за продавца. Можно ли принять этот НДС к вычету, какие для этого есть условия, ограничения и спорные моменты, расскажем в нашей статье.

При приобретении товаров, работ, услуг на территории России у иностранного поставщика, не зарегистрированного на территории РФ, российская организация или индивидуальный предприниматель становятся независимо от того, применяют они освобождение от уплаты НДС или нет, а также независимо от применяемой системы налогообложения (ОСНО, ЕНВД, УСН, ПСН).

Российская организация оказывает иностранному заказчику услуги, местом реализации которых признается территория РФ.

Договор с контрагентом заключен в евро, оплата производится в евро. Договором предусмотрена 100%-ная предоплата.

Как определить выручку и отразить ее в декларации по налогу на прибыль?

При получении предоплаты счет-фактура выставляется дважды.

При этом НДС с аванса принимается к вычету. По строке 010 разд. 3 налоговой декларации по НДС налоговая база по НДС указывается по курсу на дату отгрузки и отражается в разд.

9. Одновременно сумма НДС, исчисленная с предоплаты, отражается в разд. 8 и в графе 3 строки 170 разд.

3 декларации. В целях налога на прибыль сумма выручки определяется в рублевой оценке по курсу евро, установленному на дату получения предоплаты. Выручка отражается по строке 010 «Выручка от реализации — всего» Приложения N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль.

Счет-фактура на аванс: когда выписывается

→ → Актуально на: 4 февраля 2020 г.

Счет-фактура – это документ-основание для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ.

О том, когда нужно выставлять счет-фактуру на аванс, расскажем в нашей консультации.

При определении налоговой базы по НДС выручка от реализации определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), полученных им в денежной или натуральной формах ().

При этом моментом определения налоговой базы по общему правилу признается наиболее ранняя из следующих дат ():

1. день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг);
2. день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Сказанное означает, что, получив аванс в счет поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг, продавец должен исчислить НДС к уплате в бюджет по расчетной ставке 20/120 или 10/110 ().

Источник: https://vector98.ru/schet-faktura-na-avans-uslugi-nerezidentu-13661/