Дополнительное соглашение к договору поставки об изменении ставки ндс

Содержание

Дополнительное соглашение к договору об изменении ставки ндс с 2019 – 2020 года образец

Сегодня рассмотрим тему: «дополнительное соглашение к договору об изменении ставки ндс с 2019 — 2020 года образец» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

Договор – это документ, фиксирующий итоги соглашения между сторонами, права и обязанности. Заключается при оформлении сотрудника на работу, купле-продаже, поставках продукции.

В документе фиксируются все ключевые условия, касающиеся сделки. Однако важные положения могут измениться уже после заключения договора. В этом случае и составляется дополнительное соглашение.

Оно будет иметь ту же юридическую силу, что и сам договор.

Договор часто имеет большой срок действия. За этот срок может многое измениться. Если какие-либо пункты документа не соответствуют действительности, требуется оформлять допсоглашение. Его функции:

Дополнение текста договора.
Исключение некоторых пунктов.
Изменение формулировок договора.

Допсоглашение – это одновременно и договор, и сделка. К нему предъявляются требования, актуальные и для основного договора. Пункты соглашения должны устраивать всех участников. Обычно документ включает в себя эту информацию:

Дата оформления.
Номер основного договора.
Часть со всеми корректировками.
Указание на то, что это именно вспомогательный документ.
Реквизиты участников сделки.
Подписи.

Документ приобретает юридическую силу только после подписания. Составляется он в нескольких экземплярах, число которых должно соответствовать числу участников сделки.

Некоторые соглашения должны проходить государственную регистрацию. Только тогда они будут действительными. Не нуждаются в госрегистрации эти документы:

Договоры об аренде на срок меньше 1 года.
Изменение платы за аренду.
Изменение банковских реквизитов.

Почти во всех остальных случаях дополнительное соглашение нужно регистрировать.

Соглашение утрачивает свою действительность в этих обстоятельствах:

Базовый договор утратил свою правовую силу.
Представители участников не имеют право поставить подпись.

Если договор необходимо заверять у нотариуса, то заверению подлежит и соглашение. Если оно отсутствует, то документ будет недействительным.

Допсоглашение подразделяется на виды в зависимости от вида базового договора.

Трудовой договор – это основной документ, на основании которого появляются правоотношения между сотрудником и работодателем. Отношения эти постоянно меняются. Наиболее распространенные изменения:

Изменение квалификации.
Повышение зарплаты.
Изменение графика работы.

Все эти изменения должны быть задокументированы. Заключать трудовой договор заново, переписывать весь текст неудобно. Проще составить допсоглашение, в котором будет содержаться только актуальное положение. Документ нужно будет заверить у нотариуса в том случае, если его положения касаются работ с повышенной ответственностью.

Нет видео.

(кликните для воспроизведения).

Договор купли-продажи заключается при покупке каких-либо крупных объектов: авто, недвижимость. Участниками сделки могут быть как ФЛ, так и ЮЛ. Все ключевые условия сделки прописываются в договоре.

Однако некоторые положения могут изменяться уже после подписания документа. К примеру, при передаче объекта покупателю последний может обнаружить какие-либо дефекты.

В этом случае в дополнительном соглашении прописывается новый порядок действий, учитывающий наличие дефекта:

Устранение дефекта.
Передача покупателю целого товара без дефекта.
Уменьшение цены.
Отказ покупателя от приобретения.

В допсоглашении отражается изменение сроков, новые обязательства продавца, снижение цены.

Аренда – это, как правило, долговременное мероприятие. На протяжении срока аренды многое может поменяться. Все изменения отражаются в дополнительном соглашении. К примеру, это могут быть следующие корректировки:

Повышение стоимости арендной платы.
Сроки аренды.
Изменение размера залога.
Появление дополнительных условий (к примеру, запрет на присутствие домашних животных).

Соглашение может аннулировать какие-либо пункты основного договора.

Ндс с 1 января 2019 года: переходный период для новой ставки

Какой переходный период по изменению ставки НДС с 18 на 20 процентов в 2019 году? Как прописать в договоре повышение НДС? О чем договориться с контрагентом? Расскажем.

Переход на ставку НДС 20 процентов на стыке 2018-2019 года

Источник: https://eksystems.ru/dopolnitelnoe-soglashenie-k-dogovoru-ob-izmenenii-stavki-nds-s-2019-2020-goda-obrazets/

Дополнительное соглашение к договору поставки об изменении ставки ндс — Советы юриста

Дополнительное соглашение к договору поставки об изменении ставки ндс

Повышение ставки с января 2019 года отразилось не только на ценах товаров, услуг, но и на ряде других вопросов. К ним могут относиться и чисто технические аспекты, например, как фиксировать стоимость или более существенные, например, какие выплаты теперь предусмотрены.

Чтобы не возникало спорных моментов при долгосрочном сотрудничестве, юристы рекомендуют составлять дополнительное соглашение об изменении ставки НДС. Разберём этот случай более детально.

Образец дополнительного соглашения к договору об изменении НДС до 20 процентов

После внесения изменений в Налоговый кодекс, основной процентной ставкой является 20%. Чтобы не понести убытки и не путаться в расчётах с агентами, целесообразно составлять доп соглашение об изменении НДС на 20. В нём прописываются определённые требования и поправки, помимо этого, документ всегда служит подкреплением законной деятельности перед ФНС.

После того как была произведена отгрузка уже после 1 января, в документации вписывается новый процент, даже если в ранее заключённом договоре стоит 18%. Именно соглашение даёт возможность внести изменения и избежать ошибок. Чтобы понять, как прописать в договоре те или иные данные, стоит обратить внимание на несколько факторов.

Исправлению подвергаются следующие пункты:

Если в договоре формируются конкретные 18%, то в доп.соглашение включается стоимость товара без учёта НДС и информация о том, что налог будет начисляться сверху на ту цену, которая была зафиксирована на момент отгрузки.
Если в контракте выделена цена без НДС, то в соглашении указывается, что процент начисляется на стоимость по текущей ставке, это позволит избежать негатива с приобретающей стороны покупателя, сам договор менять не нужно.
Если в контракте не написано про процент, тогда в доп.соглашении формулируется, что стоимость договора не имеет информации об НДС, а сам процент начисляется на основании действующей ставки.

Такие внесения касаются не всех предпринимателей.

Если товар реализуется по ставке 0% или 10% (печатные научные и учебные издания, медикаменты, детское питание); если стоимость определяется в прочих справках, например, сметы; или если продавец имеет право поднять цену при повышении налога на добавленную стоимость в одностороннем порядке и это прописано в договоре – тогда вносить изменения и заключать доп.соглашения нет необходимости.

Чтобы понять, как составлять и заполнять такую документацию, стоит рассмотреть ситуации на примерах, показанных ниже.

Правила подписания дополнений к контракту

В связи с увеличением НДС на 20%, правила подписания соответствующих документов актуальны.

Особой формой соглашение к договору на законодательном уровне не обладает, главным является принцип делового этикета. Посередине заявления пишется само название, а чуть ниже – наименование документа, к которому и заключается соглашение, в данном случае, это договор, дата подписания и его номер.

На новой строке слева указывается место, где составляется акт, а справа дата этого процесса.

Необходимо обозначить каждую из сторон и подписать фамилию, имя и отчество лиц, которые и представляют эти организации. Указывается, что стороны заключили данный контракт и прописываются его реквизиты.

Ниже идёт содержательный раздел. Он строится по плану:

1 – информация о стоимости товара и отдельно с учётом НДС 18%, например, 11800 рублей и 1800 рублей соответственно, на конкретный период (до конца 2018 года).
2 – данные о повышении цены и отдельно с учётом налога на момент с 1 января 2019 года, то есть 12000 рублей и 2000 рублей.
3 – в нём отображается фраза, обозначающая сохранение остальных условий.
4 – место, в котором написано, что это соглашение является неотъемлемой частью договора купли-продажи и вступает в исполнение с того момента, когда оно подписано.
5 – прописывается наличие двух экземпляров, и одинаковая юридическая сила обеих сторон.
Подписи, реквизиты и печать, если она используется.

Повышение ставки НДС и расчеты между контрагентами

Повышение отражается не только на документах, но и на самом главном – плате.

Чтобы избежать сложных бескомпромиссных ситуаций, нужно знать, как производить расчёты. Чтобы узнать конкретную сумму нужно использовать формулы. Если знакома стоимость товара, работы с учётом процента, то выглядеть образец будет так:

СТОИМОСТЬ С %/(1+ СТАВКА) * ПРОЦЕНТ НДС

То есть, если отгрузка товара была до начала 2019 года, вместо скобок и «процента НДС» применяются значения 1,180,18.

После внесения изменений с января этого года под эти же позиции будут подставляться 1,20,2.

Из данных схем видно, что само число процентов увеличивается на 20, но при этом, стоимость товара уменьшается. Чтобы быть точным, необходимо доверить расчётное дело опытным бухгалтерам и внимательно читать условия, прописанные в переходном договоре.

Если вторая сторона против повышения НДС

Ситуации при каких-либо изменениях могут принять различный оборот и дойти до спорных моментов. Часто одна сторона пренебрегает оказаниями услуг, оплатой по НДС и, в целом, выполнениями обязанностей. Дело может привести не только к расторжению взаимовыгодных отношений и контрактов, но и судебному разбирательству.

Не исключено, что покупатель откажется от увеличенной стоимости продукции. Учитывая этот факт, разница в цене ляжет на поставщика, и его компания отобразит это в виде уменьшения продажной цены.

Нередко в таких случаях продающая фирма подаёт в суд, и хочет заставить подписать вторую сторону дополнительное соглашение в приказном порядке. Но здесь не стоит полностью рассчитывать на судебное учреждение, так как данная практика только набирает обороты, и предугадать решение судьи не считается возможным.

Также стоит придать вниманию Письмо инспекционного органа от 23 октября 2018 года, где указано, что допсоглашение не является обязательным.

Источник:

Дополнительное соглашение об изменении ставки НДС — образец 2019

Льготная ставка НДС 10% в 2019 году сохранится. Поэтому организации, которые реализуют товар, облагаемый НДС по ставке 10%, будут применять налог в прежнем порядке.

Также изменения не коснутся ставки НДС 0% при операциях, указанных в ст. 164 НК РФ, в частности, при реализации товаров на экспорт и оказании услуг международных перевозок.

Дополнительное соглашение к договору об изменении ставки НДС до 20% в 2019 году

Увеличение НДС в 2019 году изменило условия ведения бизнеса как для продавцов, так и для покупателей. Кому-то из них приходится брать на себя дополнительные расходы по уплате увеличенного НДС. Как перевести договоры на новую ставку, сохранив свои нервы и лояльность контрагента, и при этом не вызывая дополнительных вопросов у налоговиков, читайте в публикации.

Кто больше всего почувствовал увеличение НДС?

Крупный бизнес, работающий на общей системе налогообложения (т.е. с НДС), и заключающий сделки с такими же крупными компаниями, скорее всего, ничего не почувствует – компании будут закупать и продавать товары с одинаковым размером НДС 20% и с возможностью уменьшить его на сумму входящего налога. Последствия повышения НДС, возможно, почувствуют на себе небольшие компании.

Например, если небольшая компания работает с НДС, то последствия она ощутит в том случае, если большая доля его поставщиков работают на УСН. Тем не менее он может перевыставить эти 2% налога своим заказчикам (увеличив стоимость). В итоге от повышения ставки НДС страдают конечные покупатели (которым этот НДС уже некому перевыставить).

Почему допсоглашение?

Независимо от того, будете ли вы заключать допсоглашения к действующим договорам или по каким-то причинам перезаключать их, сначала необходимо согласовать с контрагентами новые условия сотрудничества.

Выбирая между этими двумя способами документально закрепить другой порядок исчисления НДС, удобнее остановиться на заключении дополнительного соглашения и обсудить с контрагентом конкретный пункт договора.

Заключение нового договора может стоить вам времени и нервов, ведь вслед за увеличением налога придется пересматривать ряд условий документа, а также ряд прилагаемых первичных документов.

кому и чем грозит изменение НДС

Если цена (с учетом НДС или без него) указана в спецификации, а договор содержит лишь ссылку на этот документ, изменению, естественно, подлежит только приложение. Дополнительного соглашения в этом случае не потребуется. Однако сути это не меняет – вам все равно придется обсуждать с партнером, как изменится ваше сотрудничество.

Предвосхищая ожидания

Как только стало известно об увеличении НДС, специалисты 1С-WiseAdvice решили предвосхитить все вопросы клиентов и предотвратить проблемы в связи с изменением ставки. Мы не только внесли все необходимые настройки в учет, но и подготовили подробную инструкцию своим клиентам по переходу на НДС 20%.

Подготовка к переходу на новую ставку началась еще летом 2018 года – чек-лист, расписанный поэтапно, избавил наших клиентов от необходимости в срочном порядке перестраивать работу – начиная от договоров и заканчивая настройками в онлайн-кассах.

А ваша бухгалтерия так же позаботилась о вашем бизнесе?

Как не ссориться с контрагентами?

Что делать, чтобы свести к минимуму влияние государственных нововведений на степень «приветливости» и взаимовыгодности вашего сотрудничества с контрагентами? Правильно – перевести все «стрелки» на действующее законодательство.

Продавцам товаров, услуг, работ и др. в идеале закрепить в договоре размер НДС в следующей формулировке: цена + НДС по ставке, установленной действующим законодательством.

Без цифр и «хамских» возможностей изменять что-то в одностороннем порядке.

И, конечно, не забывайте напоминать своему покупателю, что у него увеличится сумма налога, которую он заявит к вычету (если применяет общую систему).
Покупателям, само собой, выгодней заранее застраховать себя от подобных нововведений и указать в договоре, что указанная цена (в которую уже вошел НДС по действующей ставке) не зависит от колебаний размера налога.

Если ваш договор предусматривает другие условия сотрудничества, значит, без доп соглашения к договору об изменении НДС не обойтись. И особо много вопросов в этом случае возникает, если в договоре отдельно не указана сумма НДС.

Как поставщику исчислить НДС, если налог не выделен в цене договора

Согласно пункту 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33, если налог в договоре не выделен отдельно, значит, он по умолчанию включен в указанную стоимость.

В этом случае НДС исчисляется методом, указанным в пунктах 2, 3, 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ:

НДС =Цена товара (работы, услуги) в договоре х Расчетная ставка

Расчетная ставка в 2019 году может быть 10/110 или 20/120, в зависимости от того, по какой ставке НДС облагается операция.

Естественно, вас, как продавца, изменения в виде сниженной выручки могут не обрадовать. А если и покупатель не спешит платить больше?

Пункт 17 упомянутого Постановления № 33 допускает начисление НДС сверх цены, указанной в договоре, если еще до его заключения обе стороны знали, что цена, о которой они договариваются, не включает в себя налог («следует из обстоятельств, предшествующих заключению договора»). К этим обстоятельствам можно отнести, например, деловую переписку.

Второй вариант – обязанность уплатить НДС следует из «прочих условий договора». Это как раз то, о чем мы говорили в предыдущей части статьи. Или, если в разделе «Обязанности Покупателя» говорится, что покупатель должен уплатить НДС, начисленный на стоимость товара. В этих случаях НДС рассчитывается по обычной формуле, предусмотренной статьями 164 и 168 НК РФ.

НДС = Цена товара (работы, услуги) в договоре x Ставка НДС (10% или 20%)

В любом случае, прежде чем отправлять дополнительное соглашение с новой ставкой НДС, то есть ставить покупателя перед фактом, лучше проанализировать условия договора, обстоятельства заключения сделки и общее настроение партнера.

Также не стоит забывать, что, если в договоре вы можете не указать отдельно сумму НДС, то обязаны выделять ее «в расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах» (п. 4 ст. 168 НК РФ).

А покупателю?

Если не выделена сумма НДС и не уточняется причина, почему это не сделано, задайте соответствующий вопрос продавцу. Не лишним будет запросить документы, подтверждающие основания не указывать НДС в документах, – например, копию информационного письма о применении УСН или уведомление об освобождении от уплаты налога.

Возможно, просто произошла ошибка – и тогда с помощью дополнительного соглашения с вас будут требовать заплатить больше, чем указано в договоре. Это неправильно. По правилу, предусмотренному законодательством, он должен выделить НДС расчетным методом исходя из цены, указанной в договоре, а не сверх ее.

Образец дополнительного соглашения об изменении НДС

Цена договора включает НДС
НДС сверх цены договора

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/dopolnitelnoe-soglashenie-k-dogovoru-ob-izmenenii-stai-nds-do-20-v-2019-godu/

Источник: https://jursovetyy.ru/dopolnitelnoe-soglashenie-k-dogovoru-postavki-ob-izmenenii-stavki-nds.html

Увеличение ндс изменение договора

Дополнительное соглашение к договору поставки об изменении ставки ндс

Закон от 03.08.18 № 303-ФЗ вносит изменения в ставку НДС, указанную в п. 3 ст. 164 НК РФ. С 1 января 2019 года ставка по налогу увеличится с 18 до 20%.

Рост НДС затронет не всех налогоплательщиков: существует льготный перечень товаров, их продавцы останутся работать на ставке 10%.

https://www..com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Продавцы «льготных» видов товаров, использующие ставку 10%. Это касается товаров и услуг, перечисленных в п. 2 ст. 164 НК РФ:

продовольствие, кроме деликатесов;
детская одежда и обувь, кроме спортивной;
книги и периодика, кроме рекламных и эротических изданий;
медицинские товары;
услуги по внутренним воздушным перевозкам.

Экспортеры и другие бизнесмены, использующие ставку 0%. Перечень дан в п. 1 ст. 164 НК РФ:

международные перевозки;
снабжение иностранных дипломатических представительств в РФ;
транспортировка газа, нефти и нефтепродуктов;
таможенная переработка;
международные поставки электроэнергии.

Налогоплательщики на общем налоговом режиме, которые работают на внутреннем рынке и продают товары, не входящие в льготный перечень. Для них ставка вырастет на 2 процента — с 18% до 20%.

С 15,25% до 16,67% вырастет расчетная ставка, применяемая в особых случаях:

Продажа целого предприятия как имущественного комплекса (п. 4 ст. 158 НК РФ);
Оказание организациями-нерезидентами электронных услуг для физических лиц резидентов РФ (п. 5 ст. 174.2 НК РФ):
- размещение рекламы;
- услуги электронных торговых площадок;
- предоставление доменных имен, услуги хостинга, администрирование и поддержка сайтов;
- поиск, хранение и обработка информации через интернет;
- предоставление прав на использование книг, аудиовизуальных произведений и другой информации, представленной в электронном виде.

Наталья Танцюра, руководитель практики «Разрешение споров», Объединенная Консалтинговая Группа рассказывает, как рост ставки повлияет на бизнес:

Государственные органы дают разъяснения, которые вряд ли обрадуют продавцов.

Минфин в информационном письме от 28.08.2018 № 24-03-07/61247 указал, что рост ставки НДС не должен привести к изменению цены по государственным контрактам.

Поэтому продавцам, работающим по госконтрактам, в большинстве случаев придется компенсировать повышение ставки НДС за свой счет.

Исключение — крупные сделки, объемы которых превышают лимиты, установленные постановлением Правительства РФ от 19.12.2013 № 1186:

10 млрд рублей для федеральных нужд;
1 млрд рублей для нужд субъектов РФ;
500 млн рублей для муниципальных нужд.

По всем остальным категориям договоров ФНС РФ в своем письме от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ приходит к аналогичному выводу. По мнению чиновников, между ростом ставки НДС и необходимостью внести изменения в договор нет связи.

Однако в этом же письме специалисты ФНС указывают, что за сторонами остается право изменить условия по договоренности. Если договориться не удалось, остается рассчитывать только на суд.

Нужно ли составлять дополнительное соглашение к договорам?

Допсоглашение об изменении ставки налога на добавленную стоимость должно урегулировать все разночтения, которые возникли в связи с поправками в законодательство. В целом его структура выглядит так:

Заголовок с указанием номера и даты заключения исходного документа.
Дата и город подписания.
Пункт, подлежащий переформулировке.
Его новая редакция.
Дата вступления в силу новых положений.
Реквизиты и подписи сторон.

Как правильно прописать в договоре ставку НДС, мы рассмотрели выше. Однако в допсоглашении желательно сделать это как можно более точно.

Но есть и другое мнение. В соответствии с ним, в переходный период лучше воздержаться от указания размера налоговой повинности. Это касается и процентного выражения, и денежного. Лучше просто сослаться на пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса.

Подробнее об НДС

рекомендации и помощь в решении вопросов
нормативные документы
формы и образцы их заполнения

КонсультантПлюс
ПОПРОБОВАТЬ БЕСПЛАТНО

С 1 января вступила в действие новая ставка в 20%. В случае, если отгрузка товара будет производиться после данной даты, в документах необходимо будет использовать новую ставку, даже если договор на поставку был заключен в предыдущем году.

https://www..com/watch?v=ytadvertiseru

Для того, чтобы не понести убытки из-за претензий контрагентов и споров с налоговой инспекцией, необходимо сразу провести ревизию заключенных договоров поставки и внести в них корректировки. Обычно это производится при помощи заключения дополнительного соглашения.

Предлагаем ознакомиться Заключение договора на поставку газа в квартиру

Исправлению необходимо подвергнуть следующие договора:

Если в договоре прямо указано, что используется ставка 18% – в допсоглашении необходимо проставить стоимость товара без НДС и указать, что НДС начисляется сверху данной цены по действующей на момент отгрузки ставки;
Если в договоре указана только стоимость товара без НДС — в такой ситуации договор менять не обязательно, но лучше в допсоглашении указать что НДС начисляется сверху цены по действующей ставке. Благодаря этому можно будет точно избежать споров с покупателями;
В договоре вообще не сказано об НДС — в допсоглашении указывается информация о том, что цена договора не содержит НДС, а налог начисляется сверху по действующей ставке.

Не нужно вносить изменения в следующие договора:

Если стоимость товаров либо услуг определяется не в самом договоре, а в прилагающихся в нему документах (сметах, спецификациях и т. д.);
Если компания реализует работы либо товары, которые облагаются ставкой 0% либо 10%;
Если договор содержит пункт о том, что продавец имеет право в одностороннем порядке увеличивать стоимость товаров либо услуг при увеличении размера налога.

Не будет исключением ситуация, при которой покупатель откажется подписывать допсоглашение на увеличение стоимости товара. В этом случае разница в цене ляжет на компанию поставщика в виде снижения продажной цены.

Продавец, конечно же, может подать в суд и заставить подписать допсоглашение по решению суда. Однако данная судебная практика только начинает формироваться, а потому нельзя предсказать, какую именно позицию займет суд.

Внимание! Стоит отметить, что налоговая инспекция в своем письме от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ указывает, что заключать допсоглашения в обязательном порядке не требуется. В любом случае с 01 января 2019 года будет действовать ставка 20% независимо от того, что указано в договоре поставки.

Когда нужно вносить изменения в договоры

Договоры купли-продажи, подряда и оказания услуг часто заключают на длительный срок, поэтому они захватывают 2018 и 2019 год. В таком случае у бизнесменов возникает вопрос — нужно ли вносить изменения, и если да, то какие?

Источник: https://express124.ru/uvelichenie-izmenenie-dogovora/