Новые бланки отчетности за 4 квартал 2019

Что изменится в 2020 году: налоги, взносы, пособия, бухучет, отчетность в Росстат, обязательная маркировка товаров

С апреля 2020 года поменяются правила взыскания небольших сумм задолженности по налогам (а также взносам, пеням и штрафам). Срок на принятие решения о взыскании составит два месяца от наиболее раннего из двух событий:

• общая сумма долга по невыполненным требованиям превысила 3 000 руб.;
• прошли три года с момента окончания срока, указанного в самом раннем из невыполненных требований.

Для долга свыше 3 000 руб. срок на взыскание останется прежним: два месяца после окончания периода исполнения, отраженного в требовании об уплате. Соответствующие поправки внесены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ в пункт 3 статьи 46 НК РФ.

Также в апреле 2020 года начнет действовать следующее правило: при взыскании недоимки на сумму свыше 1 млн. руб. сотрудники ИФНС смогут один раз провести осмотр территорий, документов, предметов и помещений организации при ее согласии.

Также им разрешат истребовать документы (информацию) об имуществе, имущественных правах и обязательствах должника (организации и ИП). Перечисленные меры допустимы, если должник не погасил недоимку в течение 10 дней с даты принятия решения о взыскании (новая редакция п. 1 ст. 92 НК РФ, новый п. 2.1 ст. 93.1 НК РФ (см.

«Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Обратите внимание: ошибки при заполнении платежек можно исключить, если формировать платежные документы автоматически. Некоторые веб-сервисы для сдачи отчетности (например, «Контур.

Экстерн») позволяют сформировать платежку в 1 клик на основе данных из декларации (расчета) или присланного инспекций требования об уплате налога (взноса).

Все необходимые данные (реквизиты получателя, актуальные КБК, номера счетов управлений Федерального казначейства, коды для статуса плательщика) своевременно обновляются в сервисе без участия пользователя. При заполнении платежки все актуальные значения подставляются автоматически.

Автоматически сформировать платежку на уплату налога по данным из декларации и сдать отчетность через интернет

Переплату разрешат зачесть в счет погашения недоимки по налогам другого вида

С октября 2020 года изменится порядок зачета переплаты в счет недоимки (или предстоящих платежей). Ограничение на зачет переплаты только в счет налога того же вида будет снято.

К примеру, излишне уплаченный местный налог разрешат зачесть в счет недоимки по региональному налогу и наоборот.

Напомним, что сейчас излишне уплаченные федеральные налоги засчитываются по только федеральным, региональные — по региональным, местные — по местным.

Правила возврата переплаты останутся прежними: сначала зачтут недоимку, потом вернут то, что осталось. Но зачет будет возможен не только по налогам (пеням, санкциям) то же вида, но и любого другого.

А возврат излишне взысканной суммы станет невозможен при любой задолженности, даже если она возникла по налогу иного вида (сейчас переплату возвращают при отсутствии недоимки по налогам только того же вида).

Перечисленные поправки внесены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ в пункты 1 и 6 статьи 78 НК РФ и в пункт 1 статьи 79 НК РФ (см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Подать заявление о зачете или возврате налогов (взносов) через интернет Подать бесплатно

Иностранцев, не зарегистрированных в ИФНС, поставят на налоговый учет

С апреля 2020 года в статье 83 НК РФ появится новый пункт 7.4. Он посвящен иностранцам и лицам без гражданства, у которых в России нет статуса ИП, места жительства (места пребывания), транспорта или недвижимости.

Если такой человек не состоит на налоговом учете в РФ, но получает в нашей стране доходы, его зарегистрируют в ИФНС. Основанием послужат сведения по форме 2-НДФЛ, представленные на указанное лицо его работодателем.

Далее налоговики вышлют соответствующее уведомление в адрес компании или ИП, выплативших доходы этому лицу. Организация или предприниматель обязаны в течение пяти дней с даты получения уведомления направить его иностранцу, а в ИФНС представить документ, подтверждающий факт передачи уведомления этому лицу (новый п. 2.1 ст. 84 НК РФ).

Иностранец будет состоять на налоговом учете до тех пор, пока работодатель представляет в ИФНС сведения о его доходах.

Когда 2-НДФЛ перестанут поступать, налоговики подождут три года с момента последней подачи сведений.

Если за это время иностранец сам не задекларирует свои доходы, его снимут с российского налогового учета. Уведомлений об этом инспекторы никому не направят (новый п. 5.7 ст. 84 НК РФ).

Указанный порядок впервые применят к сведениям о доходах, представленным после 1 января 2020 года (Федеральный закон от 29.09.19 № 325-ФЗ; см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Бесплатно заполнить и сдать через интернет 2‑НДФЛ с новыми кодами

Увеличится перечень документов, которые можно сдавать и получать через МФЦ

Уже в 2019 году появилась возможность обмениваться с ИФНС документами через многофункциональные центры представления государственных и муниципальных услуг.

Сейчас через МФЦ можно сдать: документ о предоставлении льготы по транспортному налогу; уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет; уведомление о выбранных объектах налогообложения налогом на доходы физлиц, в отношении которых предоставляется налоговая льгота.

Получить через МФЦ можно: документ о рассмотрении налоговиками сведений (кроме деклараций), представленных физическими лицами в ИФНС через многофункциональный центр; документ, содержащий сведения о физическом лице, которые составляют налоговую тайну.

С 2020 года налогоплательщики дополнительно смогут сдавать через МФЦ:

• заявление о постановке на налоговый учет или о снятии с учета (новая редакция п. 5.1 ст. 84 НК РФ; действует с 1 апреля 2020 года);
• уведомление о выборе обособленного подразделения для постановки организации на налоговый учет (если несколько ОП находятся в одном муниципальном образовании, городах Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам). Об этом сказано в новой редакции пункта 5.1 статьи 84 НК РФ; действует с 1 апреля 2020 года;
• уведомление об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд (новая редакция п. 5.1 ст. 84 НК РФ; действует с 1 января 2020 года);
• документ, подтверждающий, что налоговый агент направил иностранному гражданину или лицу без гражданства уведомление о постановке этого лица на налоговый учет (новая редакция п. 5.1 ст. 84 НК РФ; действует с 1 апреля 2020 года).

Кроме того, в 2020 году в МФЦ разрешат получить свидетельство о постановке на налоговый учет физического лица (новая редакция п. 5.1 ст. 84 НК РФ; действует в силу с 1 апреля 2020 года).

Все упомянутые поправки утверждены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ (см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Бесплатно получать требования и направлять запросы в ИФНС через интернет

Физлица смогут сдавать «бумажные» декларации по налогу на доходы через МФЦ

С января 2020 года будет действовать обновленная редакция пункта 4 статьи 80 НК РФ. Она позволит физическим лицам представлять декларации по НДФЛ, заполненные на бумаге, через многофункциональные центры представления государственных и муниципальных услуг.

По просьбе налогоплательщика сотрудник МФЦ проставит на копии декларации отметку о принятии и дату приема. Днем представления декларации будет считаться день, когда ее принял МФЦ. Поправки внесены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ (см.

«Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Увеличится сумма недоимки, по которой требование об уплате направят в течение 1 года

Существует правило: ИФНС должна направить требование об уплате налога не позднее 1 года со дня выявления недоимки, если ее величина не более 500 руб. Во всех прочих случаях данный срок равен трем месяцам.

С апреля 2020 года начнет действовать иной порядок. Период для направления требования об уплате недоимки составит 1 год с момента ее выявления, если сумма задолженности по налогу (пеням, штрафам) равна:

• для физлиц — менее 500 руб.;
• для организаций и предпринимателей — менее 3000 руб.

Во всех прочих ситуациях срок по-прежнему будет равен трем месяцам.

Изменения внесены в пункт 1 статьи 70 НК РФ (см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Бесплатно сдавать налоговую отчетность и отвечать на требования ИФНС через интернет

Как изменятся обеспечительные меры

С апреля 2020 года налогоплательщик сможет просить о замене ареста имущества не только на залог (как сейчас), но и также на банковскую гарантию или на поручительство третьего лица (новая редакция п. 12.1 ст. 77 НК РФ).

К тому же с апреля 2020 года информация о принятии обеспечительных мер по уплате налогов перестанет быть налоговой тайной.

На сайте ФНС будут размещаться сведения о том, что инспекторы приняли решение о залоге, об аресте или запрете отчуждения имущества. На сайте появятся данные и о самих объектах (новый п. 4 ст. 72 НК РФ, новый подп. 14 п. 1 ст. 102 НК РФ).

Также см: «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения».

Скорректирован порядок зачета единого налогового платежа физлиц

В 2019 году инспекторы были обязаны зачесть единый налоговый платеж физлиц в счет уплаты конкретного налога в сроки, установленные для перечисления этого налога.

С 2020 года зачет станут производить в срок не позднее 10 дней с более поздней из двух дат: даты направления уведомления или даты поступления единого платежа в бюджет.

При этом зачет не может быть осуществлен позднее даты уплаты налога.

Что касается состава единого налогового платежа физлиц, то с января 2020 года в него станут включать, в том числе средства, добровольно перечисленные в бюджет на уплату НДФЛ, который не был удержан налоговым агентом.

Соответствующий порядок закреплен в новых редакциях пунктов 1 и 5 статьи 45.1 НК РФ (см. «Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Уточнен круг обязанностей плательщиков взносов, открывших обособленные подразделения

С января 2020 года плательщики взносов будут обязаны сообщать в ИФНС о наделении полномочиями (о снятии полномочий) по начислению выплат физлицам только тех обособленных подразделений, у которых открыт счет в банке (новая редакция подп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ; см.

«Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»). Напомним, что сейчас нужно уведомить ИФНС о наделении любого ОП полномочиями по начислению выплат физлицам (о лишении таких полномочий).

Сделать это нужно в течение 1 месяца со дня, когда подразделению были предоставлены (либо сняты) такие полномочия.

Подать через интернет сообщение о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат физлицам Подать бесплатно

Налоговикам разрешат сообщать о недоимках посредством СМС-сообщений

С апреля 2020 года работники ИФНС смогут информировать налогоплательщиков, налоговых агентов, а также плательщиков сборов и страховых взносов о недоимках и задолженностях при помощи СМС-сообщений.

Но есть одно условие: направлять такие сообщения допустимо только в случае, когда адресат дал на это свое письменное согласие (новый п. 7 ст. 31 НК РФ; см.

«Недавние поправки в первую часть НК РФ: новые правила взыскания недоимки, зачет переплаты и другие изменения»).

Начнет действовать запрет на использование старых форматов счета-фактуры и УПД

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2019/12/15330

Форма РСВ за 4 квартал 2019 года: новый или старый бланк?

Для того чтобы сдать отчетность по страховым взносам за 4 квартал 2019 года, предпринимателям и организациям необходимо использовать определенную форму документа, и поэтому важно узнать, изменился ли бланк расчета или нет. Из статьи вы получите ответ на этот вопрос.

В целом отчет заполняется нарастающим итогом с начала года, поэтому корректнее говорить «расчет по страховым взносам за двенадцать месяцев». 

Забегая вперед, скажем, что в настоящий момент утверждена новая форма РСВ. Сдавать ее необходимо, начиная с отчетных периодов 2020 года. За 4 квартал 2019 года отчет РСВ сдается по старой форме. Оба бланка доступны для скачивания внизу этой страницы.

Кто должен сдавать рсв за 4 квартал 2019 года

Расчет страховых взносов (РСВ) обязаны сдавать все работодатели – ИП и юридические лица.

Принимая на работу сотрудника, ИП и ООО заключают с ним трудовой договор, в котором в обязательном порядке должно быть указано, что работодатель является страхователем наемного работника.

Это означает, что работодатель за свой счет перечисляет в бюджет страховые взносы за каждого из работающих сотрудников.

Таким образом, ИП или организация является страхователем, сотрудник, в свою очередь, является застрахованным лицом.

К застрахованным лицам относятся:

• работники, с которыми заключены трудовые договора (срочные или без указания срока);
• физические лица, с которыми ИП или ООО заключили договора подряда или договора оказания услуг;
• директор организации, если он является единственным учредителем предприятия.

Сдавать РСВ необходимо, даже если деятельность в отчетном периоде не велась, заработная плата работникам и выплаты физическим лицам не производились. В этом случае предоставляется расчет с нулевыми показателями в разделе 3, а остальные разделы заполняются нарастающим итогом с начала года.

Сроки сдачи РСВ за 2019 год

Перед тем как рассмотреть бланк документа, напомним вам о том, в какие сроки нужно сдавать расчет по страховым взносам в 2019 году:

• до 30 января 2019 года – за 4 квартал 2018 года;
• до 30 апреля 2019 года – за 1 квартал 2019 года;
• до 31 июля 2019 года – за полугодие 2019 года;
• до 30 октября 2019 года – за 9 месяцев 2019 года;
• до 30 января 2020 года – за 12 месяцев 2019 года.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в разные годы могут переноситься на другие дни из-за того, что крайние даты выпадают на праздничные (выходные) дни.

Что касается расчета по страховым взносам за все периоды 2019 года то здесь никаких переносов нет, и крайние сроки сдачи отчетов не смещаются на другие дни.

Сроки сдачи РСВ за 4 квартал 2019 года

Как уже было сказано, расчет по страховым взносам за 4 квартал 2019 года нужно сдать не позже, чем 30 января 2020 года. Этот день выпадает на четверг.

Нарушение сроков сдачи документа грозит наложением штрафа, составляющего 5% от суммы страховых взносов за период 2019 года (за каждый месяц просрочки платежа, полный или не полный). Такая ответственность наступит, если организация или ИП не успеют заплатить взносы до 31.12.2019.

Однако это не означает, что отсутствует необходимость уплаты страховых взносов, начисленных на заработную плату работников. Срок оплаты страховых взносов – 15 число месяца, следующего за месяцем, в котором начислена заработная плата.

В мае 2018 года вопрос о назначении штрафов и пени за просрочку оплаты страховых взносов был рассмотрен в Верховном суде РФ.

Главным доводом в пользу отмены штрафов и пени за просрочку оплаты страховых взносов явилось то, что страховые взносы, которые необходимо уплачивать ежемесячно, выступают как платежи авансового типа. Но согласно законодательству, уплатить все страховые платежи страхователь обязан за год.

При несвоевременной оплате авансовых платежей начисление пени и штрафов не производится. В связи с этим Верховным судом было определено, что нарушения закона при несвоевременной оплате взносов нет. Следовательно, привлекать страхователей к ответственности нельзя. Конечная дата оплаты всех взносов приходится на последний день расчетного года.

Значит, в полном объеме взносы рассчитанные в 2019 году, должны быть уплачены до 31.12.2019.

Если долги по страховым взносам отсутствуют, но расчет по страховым взносам не сдан в установленный законодательством срок, то работники налоговой инспекции могут начислить минимальный штраф в размере 1 000 рублей. Об этом сказано в статье 119 НК РФ (пункт 1).

За опоздание со сдачей отчета за 4 квартал 2019 года вам придется оплатить недоимку. В такой ситуации размер штрафа будет минимальным (на основании письма ФНС № ГД-4-11/22730 от 09 ноября 2017 года).

Новые контрольные соотношения в РСВ за 4 квартал 2019 года

Заполнение РСВ за 4 квартал 2019 года предполагает учет новых контрольных соотношений. Напомним, что был расширен перечень оснований, в соответствии с которыми ИФНС получила право признавать расчет по страховым взносам не предоставленным. Новые условия для того, чтобы документ считался не предоставленным, содержатся в статье 431 Налогового кодекса РФ (абзац 2, пункт 7).

Корректировки сводятся к тому, что ошибки в Разделе 3 по каждому из физических лиц не допустимы в некоторых показателях. Для удобства представим их в виде таблицы:

Графа	Заполнение
210	сумма выплат (иных вознаграждений) за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода
220	база для расчета взносов на пенсионное страхование в рамках предельной величины каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода
240	сумма взносов на пенсионное страхование в рамках предельной величины за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода
250	итоговые суммы (графы 210 + 220 + 240)
280	база для расчета взносов на пенсионное страхование в соответствии с дополнительным тарифом за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода
290	сумма взносов на пенсионное страхование в соответствии с дополнительным тарифом за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода
300	итоговые суммы (графы 280 + 290)

Обратите внимание, что суммарные сведения в вышеперечисленных в таблице графах относительно всех физических лиц должны отвечать сводным данным, которые отражаются в подразделе 1.1 и 1.3.

На каком бланке сдавать расчет по страховым взносам за 4 квартал 2019 года?

Форма расчета по страховым взносам, которую должны сдавать индивидуальные предприниматели, а также организации, которые являются страхователями, утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-11/551 от 10.10.2016 года. Данный бланк применяется, начиная со сдачи РСВ за 1 квартал 2017 года.

Эту форму нужно заполнять для сдачи расчета за все периоды 2019 года. В приказе № ММВ-7-11/551 есть порядок заполнения документа и его электронная форма.

В какой форме сдавать рсв за периоды 2020 года?

Источник: https://tbis.ru/nalogi/rsv-kvartal

Декларация ЕНВД за 4 квартал 2019 года: скачать бланки и образец заполнения

Единый налог на вменённый доход скоро будет отменён, но пока ещё применять его можно. Заканчивается очередной период, за который должна быть подана декларация ЕНВД — 4 квартал 2019 года. Предлагаем подробно рассмотреть порядок заполнения отчётности и разобрать его на конкретном примере.

О заполнении декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года читайте в этой статье.

Форма отчёта для ЕНВД

Декларация ЕНВД за 4 квартал 2019 года заполняется на бланке, утверждённом приказом ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26 июня 2018 года. Форма не слишком сложная — в ней титульный лист и 4 раздела.

Форма декларации по ЕНВД (пустой бланк) — скачать бесплатно

Вы можете заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2019 года на компьютере или от руки на этом бланке. Но чтобы гарантировано избежать ошибок, рекомендуем сформировать отчёт при помощи нашего онлайн сервиса.

Вычет за ККТ для ИП

Заполнение отчёта для компании или ИП не слишком различается, кроме одного момента — раздела № 4. Он введён в форму в середине 2018 года для того, чтобы предприниматели могли заявлять так называемый кассовый вычет. Льгота предоставляется ИП на вменёнке, своевременно перешедшим на онлайн-ККТ. Эта мера поддержки малого бизнеса применяется до конца 2019 года.

Кассовый вычет всё ещё можно заявить, но декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года — последний шанс сэкономить. С отчёта за следующий квартал право на вычет сгорает.

Пока же оно есть у предпринимателей, поставивших ККТ на учёт до 1 июля 2019 года, которые не стали пользоваться отсрочкой до середины 2021. Но при условии, что они не опоздали со сроками установки кассовой техники и не заявили вычет в предыдущих кварталах.

Организации право на него не получили, поэтому в разделе 4 ничего не заполняют (ставят прочерки).

Данные для заполнения отчёта

Предприниматель Бунин Сергей Петрович открыл в городе Чехов Московской области небольшой комплекс по обслуживанию автомобилей: сервис + мойка. У него работает 3 сотрудника. В качестве налогового режима ИП выбрал ЕНВД.

Это выгодно, ведь для расчёта налога не имеет значения, сколько реально заработал предприниматель. В этом и есть преимущество вменённого налога — он исчисляется исходя из теоретического дохода, причём весьма скромного.

На практике же заработать обычно удаётся больше.

Для заполнения отчёта по ЕНВД за 4 квартал 2019 года нужны такие данные:

• физический показатель из статьи 346.29 НК РФ. Для деятельности ИП Бунина это количество работников плюс он сам, то есть всего 4 человека;
• базовая доходность на 1 единицу физического показателя из той же статьи Кодекса — 12 000 рублей;
• коэффициент-дефлятор К1 (по ЕНВД), в 2019 году он составляет 1,915 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595);

• понижающий коэффициент К2 — в нашем примере 1 (решение Совета депутатов Чеховского района от 9 ноября 2012 года № 71/10). Этот коэффициент может составлять от 0,005 до 1, искать его значение нужно в акте органа муниципальной власти;

• ставка налога — 15%. Стандартная ставка действует по умолчанию, но может быть снижена местными властями до 7,5%.
• страховые взносы. В 4 квартале ИП Бунин заплатил на страхование работников 60 тыс. рублей. За счёт этой суммы он может снизить свой налог вплоть до половины;
• вычет за кассовый аппарат. Его сумма 18 000 рублей — это максимальный размер, предусмотренный законом. Наш ИП установил ККТ 24 июня, но вычет пока не заявлял.

Ниже вы найдёте сслыку на готовый отчёт — образец заполнения для ИП из примера выше в формате Excel.

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года — скачать готовый образец заполнения для ИП.

Титульный лист

В верхнюю строку на первом и всех остальных листах отчёта вписывается ИНН предпринимателя. Организации дополнительно к этому строкой ниже указывают КПП. Тут же всем заполняющим нужно проставить нумерацию страниц отчёта.

В верхней части листа прописываются такие данные:

• номер корректировки — 0, поскольку подаётся первичный отчёт;
• налоговый период из Приложения № 1 к приказу, которым утверждена декларация ЕНВД (4 квартал 2019 — код 24);
• отчётный год — 2019;
• код налогового органа, в котором ИП зарегистрирован как плательщик ЕНВД. Для ИП Бунина это ИФНС города Чехова, код 5048;
• код места учёта предпринимателя — 320 (Приложение № 3). Означает, что ИП состоит на учёте в той инспекции, к которой относится адрес объекта ведения деятельности;
• фамилия, имя и отчество ИП с отдельной строки, все буквы заглавные. Организации вписывают наименование как в уставе;
• номер телефона;
• число страниц декларации — 5;
• количество листов копий подтверждающих документов — 2. ИП Бунин заявляет вычет по кассе и должен подтвердить право на него, приложив копии расходных документов, например, кассового чека и накладной на покупку аппарата.

В блоке данных в нижней части листа ставится код 1, поскольку предприниматель из примера будет подписывать отчёт сам. Остальные ячейки этого раздела, кроме даты, заполняются прочерками. Организации указывают здесь ФИО директора. Если же к сдаче отчётности привлекается представитель, правила такие:

• подпись за ИП оставляет доверенное лицо. В трёх верхних ячейках нужно прописать его ФИО, а в двух нижних — название и реквизиты доверенности;
• представителем ИП является компания. Необходимо указать ФИО того сотрудника, кто составлял и подписал отчёт, в средней части — название фирмы, в последних строках — данные доверенности.

Если предприниматель подписывает декларацию сам, а сдаёт её в ИФНС представитель, то данные последнего на титул вписывать не нужно. Но при визите в инспекцию ему необходимо взять с собой доверенность, её копию и паспорт.

Раздел 2

Основные данные для расчёта налога содержатся в разделе 2. В строке 010 нужно вписать код вида деятельности 03 (автосервис и мойка). Его нужно взять из Приложения № 5 к Приказу.

Далее следует блок для указания адреса объекта ведения деятельности, по которому подаётся налоговая декларация по ЕНВД. В том числе необходимо указать код региона из приложения № 6 к Приказу. В строку 030 нужно вписать ОКТМО.

Ниже идет блок для данных, на основе которых рассчитывается ЕНВД. В строках 040-060 указывается:

• базовая доходность (БД) на единицу физического показателя — 12 000;
• коэффициент К1 — 1,915;
• коэффициент К2 — 1.

В строке 070 нужно отразить такие данные за октябрь:

• в графе 2 — величину физического показателя (ФП) — 4;
• в графе 3 — количество дней ведения деятельности. Актуально, если в этом месяце бизнесмен стал плательщиком ЕНВД или снялся с учёта. В нашем примере ИП работал на вменёнке весь квартал, поэтому ставим прочерки;
• в графе 4 — налоговая база за месяц по формуле: БД х ФП х К1 х К2. Получаем 91 920 рублей (12 000 х 4 х 1,915 х 1).

Строки 080 и 090 следует заполнить так же, только данные нужно указать соответственно за ноябрь и декабрь.

В строке 100 считаем сумму по графе 4 строк 070-090, то есть базу за весь 4 квартал: 91 920 + 91 920 + 91 920 = 275 760 рублей.

По строке 105 отражаем ставку 15%, а в строке 110 исчисляем ЕНВД за период: 275 760 * 15% = 41 364 рубля — это сумма налога без учета вычетов.

Раздел 4

Исчисленный налог можно уменьшить на вычеты, которые чуть позже пропишем в разделе 3. Вначале заполним данные по кассовому аппарату в разделе 4. Здесь указывается информация, представленная в таблице.

Таблица 1. Заполнение раздела 4

СтрокаГде взять / примечание

010	Наименование ККТ	Паспорт аппарата
020	Заводской номер
030	Регистрационный номер	Присваивается при регистрации в ФНС, содержится в карточке ККТ
040	Дата постановки на учёт	В карточке ККТ
050	Сумма расходов на ККТ, которая заявляется к вычету	Не может быть более 18 000 рублей

ИП Бунин заявляет вычет по одному кассовому аппарату. Если бы их было несколько, он бы заполнил нужное количество блоков строк 010-050.

Раздел 3

Сначала укажем, что наш ИП является работодателем — в строке 005 поставим код 1.

В строку 010 нужно перенести сумму ЕНВД, которая была рассчитана в разделе 2 (строка 110). Далее указываются суммы, которые можно принять к вычету:

• по строке 020 — сумма взносов, на которую можно уменьшить налог. Так как предприниматель является работодателем, то снизить его можно лишь на 50%. Поэтому в этой строке укажем половину налога: 41 364 / 2 = 20 682 рублей;
• по строке 030 ничего отражать не будем, так как в 4 квартале ИП взносы за себя не платил (он это сделал ранее);
• по строке 040 отразим 18 000 — это кассовый вычет из строки 050 Раздела 4;
• в строке 050 посчитаем ЕНВД к уплате за 4 квартал: 41 364 — 20 682 — 18 000 = 2 682 рубля.

Раздел 1

Выше мы получили сумму вменённого налога, которую ИП Бунин должен перечислить в бюджет за 4 квартал 2019 года. Осталось указать результаты в разделе 1:

• в строке 010 указываем ОКТМО;
• в строке 020 — сумму налога к уплате — 2 682.

После заполнения раздела 1 декларация ЕНВД за 4 квартал 2019 года готова — осталось поставить на ней подпись ИП. Расписаться нужно в двух местах — в нижней части титульного листа и раздела 1. Подать декларацию следует не позднее 20 января, а перечислить сумму налога — до 25 января 2020 года включительно.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/deklaraciya-envd-4-kvartal-2019