Вычет на детей предельная сумма

Налоговый вычет на ребенка

Налоговый вычет позволяет уменьшить сумму отчисляемого налога или вернуть часть уже уплаченных в течение года взносов. Налогоплательщикам, на обеспечении которых находятся дети (в том числе усыновленные, взятые под опеку или в приемную семью), предоставляются следующие виды налоговых вычетов:

Максимальная сумма фактически возвращенных средств по всем социальным вычетам налогоплательщика (исключая обучение детей и дорогостоящее лечение) в совокупности может составить до 15600 руб. в год, а размер возмещенных семье средств за обучение каждого из детей — до 6500 руб. в год.

Общая сумма социальных налоговых вычетов не может быть выше годового дохода гражданина или фактически понесенных затрат на соц. нужды.

Предельная величина дохода для вычета на детей по НДФЛ в 2020 году не изменилась.

Стандартный вычет на детей предоставляется до месяца, в котором доход гражданина, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 тыс. рублей.

Таким образом, начиная с месяца, когда доход налогоплательщика превысит данную цифру, стандартный налоговый вычет не производится, и из всего дохода будет уплачиваться НДФЛ в полном объеме.

Например, если зарплата родителя составляет 40 тыс. руб., то льгота будет предоставляться ему в сумме на каждого из детей в течение 8 месяцев (т. е. пока доход с января не превысит 350 тыс. руб.).

Социальные налоговые вычеты, в том числе полагающиеся в связи с затратами на лечение детей, предоставляются в размере фактически понесенных расходов, но в совокупности не более 120000 рублей за год. При этом возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма уплаченного налога.

Например, женщина с зарплатой 50 тыс. руб. потратила за год на лечение детей 130 тыс. руб. Отняв от ее годового дохода (50 × 12 = 600 тыс. руб.) предельную величину налогового вычета (120 тыс. руб.

), вычисляем НДФЛ (13%) и получаем меньший размер налога — 62,4 тыс. руб. Тогда как НДФЛ в полном размере за год составил бы 78 тыс. Таким образом, налогоплательщик возвращает себе разницу: 15,6 тыс. руб.

В названный лимит не входят затраты на обучение детей и дорогостоящее лечение. Предельная сумма налогового вычета для расходов по обучению составляет 50000 рублей в год на каждого ребенка (в общей сумме на обоих родителей).

Стандартный налоговый вычет на детей

В соответствии со ст. 218 Налогового кодекса (НК) РФ стандартный налоговый вычет предоставляется на каждого из детей с рождения до совершеннолетия (или исполнения 24 лет при обучении по очной форме). При наличии нескольких детей налоговые льготы суммируются, поэтому чем больше детей в семье, тем выше не облагаемая налогом база.

Правом на получение детского вычета можно воспользоваться независимо от получения других стандартных налоговых вычетов, предоставляемых инвалидам с детства, «чернобыльцам», родителям и супругам погибших военнослужащих и др. категориям.

Для того чтобы оформить налоговую льготу, необходимо обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на ее предоставление. Если налогоплательщик трудоустроен одновременно у нескольких работодателей, то льгота предоставляется только по одному из мест работы на выбор сотрудника.

Если данные вычеты не производились по месту трудоустройства в течение года или были предоставлены в меньшей сумме, то налогоплательщик может оформить их по завершении года при подаче декларации по НДФЛ в налоговый орган. Сумма излишне уплаченных налогов подлежит возврату по заявлению гражданина в течение месяца, но не ранее окончания налоговой проверки согласно ч. 2 ст. 88 НК.

Стандартный налоговый вычет на детей может оформить каждый из родителей.

В удвоенном размере вычет по НДФЛ может предоставляться единственному родителю либо если второй родитель отказался от вычета в заявительном порядке.

Нахождение родителей в разводе (даже при условии неуплаты алиментов) не подразумевает отсутствие второго родителя и, следовательно, не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.

На первого, второго, третьего и последующих детей

Государство стремится поддерживать увеличение рождаемости различными способами. Так, налоговый вычет на 3-го (и каждого следующего) ребенка более чем в 2 раза превышает вычет на любого из первых двух. Таким образом, не облагаемая налогом база составляет:

• 1400 руб. — на 1-го или 2-го ребенка;
• 3000 руб. — на 3-го и на каждого последующего.

Размер налогового вычета — это не сумма, которую родитель сможет получить на руки. Это установленная НК РФ величина дохода, с которой не будет взиматься НДФЛ.

Пример

Если на воспитании в семье находятся трое детей, то сумма, с которой не будет удержан налог, составит 5800 руб. в месяц (1400 + 1400 + 3000). То есть 13% от этой суммы останется у родителя, а именно — 754 руб. в мес. При зарплате налогоплательщика в 50000 руб.

вычет будет предоставляться в течение 7 месяцев (до достижения дохода в 350000 руб.), и экономия составит 5278 руб. за год.
Для того, чтобы определить размер вычета, нужно выстроить очередность детей в соответствии с датами их рождения.

При установлении порядка рождения учитываются все рожденные дети налогоплательщика, в том числе те, на кого налоговый вычет уже не полагается:

• совершеннолетние, не обучающиеся по очной форме;
• старше 24 лет;
• умершие.

Например, если в семье воспитывается 10-летний ребенок, являющийся 3-м по рождению (при этом первому уже исполнилось 25 лет, а второй умер в возрасте 2 лет), то оба родителя имеют право на детский налоговый вычет в размере 3000 руб.

Если у супругов, имеющих общего ребенка, есть также по ребенку от предыдущих браков, то общий будет считаться третьим.

В июле 2019 года на рассмотрение в Госдуму внесен законопроект, предусматривающий увеличение стандартного налогового вычета на детей и предельную сумму годового дохода, по достижении которого предоставление данного вида вычета приостанавливается. Однако к середине апреля 2020 года данный законопроект все еще не был рассмотрен даже в первом чтении.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида

Семьи с детьми-инвалидами являются наиболее уязвимой социальной категорией и нуждаются в особой поддержке государства, в том числе и материальной. В связи с этим дополнительный стандартный налоговый вычет предоставляется родителям, на обеспечении которых находятся:

• дети-инвалиды (до 18 лет);
• инвалиды с детства I и II групп в возрасте до 24 лет, обучающееся очно в образовательных учреждениях.

Размер необлагаемого налогом дохода составляет:

• 12000 руб. — родителям и усыновителям;
• 6000 руб. — опекунам, попечителям и приемным родителям.

Поскольку дети с установленной инвалидностью, находящиеся на попечении родителей, являются также в семье первыми, вторыми, третьими или последующим по рождению, то размеры вычетов, предоставляемых по разным основаниям, суммируются.

Например, если в семье воспитывается двое детей, младший из которых является инвалидом, то размер не облагаемой налогом базы составляет для каждого родителя 16400 руб.: 1400 (на 1-го ребенка) + 12000 + 3000 (на ребенка-инвалида, являющегося 2-м по рождению).

Для получения стандартного налогового вычета на несовершеннолетнего инвалида (инвалида с детства), помимо обычных документов, необходимо предоставить также справку об инвалидности, выданную бюро медико-социальной экспертизы.

Социальный налоговый вычет

В ст. 219 НК предусмотрено 6 видов социальных налоговых вычетов. Из них применительно к детям (согласно пп. 2-4 ч. 1 указанной статьи) можно использовать возвраты подоходного налога по расходам на:

• обучение;
• лечение (в т. ч. покупку медикаментов);
• уплату пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения — в пользу любого ребенка;
• уплату страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования — в пользу ребенка-инвалида.

Часть уплаченного НДФЛ в связи с социальными расходами на детей возвращается одному из родителей только после фактически произведенной оплаты. При этом социальные вычеты по НДФЛ могут предоставляться параллельно со стандартным.

Так, если родитель оплачивает из собственных средств ребенку образовательную программу в детском саду и медицинские услуги, он может одновременно оформить вычеты за обучение, лечение и стандартный на ребенка (главное, чтобы не облагаемая налогом база не превышала установленных лимитов).

Возместить часть уплаченных налогов можно по окончании года, подав декларацию в налоговый орган по месту жительства, или раньше — в случае обращения непосредственно к работодателю с необходимыми документами и уведомлением из налоговой, подтверждающим право на возврат налогов с понесенных расходов.

Важно отметить, что в соответствии с п. 7 ст. 78 НК налогоплательщик может реализовать свое право на возврат налога в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, когда им были осуществлены расходы на социальные нужны.

Налоговый вычет на лечение

Возврат налога за лечение детей (в отличие от стандартного и за обучение) предоставляется только на несовершеннолетних. Налоговый вычет можно получить за расходы, понесенные на оплату:

• лекарственных средств (выписанных врачом);
• медицинской страховки (включающей исключительно медицинские услуги);
• платных медицинских услуг;
• дорогостоящего лечения;
• санаторно-курортного лечения.

Перечень медицинских услуг, оплату которых можно компенсировать частичным возвратом подоходного налога, утвержден Постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001. Туда включены услуги по профилактике, диагностике, лечению, реабилитации и санитарному просвещению.

Если лечение относится к дорогостоящему, то размер вычета не входит в предельную величину не облагаемой налогом базы, а ограничивается только фактически понесенными расходами и размером НДФЛ с полученного гражданином дохода за этот год — вернуть сумму, превышающую эти параметры, не получится. Перечень дорогостоящих видов лечения также утвержден постановлением Правительства РФ № 201 от 19.03.2001.

С 2021 года будет действовать Постановление Правительства РФ № 458 от 08.04.2020, которое утверждает новые Перечни.

Возмещение налога по НДФЛ осуществляется только в случае, если оказанные медицинские услуги и приобретенные лекарственные препараты оплачены за счет средств самих родителей, а не работодателей или благотворительных фондов.

Возврат налога за обучение

Может предоставляться на детей с рождения и вплоть до 24 лет в связи с затратами на обучение. При этом неважно, в государственных или частных учреждениях, главное условие — наличие у них лицензии на ведение образовательного процесса. К таким учреждениям, например, относятся:

• ясли и детсады;
• школы;
• учреждения доп. образования:
  • художественные;
  • музыкальные;
  • спортивные;
• средние специальные и высшие учебные заведения, аспирантура, магистратура;
• автошколы, центры обучения иностранным языкам и др.

Право выбора образовательной организации не ограничено только российскими учебными заведениями. В соответствии с абз. 3 п. 2 ч. 1 ст. 219 НК, можно получить компенсацию уплаченных налогов и за оплату обучения за рубежом (при наличии у заведения документа, подтверждающего статус учебного).

Социальный вычет по НДФЛ не применяется, если оплата затрат на обучение ребенка производится за счет средств материнского капитала.

Источник: http://detskie-posobiya.molodaja-semja.ru/nalogovyj-vychet/

Налоговый вычет на детей в 2019 году: размеры, до какой суммы лимиты

Государством оказывается помощь гражданам в самых различных сферах. В том числе, если и налоговые вычеты – это возврат части налога по одной из программ.

Мы хотим поговорить с Вами о размерах налогового вычета на детей в 2019 году – расскажем, до какой суммы лимиты и прочие интересные подробности.

В том числе затронем и то, на что данные средства могут быть направлены и какие для граждан существуют требования, чтобы вычет стал доступным.

pixabay.com

По каким правилам производится начисление вычета

По сути, есть несколько основных критериев «отбора», позволяющий определить, полагается ли Вам налоговый вычет на ребёнка или нет по закону. И это:

• Годовой доход гражданина не должен быть более 350 тыс. руб. В том случае, если он выше, а это всего лишь 29 с небольшим тысяч рублей ежемесячно, то не следует ожидать компенсации на протяжении всех 12 месяцев.
• Если доходов доход более сорока тыс. руб. ежемесячно, то компенсация доступна за первые 8 месяцев. Как только рубеж в 350 тыс. руб. будет пройдён, так она и закончится.
• На льготы может рассчитывать каждый из родителей несовершеннолетних детей.
• Ещё льготу можно оформить, если ребёнку до 24 лет и он является студентом очного обучения, ординатором, интерном или аспирантом. Но не позже данного возраста.
• Необходимо иметь официальное трудоустройство за плечами.
• Нужно платить налоги для физических лиц.

Как правило, за регистрацию налогового вычета в основном отвечает работодатель. Чтобы этого произошло Вы должны предоставить копии свидетельств о рождении каждого ребёнка. В том числе, если некоторым из них уже свыше восемнадцати лет. При расчёте компенсации учитывается и хронологический порядок рождения деток.

У ИП имеется право на получение государственной льготы, но только в том случае, если в полной мере оплачивается налог для физических лиц размером тринадцать процентов. Это относится к ИП, использующим общую систему налогообложения.

Если была выбрана «упрощёнка», патент или ЕНВД, то выплаты становятся невозможными.

У налогоплательщика появляется возможность обращения за компенсацией средств, потраченных либо на обучение чада, либо на его лечение. Сумму возвращают из налогов, выплаченных ранее.

В первом случае расходы на обучение не могут быть свыше пятидесяти тысяч рублей, во втором – 120-ти тысяч рублей.

Какой суммы налогового вычета в 2019 году следует ожидать?

Скорее всего, изменений здесь не произойдёт. Так, официальным опекунам, родителям (каждому из них) полагаются следующие суммы налоговых вычетов:

• За 1го ребёнка – 1 400 руб.;
• За 2го ребёнка – 1 400 руб.;
• За 3го ребёнка и последующих (каждого) – 3 000 руб.

Именно поэтому мы говорили о том, что свидетельства о рождении нужны в том числе и на тех детей, которым уже исполнилось восемнадцать лет – для выяснения порядка.

В том случае, если один из родителей погиб или считается погибшим без везти, то становится возможным получение удвоенных выплат. Матери-одиночки, если сведений об отце в свидетельстве о рождении нет, также могут рассчитывать на двойную помощь со стороны государства.

Важный момент: налоговый вычет – это не возврат денежных средств человеку, платящему налоги. Они лишь не будут учтены в процессе начисления налога для физических лиц, т.е. будут вычтены из 13 процентов.

Для того, чтобы Вам было предельно понятно, мы предлагаем остановиться на конкретном примере. Итак, у нас есть полная семья – два родителя. Детей тоже двое и обоим менее 18 лет.

На каждого из которых полагается вычет по 1 400*0,13 = 182 рубля. Таким образом, 364 рубля можно экономить каждый месяц, если в семье работает один человек. При двух плательщиках налогов – 728 рублей.

Возмещение доступно на ежемесячной основе и ежегодной.

Важно: если ранее Вы не получали выплаты, да и вообще не знали о них, то можете оформить соответствующий запрос по перечислению денежных средств. По закону возвращению подлежат выплаты, что были не учтены в течение последних трёх лет.

pixabay.com

Имеются ли особые условия?

Разумеется, да! Например, это могут быть следующие случаи:

• При фактическом разводе супругом, но закреплении за собой родительских прав, возможность получения льгот сохраняется. Если угодно, то один из родителей может написать сопутствующее заявление своему начальнику или в налоговую об отказе выплат. Тогда ими сможет воспользоваться второй;
• Вне зависимости от того, родился ребёнок в браке или вне его, учёт будет производиться стандартно для каждого из родителей. То есть, в зависимости от хронологии рождения детей;
• Если у человека имеются несколько источников дохода, вычеты будут производиться с тех средств, с которых происходит отчисление налога для физических лиц и исключительно по одному месту работы.

Как оформить налоговый вычет?

С размерами налогового вычета на детей в 2019 году и тем, до какой суммы будут лимиты мы в полной мере разобрались – теперь самое время заняться его оформлением! Для этого необходимо обратиться к своему работодателю со следующими документами (само собой, подготавливать их следует заранее):

• Заявление (уточняйте форму у бухгалтера).
• Копия свидетельства о рождении либо усыновлении.
• Паспорт (копия).
• Свидетельство о браке (копия).
• Если есть инвалидность, то потребуется её подтверждение.
• В случае со студентами, аспирантами, интернами – справка из образовательного заведения.

В случае, если роль единственного опекуна выпала на долю отца или матери, то без сопутствующих документов также обойтись не получится. Могут потребоваться в зависимости от ситуации:

• Справка, согласно которой Вам был присвоен статус матери-одиночки;
• Свидетельство, подтверждающее смерть одного из супругов и потому подобные документы.

Если вычет оформляется ИП, то документы необходимо отправить в налоговую. Также от индивидуального предпринимателя потребуется заполненная декларация 3-НДФЛ.

Оригинал статьи: https://b2bmaster.ru/nalogi/nalogovyj-vychet-na-detej-v-2019-godu-razmery-do-kakoj-summy-limity/

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5c45724cf6cfb300af1c26cb/5ca6f68c6657c200b3acefde

Стандартный налоговый вычет на ребёнка

Если гражданин получает доходы, с которых удерживается НДФЛ по ставке 13%, и у него есть дети, тогда он имеет право воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребёнка и ежемесячно платить меньше подоходного налога в бюджет.

Кто может воспользоваться вычетом

Воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребенка в 2020 году могут налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок или дети (в том числе приёмные).

Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет.

Ограничение по вычету

Вычетом на ребенка можно пользоваться до тех пор, пока доход (по ставке 13%) с начала года не превысит 350 000 рублей (до 2016 года лимит был равен 280 000 руб.).

Начиная с месяца, в котором доход превысил сумму в 350 000 рублей, стандартный вычет на ребенка больше не предоставляется.

Размер вычета на ребенка

Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:

Вычет Размер вычета (в 2020 году) Порог для применения вычета

На первого и второго ребенка	1400 руб.	350 000 руб. (с 2020 года)
На третьего и каждого последующего ребенка	3000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя	6000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя	12000 руб.

Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.

Примечание: если у супругов уже есть по одному ребенку от предыдущих браков, по которым ими уплачиваются алименты, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим.

Примеры расчёта

Пример 1. Стандартный вычет на одного ребенка

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть ребёнок в возрасте 5 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Расчёт налогового вычета

Так как ребёнок Петровой И.А. несовершеннолетний, она может воспользоваться стандартным налоговым вычетом.

Размер вычета в 2020 году равен: 1 400 руб.

Поэтому, подоходный налог Петровой И.А. будет удерживаться не от 40 000 руб., а от 38 600 руб. (40 000 руб. – 1 400 руб.).

Ежемесячно Петрова И.А. будет платить НДФЛ в размере: 5 018 руб. (38 600 руб. х 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

Следовательно, экономить она при этом будет: 182 руб. (5 200 руб. – 5 018 руб.).

Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября т.к. именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).

Таким образом, в период с января по август 2020 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 1 456 руб. (182 руб. x 8 месяцев).

Пример 2. Стандартный вычет на несколько детей (одному из которых более 24 лет)

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть четверо детей в возрасте 5, 9, 16 и 25 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Как получить вычет через работодателя

Процедура получения стандартного налогового вычета на ребёнка происходит в 2 этапа:

Первый этап – сбор необходимых документов

Для получения вычета на ребёнка необходимы следующие документы:

1. Заявление на имя работодателя.
2. Свидетельство о рождении ребёнка.
3. Документ, подтверждающий регистрацию брака (паспорт РФ или свидетельство о регистрации брака).
4. Справка из учебного заведения, если ребёнок является учащимся.
5. Справка об инвалидности, если ребёнок является инвалидом.

В случае если сотрудник является единственным родителем дополнительно необходимо предоставить:

• свидетельство о смерти второго родителя.
• документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (как правило паспорт).

Если у ребенка один родитель, то налоговый вычет может быть удвоен, но только в случаях, когда отцовство ребёнка юридически не установлено, второй родитель умер или является безвестно пропавшим.

При этом нахождение родителей в разводе или неуплата алиментов, не означает, что родитель является единственным и соответственно не даёт право на получение удвоенного вычета.

Второй этап – передача собранных документов работодателю

Собранные документы необходимо передать работодателю по месту работы. После их рассмотрения, работнику будет предоставлен стандартный вычет на ребёнка.

Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, тогда вычет можно получить только у одного из них.

Как получить вычет через ИФНС

Если в течение года вычеты на ребёнка не были предоставлены или были получены не в полном размере, тогда их можно получить по окончании года через налоговую службу. Для этого необходимо:

Проверка декларации 3-НДФЛ и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в ИФНС.

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить письменное уведомление налогоплательщику с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

После получения уведомления, необходимо прийти в ИФНС и написать заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов, по которым будет сделан денежный перевод.

Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

Частные вопросы по стандартному налоговому вычету

По данному вопросу мнение налоговиков — едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

По данному вопросу единого мнения у налоговых органов нет.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/vychety/na-rebenka/

Налоговый вычет на детей в 2020 году: сумма, документы, что изменилось | Порядок возврата НДФЛ, если есть ребенок

В статье собрана исчерпывающая информация о том, что такое налоговый вычет на детей в 2020 году: бланк заявления, какая сумма вычета на ребенка, предел вычета, коды вычетов на ребенка, двойной вычет в пользу одного из родителей, кто имеет право на данный вид стандартных налоговых вычетов, как воспользоваться налоговыми льготами на детей.

Налоговый вычет на детей: что это такое и кто имеет право на вычет в 2020 году

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ. Подробную информацию о том, что такое налоговые вычеты, вы можете прочитать в соответствующей статье. Применительно к вычетам на ребенка — это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ). 

Получить налоговый вычет на детей в 2020 г. имеет право каждый из родителей, в том числе приемные, а также опекуны и попечители.

Важно! Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2020 г. производится на каждого ребенка:

• в возрасте до 18 лет;
• на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (сумма возврата – не более 12 000 рублей).

Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:

• совершеннолетие (или окончание учебного заведения в возрасте после 24 лет);
• официальный брак ребенка;
• его смерть.

Суммы и коды вычетов на детей в 2020 году

Вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (нового года) превысил 350 000 рублей.

• На первого ребенка (код 114) составляет 1 400 рублей;
• На второго ребенка (код 115) – 1 400 рублей;
• На третьего ребенка (код 116) и последующих – 3 000 рублей;
• На ребенка-инвалида в 2020 г. (код 117) – 12 000 рублей для родителей и усыновителей и 6 000 рублей для опекунов, попечителей и приемных родителей.

Обратите внимание, указанные суммы в рублях – это не сумма, которую вы можете вернуть, а сумма, с которой не удерживается 13% налога. Например, если у гражданина РФ трое детей до 18-ти лет, сумма льготы для него составит (1 400 + 1 400 + 3 000) * 0,13 = 754 р. ежемесячно.

В таком же размере одновременно имеет право получать вычет второй родитель (опекун), если имеет доход, облагаемый налогом.

Посмотрим на примере:

В январе 2020 года зарплата Ивановой составила 35 тыс.руб. При наличии двух здоровых несовершеннолетних детей она имеет право на вычет в размере 2,8 тыс. руб. (по 1,4 тыс.руб. – на каждого ребенка).

С январской зарплаты Ивановой удержат 13% НДФЛ 4186 руб.  Рассчитывается по следующей формуле: 35000 (оклад) минус 2800 (налоговый вычет)*13%.

Если бы Иванова не имела детей, то 13% удерживали бы с полного оклада:  35000*13% = 4550 руб.

Таким образом, сэкономить удалось 364 руб.

Необходимые документы для получения налогового вычета на детей

Обычно работодатель самостоятельно подает необходимые данные в налоговую службу для оформления вычета на детей сотрудника. В этом случае с указанных сумм не будет удерживаться налог, а чтобы получить налоговый вычет на детей в 2020 г., необходимо предоставить работодателю следующие документы:

Важно! Если заявитель работает официально в нескольких местах, то льгота предоставляется только у одного работодателя.

В 2020 году подать декларацию в налоговую нельзя. Детский вычет теперь делает исключительно работодатель. Однако в случае, если он не предоставил вычет либо предоставил в размере меньше положенного, за их получением по-прежнему можно обратиться в налоговый орган (см. п. 4 ст. 218 НК РФ).

Предоставление двойного вычета на ребенка

Вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере матери-одиночке или одному из родителей (усыновителей) по их выбору.

При втором варианте необходимо заявление об отказе одного из родителей. Отказаться от льготы в пользу другого родителя не смогут:

• официально нетрудоустроенные;
• зарегистрированные в качестве безработных в центре занятости;
• находящиеся в декретном отпуске.

На заметку! Обязательным условием является наличие дохода, облагаемого НДФЛ, у родителя, передающего право на вычет.

С начала 2013 года справку о доходах по форме 2-НДФЛ необходимо работодателю предоставлять ежемесячно, если вычет получаете в двойном размере. Следовательно, для получения двойного вычета список документов дополняется:

Важно! Лимит в 350 тысяч при двойном вычете не удваивается.

Когда можно получить двойной налоговый вычет на ребенка?

FAQ по оформлению стандартного налогового вычета на детей в 2020 году:

Работодатель вправе предоставить вычет на ребенка с начала года независимо от месяца, в котором подано заявление на его получение и собраны все необходимые документы.

Размер налоговых вычетов следует определять, исходя из общего количества детей налогоплательщика, включая тех, на которых налоговые вычеты не предоставляют. Это касается не только родных детей, но и находящиеся в опеке или на попечении, усыновленных, падчериц и пасынков.

Важно! При расчете среднедушевого дохода на каждого члена семьи, например, для получения пособия на первенца, доходы учитываются целиком (до применения налогового вычета).

Если родители разведены или состоят в гражданском браке

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика. Например, это может быть:

• справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
• нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
• копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Вычет на ребенка в двойном размере единственному родителю

Законодательством не определено понятие «единственный родитель», однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак. Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

• св-во о рождении, в котором указан один родитель;
• справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в св-во о рождении со слов матери (форма 25);
• свидетельство о смерти второго родителя;
• решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Нюансы исчисления и оформления

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2020 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей) плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим. Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Важно! Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Оформляется вычет непосредственно у работодателя. Но в случае непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем, чем положено, размере, налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Важно напомнить о следующих нюансах.

• Для расчета берутся последние 12 месяцев, но если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
• Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ, поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
• При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям, при внешнем – только доход по основному месту работы.
• Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

В перспективах у правительства несколько новшеств, но будут ли они реализованы, пока неизвестно:

• десятикратное увеличение максимального размера налогового вычета в 10 раз для многодетных семей;
• при зарплате менее 30 тыс.руб. – полное освобождение от НДФЛ

Сумма налогового вычета на детей в 2020 году может колебаться от 1400 до 12 тысяч рублей в зависимости от здоровья ребенка и его очередности появления в семье. И хотя около 2 лет назад депутаты хотели рассмотреть дополнительные льготы по стандартному возврату части налога для многодетных и малоимущих семей, вопрос до сих пор находится в подвешенном состоянии.

Источник: https://subsidii.net/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B5-%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82%D1%8B/%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82%D1%8B-%D0%BF%D0%BE-%D0%BD%D0%B4%D1%84%D0%BB/item/159-%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B5-%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82%D1%8B-%D0%BD%D0%B0-%D0%B4%D0%B5%D1%82%D0%B5%D0%B9.html

Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2020 | Изменения стандартных детских вычетов по НДФЛ 2020 — Контур.Бухгалтерия

В этой статье расскажем о вычетах по НДФЛ на содержание детей в 2020 году. Чиновники не стали вносить изменения в порядок предоставления вычетов 2019 года, но задумались о повышении их суммы. 

Кто получает вычеты на детей

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются родителями и их супругами, приемными родителями и их супругами, опекунами или попечителями детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).

Спорные ситуации возникают при разводе:

• безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
• другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
• если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
• дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

Размеры вычетов на детей в 2020 году

В 2020 году чиновники предлагали увеличить сумму вычетов на детей. Если бы законопроект приняли, то родители бы получили существенную прибавку к зарплате.

https://www.youtube.com/watch?v=gNEJHrlPoOg

Вычет на первого и второго ребенка планировали увеличить до 2500 рублей, на третьего и последующих — до 4500 рублей. На детей инвалидов для опекунов, попечителей и приемных родителей — до 8000 рублей, а для родных родителей и усыновителей — до 12 500 рублей.

К сожалению, проект так и не был принят, поэтому на первого и второго ребенка по-прежнему положены вычеты в размере 1400 руб. На третьего и каждого последующего ребенка — 3000 рублей.

На ребенка-инвалида — 12 000 рублей родителям, усыновителям и их супругам и 6 000 рублей опекунам и попечителям.

Также на ребенка-инвалида I или II группы, который учится на очной форме в ВУЗе или ССУЗе, аспирантуре, ординатуре, интернатуре, до 24 лет предоставляется вычет в размере 6 000 рублей.

Одинокие родители (усыновители, опекуны, попечители) имеют право на удвоенную сумму «детских» вычетов. Если этот родитель вступит в брак, вычеты снова будут предоставляться в одинарном размере с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

В 2020 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей.

От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается.

Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

Работник организации Иван Петров — родитель несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1400 руб. Петров устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 руб. 

Петрову установлен оклад в размере 40 000 руб. в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1400 руб., но с октября этот вычет не предоставляется.

Особые правила действуют для внешних совместителей. Такие сотрудники могут сами выбрать, в каком месте работы получать вычет.

Для этого они должны подать работодателю письменное заявление и документы, которые подтверждают его право на вычет. Учитывать доходы, которые сотрудник получает в другом месте работы, не нужно.

Вы просто рассчитываете НДФЛ с его зарплаты в вашей компании и уменьшаете его на сумму вычета, передав ее работнику.

Как размер вычета зависит от количества детей

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв.

Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

• на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
• на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
• на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

За какой период предоставлять вычет

Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлени или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:

1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;

2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;

3. Учащемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;

4. Учащемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за окончанием обучения.

Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпуска

Рассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность. 

Попробовать бесплатно

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/167