Продажа авто код дохода 3 ндфл 2019

Заполнение 3-НДФЛ при продаже машины: пример и образец

Каждый гражданин, имеющий транспортное средство, рано или поздно сталкивается с необходимостью его продажи. При этом важно не забыть выполнить одно обязательное действие — подать декларацию в ФНС.

Налоговая декларация при продаже автомобиля

Обязанность декларировать продажу автомобиля касается каждого гражданина, который владел транспортным средством менее 3 лет. Учитывается фактическое нахождение машины в собственности. Считать следует с того времени, что указано в договоре купли-продажи. Дата регистрации автомобиля значения не имеет.

Подать декларацию необходимо не позднее 30 апреля на следующий год после совершения сделки. То есть, если продажа совершилась в 2019 году, то срок подачи декларации будет в 2020 году.

Налоговый Кодекс РФ гласит, что все доходы физических лиц, которые они получают от продажи какого-то собственного имущества, облагаются налогом. Это подоходный налог, его размер составляет 13%.

Те граждане, которые пользовались машиной более 3 лет, освобождаются как от уплаты налога, так и от подачи декларации.

Еще один возможный вариант не платить налог с полученного дохода — налоговый вычет. Это необлагаемая сумма, с нее граждане налог не платят. Если такое право есть, все равно следует обратиться в ФНС — там проведут расчет и все подробно объяснят.

Для автомобилей налоговый вычет составляет 250 тысяч рублей. То есть, если машина продана за меньшую сумму (и это отражено в договоре купли-продажи), то ни о каком налоге речь не пойдет. Если машина стоила дороже, то из полученной стоимости вычитаются 250 тысяч и из остатка берется налог.

По закону крайний срок уплаты налога — 15 июля.

Если продажей автомобиля занимается ИП, то расчет налога идет в зависимости от того, по какой системе налогообложения работает предприниматель.

Таким образом, для того, чтобы не платить налог с продажи автомобиля, необходимо:

1. Владеть транспортным средством свыше 3 лет.
2. Воспользоваться налоговым вычетом.
3. Оформить машину на нового владельца посредством договора дарения. Составление такого договора не подразумевает получения прибыли, следовательно, нет никакого подоходного налога. Договор дарения является безвозмездной сделкой. Ни налог, ни заполнение декларации в этом случае не грозит. Единственный нюанс: выгодоприобретателем здесь выступит лицо, купившее этот автомобиль. Значит, этот человек и должен будет заплатить налог. Исключение составляют случаи, когда дарение оформляется на члена семьи или близкого родственника.

Если физическое лицо продает в год 2 и более автомобиля, то по каждому подается декларация и платится налог. Налоговый вычет предоставляется один раз в год в одинаковом размере, это не зависит от количества проданных машин.

При наследовании машины НДФЛ не взимается, если имущество перешло от члена семьи или ближайшего родственника. Когда наследник решит продать такой автомобиль, не попользовавшись им 3 года, он заплатит налог на общих основаниях.

Но если наследство досталось от совершенно постороннего лица, то налог придется уплатить уже при получении машины.

Не являются исключением в плане уплаты НДФЛ с продажи машин и пенсионеры, на них распространяются общие правила.

Когда нужно сдавать 3-НДФЛ

Форма 3-НДФЛ или налоговая декларация подается в любом случае, если машина не находилась в собственности более 3 лет. Причем это не зависит от того, нужно будет уплачивать налог или нет. Даже если налоговая база равняется нулю, декларация заполняется по всем правилам и сдается в ФНС.

На следующий год после продажи машины требуется подать декларацию. К ней прилагаются подтверждающие документы, в частности те, что являются основанием для налогового вычета.

Для подтверждения дохода прилагается договор купли-продажи, а если нужно подтвердить расходы, то берут кредитный договор, чеки из автосалонов и прочее.

Документы для оформления декларации

Предоставить в ФНС необходимо полный пакет документов. Для этого требуется подготовить:

1. Справку с места работы о размере получаемых доходов — 2-НДФЛ за весь год. В случаях, когда гражданин работает в нескольких местах сразу, то такие справки берутся из каждой организации.
2. Договор купли-продажи, который зафиксировал совершенную сделку и получение дохода.
3. Договор купли-продажи, по которому данный автомобиль в свое время был приобретен.
4. Паспорт гражданина РФ. Допускаются и некоторые другие документы, которые могут подтвердить личность.
5. Платежные документы: чеки, приходно-кассовые ордера и прочее.
6. Если декларацию подает доверенное лицо, то необходима нотариально заверенная доверенность.

Кроме последнего пункта, необходимы копии всех документов, но оригиналы нужно иметь при себе — по ним производится сверка.

Порядок заполнения

Заполнение формы 3-НДФЛ подразумевает простые действия. Рассмотрим их подробнее.

Выбор типа декларации

Когда нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, можно выбрать один из предлагаемых вариантов: составить ее прямо в ФНС, заполнить в специальной программе «Декларация» или на официальном сайте налоговой. Но в любом случае это будет одна и та же форма, в которую от руки или с помощью клавиатуры на компьютере вводится информация.

Изначально требуется выставить галочки напротив обозначения 3-НДФЛ и гражданства РФ. Здесь же вводится номер налоговой инспекции (4 цифры). Если доход декларирует физлицо, то следует выбрать поле «Иное физическое лицо», также заполняется отдельное поле, если действия производит доверенное лицо.

Сведения о декларанте

Это самые элементарные данные о лице, которое продает автомобиль. Здесь вводятся ФИО, данные паспорта, ИНН, код страны и документ, удостоверяющий личность. Также нужно указать место проживания, код ОКТМО (зависит от места проживания).

Сведения о доходах

Указываются доходы, полученные в РФ. Также требуется обозначить источник получения прибыли (продажа автомобиля). Тут же указываются личные данные — ФИО лица, которое приобрело автомобиль.

Эта информация пишется в строке под названием «Источник дохода». Код дохода при продаже авто — 1520. Также идет сумма дохода (та, что указана в договоре). Когда отсутствует документ, подтверждающий приобретение, то ставится код 906.

Если документ есть, то ставится код 903.

Если декларация заполнялась в программе на компьютере, ее нужно сохранить, чтобы затем можно было распечатать. Если заполнение происходило в личном кабинете налогоплательщика, тогда печатать документ не нужно — заполненная форма просто отправляется на рассмотрение.

Как подать декларацию в налоговую

Есть несколько вариантов подачи налоговой декларации:

1. Сформировать 3-НДФЛ в режиме онлайн. Это можно сделать через портал Госуслуги (нужно иметь подтвержденную учетную запись) и в личном кабинете налогоплательщика.
2. Заполнить готовый бланк декларации и отправить ее по почте заказным письмом.
3. Посетить ФНС лично и заполнить декларацию там от руки.

После того как декларация отправлена, необходимо дождаться результата ее проверки. Это займет некоторое время.

В некоторых случаях налоговая инспекция отказывает гражданам в приеме деклараций. Это происходит в следующих случаях:

1. У физического лица отсутствует документ, способный удостоверить его личность, или данное лицо отказывается его предъявить.
2. В заполненной декларации нет подписей физического лица.
3. Если декларация была подана не в ту налоговую инспекцию, куда следовало. К примеру, документы подали не по месту жительства или не по месту регистрации в качестве налогоплательщика.
4. Декларация была заполнена неправильно, есть грубые нарушения правил заполнения.
5. Данные, написанные в определенных полях, не соответствуют действительности.

Крайний срок уплаты налога на доходы физических лиц — 15 июля. Налог должен быть уплачен физическими лицами самостоятельно. Оплате подлежит ровно та сумма, что указана в декларации.

Оплату произвести можно в любом банке, а также на портале Госуслуги, на сервисе «Уплата налогов физических лиц» или в личном кабинете налогоплательщика. С помощью подобных сервисов оплата производится по безналичному расчету.

Если гражданин пренебрег своими обязанностями и не задекларировал свои доходы, а также не оплатил их в установленный законом срок, наступает ответственность за налоговые нарушения.

Налоговый орган, расположенный по месту регистрации, взыскивает с должника штраф в размере 5% от всей суммы за каждый месяц просрочки с момента подачи декларации.

Эта сумма должна составлять не более 30% от начисленного налога, но не меньше 1000 рублей.

Со второго полугодия просрочки начинают действовать еще более жесткие санкции против должника: 10% за каждый месяц. То есть за год можно получить накрутку к имеющемуся налогу в размере 90%.

Помимо этого, идет начисление пени — 1\300 от ставки рефинансирования ЦБ России. Когда сумма достигает определенного уровня, ее взысканием начинает заниматься служба судебных приставов. При злостном уклонении от уплаты наступает уголовная ответственность.

Она может быть снята только при полной уплате всего долга.

Источник: https://www.ndfl.ru/nalogovaya-deklaratsiya-pri-prodazhe-avtomobilya/

3-НДФЛ при продаже автомобиля в 2019 году: образец заполнения при владении менее 3 лет

При реализации в 2019 году машины, которая была в собственности менее 3 лет, то обязательно в 2020 году нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог. При владении авто 3 и более лет налоговая обязанность отсутствует.

Как заполнить форму 3-НДФЛ и как подать ее в налоговый орган, чтобы отчитаться по поступлениям от продажи автомобиля, смотрите в статье ниже. Приведен для скачивания новый актуальный бланк декларации и ее заполненный образец.

Когда нужно сдавать декларацию при продаже автомобиля?

Продажа имущества для его владельца означает получение дохода, который, как известно, должен облагаться подоходным налогом по ставке, установленной НК РФ.

Если реализован за плату автомобиль, то продавец должен отчитаться перед налоговым органом, показав приобретенные средства с посредством отчета 3-НДФЛ и заплатив налог.

Не все продавцы машин должны формировать 3-НДФЛ и уплачивать с продажной стоимости налог. П.17.1 ст.

При этом есть исключение: если гражданин использовал проданный ТС в предпринимательской деятельности, то по факту продажи перечисляется налог в любом случае.

Если автомобилем человек пользовался менее 3 лет, то сдача 3-НДФЛ в ИФНС обязательна, в том числе и при нулевом налоге к уплате в связи с применением имущественного вычета.

Ставка, по которой облагается полученный доход, составляет 13%.

Неподача в срок налоговой декларации заставляет нарушителя платить штраф 1тыс.руб. Если же и налог не будет вовремя заплачен, то начисляются пени за каждый просроченный день.  Срок для уплаты НДФЛ — не позднее 15 июля года, следующего за годом оформления реализации авто.

Имущественный вычет

Даже при пользовании автомобиля менее 3 лет не у всех появится обязанность по перечислению НДФЛ, связано это с возможностью использовать льготу по НК РФ в виде имущественного вычета при продаже имущества.

НДФЛ для российских резидентов вычисляется как 13% процентов от поступивших средств от сделки, представленных ценой машины по договору с покупателем.

Имущественный вычет представляет собой сумму, которую можно отнять от дохода, при этом 13% будут считаться на от продажной цены на автомобиль, а от разности цены и вычета. При этом налог значительно сокращается или же отсутствует вовсе, если вычет равняется или больше полученных средств от покупателя.

Размер имущественного вычета (п.2 ст.220 НК РФ) может принимать одно из двух значений:

• 250 тыс. руб.;
• затраты по приобретению реализованного автомобиля, если сохранились документы, подтверждающие оплату.

Какой вычет выберет продавец автомобиля зависит от того, по какой цене он приобретал это транспортное средство, а также от присутствия подтверждающих эту сделку бумаг. Конечно, если машина была куплена по цене, большей 250 тыс.руб., то разумнее сократить базу для налогообложения на величину расходов.

Пример:

Гр-н Потапов в 2018 г. приобрел за деньги автомобиль за 440000 руб., в 2019 г. он машину продает за 430000 руб.

Транспортное средство было в собственности один год, значит, есть обязанность по заполнению декларации 3-НДФЛ.

Если использовать вычет 250 т.р., то налог = 0,13 * (430000 — 250000) = 23400.

Если использовать вычет в размере расходов по приобретению, то налог = 0.

Конечно, второй вариант выгоднее продавцу авто, но для этого нужно собрать документацию, свидетельствующую о сделке по покупке ТС в 2018 году. Если таковые документы присутствуют, то в ФНС сдается декларация 3-НДФЛ с нулями, а обязанность по перечислению налога отсутствует.

Порядок подачи 3-НДФЛ в налоговую и сроки

Обратиться в ФНС требуется с 01.01 по 30.04 2020 г. с целью декларирования доходов от продажи машины в 2019 году.

Закон позволяет представлять декларацию в удобном виде на выбор декларанта — бумажном или электронном, если зарегистрирован и активирован личный кабинет налогоплательщика. При его отсутствии, можно вручную составить бланк 3-НДФЛ — в отделении ФНС, дома на компьютере или в распечатанном виде.

Еще один современный способ подготовки формы 3-НДФЛ — это использование бесплатной программы Декларация 2019. Для этого скачивается с сайта налог.ру архив программы, устанавливается и заполняются необходимая информация. Инструкцию по оформлению 3-НДФЛ в Программе Декларация 2019 смотрите здесь.

Новая форма для 2020 года

Для самостоятельно подготовке отчетности берется актуальный бланк в отделении налоговой службы или найти его в интернете на проверенных ресурсах. Важно проверить, что заполняемый бланк актуален.

С 1 января 2020 года форма декларации была обновлена, внесены изменения в отдельные приложения и строки, а также скорректированы штрих-коды. Подробнее об изменениях декларации 3-НДФЛ в 2020 году. Новая форма утверждена  Приказом №ММВ-7-11/569@ в ред. приказа №ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019.

Скачать новую 3-НДФЛ для 2020 года.

Как заполнить при продаже машины, которой владели менее 3 лет?

Бланк 3-НДФЛ содержит 13 страниц, для отражения поступлений от продажи авто оформляются:

• титульная страница;
• разделы 1 и 2;
• приложения 1 и 6.

То есть количество оформленных листов декларации, передаваемой в ФНС, будет равняться 5-ти.

Титульный лист

Обязательно заполняются все строки данного листа. При ручном заполнении нужно аккуратно вписывать буквы, знаки, цифры в отведенные клетки, иначе информация не будет правильно считана.

В верхнем поле ИНН указывается соответствующий номер, присвоенный налоговым органом при постановке на учет в качестве налогоплательщика.

Код налогового периода — 34 при подаче отчетности за год, отчетный год — 2019, а код налоговой — это номер отделения, куда сдаются документы.

Лист подписывается, ставится дата.

Раздел 1

Отражаются итоговые данные на основании заполненных других страниц декларации:

• 010 — вписывается 1 или 3: 1 — если нужно заплатить налог, 3 — если налог равен нулю;
• 020 и 030 — коды КБК и ОКТМО;
• 040 — НДФЛ для перечисления из разд. 2, если в поле 010 стоит 1; если стоит 3, то поля 040 и 050 не заполняются.

Раздел 2

Для составления потребуются данные из прил 1 и 6:

• 001 — 13% для резидентов;
• 002 — выбирается вариант 3;
• 010 — доход от сделки — значение показателя строки 070 из прил.1 декларации 3-НДФЛ;
• 030 — повторяется значение 010;
• 040 — имущественный вычет переносится из строки 070 прил.6 формы 3-НДФЛ;
• 050 — вычет из стр. 080 прил.6;
• 060 — база для исчисления подоходного налога по итогам сделки, определяется как стр. 030 минус стр. 040/050 (смотря какая заполнена);
• 070 — налог, который перечисляется в бюджет в связи с продажей автомобиля, определяется как 13% от значения стр.060, если налоговая база равна нулю, налог также нулевой;
• 150 — НДФЛ, который подлежит перечислению из стр.070 при ненулевой налоговой базе.

Приложение 1

Сведения о полученных средствах и их источнике. Источником выступает покупатель автомобиля.

Заполнение строк:

• 010 — 13%;
• 020 — код дохода 03 для продажи транспортных средств, найти его можно в прилагаемой таблице к Порядку заполнения декларации 3-НДФЛ, ее измененный вид с 01.01.2020 года находится здесь;
• 030-050 — не оформляются, если автомобиль купил гражданин;
• 060 — ФИО покупателя;
• 070 — стоимость автомобиля согласно договору;
• 080 — остается пустым, так как налог с данного дохода не удержан еще.

Приложение 6

На странице определяется размер имущественной налоговой льготы, которую декларант будет использовать в качестве вычета.

Заполнить нужно строку 070 или 080:

• Если берется вычет 250000, то он указывается по строке 070, при этом размер льготы не может превышать дохода за проданный автомобиль.
• Если берется вычет в виде расходов на покупку авто, то сумма расходов указывается по строке 080, также не более продажной цены на машину.

В строке 160 указывается размер вычета из поля 070 или 080.

Скачать бланк и образец заполнения за 2019 год

Как заполнить 3-НДФЛ для вычета по проданному авто в 2020 году смотрите видео:

Источник: https://9trud.ru/3-ndfl-pri-prodazhe-avtomobilya/

Декларация 3-НДФЛ при продаже машины: кто сдает, сроки сдачи, как правильно заполнить в 2020 году

При продаже автомобиля или другого движимого имущества в установленных случаях гражданин должен отчитаться об этом перед налоговой инспекцией. Для этого в ФНС предоставляется декларация 3-НДФЛ при продаже машины. В какие сроки она подается, кто должен подавать и как ее правильно заполнить?

Кто должен подавать декларацию при продаже машины

Кто должен отчитаться перед ФНС при продаже транспортного средства:

• Если гражданин продал свое транспортное средство в течение года, которым он владел менее трех лет, то он должен по окончании этого года подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ. При этом не важно – приобреталось ли это имущество, было подарено или получено по наследству.
• Декларация предоставляется вне зависимости – был получен доход от продажи или нет.

Важно! Декларация не предоставляется только в одном случае, если транспортное средство было в собственности более 3-х лет. При это никаким налогом оно не облагается и не имеет значение сумма продажи.

В какой срок нужно отчитаться о продаже автомобиля:

• Сделать это необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором он был продан. Например, если машина была продана в 2018 году, то декларация подается не позже 30 апреля 2019 года.

В какой срок нужно заплатить налог, если он был получен при продаже:

• Если при реализации имущества был получен доход, то его необходимо оплатить не позднее 15 июля того же года, когда подается декларация.

Каким способом можно подать декларацию

Отчитаться можно следующими способами:

• Декларацию можно предоставить через интернет, с помощью сервиса налоговой, на сайте nalog.ru, но для этого потребуется электронная цифровая подпись.
• Предоставить отчетность лично, распечатав его на бумажном носителе.
• Отправить по почте ценным письмом с описью вложения. В этом случае необходимо узнать адрес своей налоговой инспекции.

Какие документы предоставлять:

• Заполненную декларацию 3-НДФЛ.
• Копии договоров купли-продажи
• Доверенность, если документы предоставляются представителем.

Ставка по налогу

Ставка по налогу следующая:

• 13%, если имущество было продано резидентом РФ, т.е. ее гражданином.
• 30%, если данное имущество было продано не резидентом Российской Федерации.

Доход от продажи машины рассчитывается как разница между стоимостью ее покупки и продажи. Т.е. Налог = (Цена приобретения – Цена продажи) * 13%. При этом необходимо иметь оба договора купли-продажи автомобиля, чтобы подтвердить данные цифры, а копии этих документов прикладываются к отчету.

Пример расчета налога

Пример №1. Автомобиль был приобретен в марте 2015 года за 650 тысяч рублей, в июле 2017 года был продан за 600 тысяч. Рублей. Оба договора купли продажи имеются в наличии.

Налог = (600 000 – 650 000) * 13% = 0, так как продажа была дешевле покупки.

Пример №2. Автомобиль был приобретен в марте 2015 года за 650 тысяч рублей, в июле 2017 года был продан за 600 тысяч. Рублей. Есть договор продажи, а договора покупки нет. Применяем имущественный вычет.

Налог = (600 000 – 250 000) * 13% = 45 500 рублей, так как продажа была дешевле покупки.

Пример 3. Машина была приобретена в апреле 2014 года за 300 тысяч рублей, а продана в декабре 2017 за 240 тысяч рублей. В этом случае можно воспользоваться имущественным вычетом в 250 тыс. рублей либо приложить комплект документов – разницы нет, налог будет нулевой.

Внимание! Если какой-либо из документов о приобретении или продаже был утерян, то можно попытаться восстановить их в том отделении ГИБДД, где осуществляли регистрационные действия.

Прежде всего необходимо скачать программу для заполнения декларации 3-НДФЛ с сайта nalog.ru. При необходимости можно скачать и инструкции. Затем устанавливаем программу.

Шаг 2. Заполняем раздел «Задание условий»

Выбираем тип декларации:

• «З-НДФЛ», если документ предоставляется гражданином РФ.
• «3-НДФЛ нерезидента», соответственно, если документ заполняет нерезидент.

Указываем общую информацию:

• В первом поле необходимо указать цифровой код налоговой инспекции, состоит из четырех знаков, например, как у нас 6181. Нажимаем на квадратик с тремя точками справа от данного поля для выбора своей ФНС.
• Номер корректировки оставляем без изменения – «0», если вы предоставляет форму впервые в этом году. Если повторно, например, для внесения изменений – вносим номер по порядку 1, 2 и т.д.
• Вносим код ОКТМО той инспекции, куда предоставляете отчетность.

Как получить СНИЛС физическому лицу и зачем он нужен

Признак плательщика выбираем «Иное физическое лицо». В графе об имеющихся доходах выбираем галочку сверху, как в примере (установлена по умолчанию).

В графе, где указывается кто подтверждает отчет, также оставляем «Лично» либо «Представителем», если форма подписывается доверенным лицом. В последнем случае необходимо будет приложить доверенность при сдаче отчета.

Шаг 4. Заполняем лист «Сведения о декларанте»

В верхнем поле вносим сведения о фамилии, имени, отчестве лица, которое отчитывается о полученных доходах. А также его ИНН и место рождения.

В поле о гражданстве указываем код 643 для граждан Российской федерации.

Если подтверждающим личность документом является паспорт, то в поле «Вид документа» выбираем после с кодом «21» для паспорта. После чего вносим данные подтверждающего документа – его серию, дату выдачи и кем он был выдан.

В конце необходимо указать свой мобильный номер телефона, по которому с вами можно будет связаться, если потребуется что-либо уточнить.

Шаг 5. Заполняем сведения о «Доходах, полученных в РФ»

Вначале вносим сведения об источнике выплат. Здесь указываем ФИО лица, который приобрел у вас автомобиль, а также код ОКТМО налоговой, куда предоставляются сведения. ИНН вносить не обязательно.

Далее заполняем поле о доходе:

• Код дохода при продаже автомобиля 1520.
• Ставим код вычета 903, если вы можете документально подтвердить расходы на покупку и продажу транспортного средства. Если вы получили доход от продажи, то в графе «доход» указываем сумму продажи, в графе «расход» сумму приобретения. Если вы продали дешевле, приобретения, то в графе «доход» и «расход» ставите сумму продажи транспортного средства.
• Ставим код вычета 906, если его стоимость не превышает 250 тысяч рублей, либо, если документы на покупку были утеряны. Если вы продаете машину дешевле 250 тыс. рублей, то в графе «доход» и «расход» ставит сумму продажи. В противном случае в графе «доход» указываем сумму продажи, а в расходе сумму вычета в 250 тыс. рублей.
• В конце указывается месяц получения дохода.

Шаг 6. Проверяем и распечатываем форму

Прежде всего необходимо нажать «проверить» в верхнем поле программы, если ошибок нет, тогда выводим декларацию на печать и еще раз проверяем все введенные данные.

Штраф за не предоставление декларации

Если вы просрочили или вовсе не сдали данный отчет, то возможны следующие штрафные санкции:

• Ежемесячно будут начислять 5% исходя из суммы начисленного налога на доходы, но не более 30% от общей суммы. При этом минимальный порог штрафа за не сданные отчет – 1000 рублей.
• Будет исчисляться пени за просроченную сумму налога.

Важно! Даже если по расчету не будет исчислен налог на доходы, за не вовремя сданный отчет придется все равно заплатить 1000 рублей штрафа.

Помогите нам в продвижении проекта, это просто:
Оцените нашу статью и сделайте репост! (8 4,63 из 5)

Источник: https://buhproffi.ru/spravka/deklaratsiya-3-ndfl-pri-prodazhe-mashiny.html

Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля менее и более 3 лет

Заполнение декларации 3 НДФЛ при продаже автомобиля, так же как и при отчуждении других видов имущества, предусмотрено законодательством. Предоставление данного вида отчетности требуется для уплаты НДФЛ с полученной прибыли. Но при внесении данных необходимо учитывать некоторые нюансы и ограничения сделки.

Представление отчетности

Необходимость предоставления декларации 3 НДФЛ при продаже машины зависит от срока владения ТС:

• если по документам период нахождения автомобиля составляет менее 3-х лет, то форма заполняется независимо от того, была получена прибыль или нет (при отсутствии налогооблагаемой базы требуется подтверждение данного факта);
• если срок владения ТС превышает 3 года, то отчитываться в ФНС не придется.

Отсчет периода осуществляется не с момента регистрации ТС, а с даты заключения сделки.

Сроки представления налоговой декларации

Декларация при продаже автомобиля подается в ФНС до 30.04 года, следующего за отчетным. То есть при отчуждении ТС в 2019, необходимо предоставить отчетность с 01 января по 30 апреля 2020 года.

Какие документы нужны

Чтобы отчитаться в ФНС, необходимо знать какие документы нужны для заполнения декларации 3 НДФЛ при продаже ТС:

1. Паспорт заявителя.
2. Договор подтверждающий факт отчуждения ТС.
3. Документ, подтверждающий право собственности (сделка дарения, свидетельств о праве на наследство и др.).
4. ИНН плательщика.

При одновременном оформлении на стандартный вычет потребуется справка 2-НДФЛ за соответствующий период.

Основания для отказа в приеме налоговой декларации

Согласно Приказу Минфина №99Н от 26.12.2013, ст.28, отчетность за доходы от продажи автомобиля по форме 3 НДФЛ может быть не принята инспектором к рассмотрению по следующим причинам:

• отсутствие документа, удостоверяющего личность;
• отсутствие доверенности, удостоверяющей полномочия представителя на право подачи документов на рассмотрение;
• отчетность заполнена не по предусмотренному образцу;
• при отсутствии в форме, представленной в бумажном варианте подписи бывшего владельца ТС;
• подача 3 НДФЛ в отдел ИФНС, в компетенцию которого не входит выполнение данной функции.

Согласно пт.4 ст.80 НК РФ, ФНС не вправе отказать в приеме отчетности, если она предъявлена по установленной законом форме.

 Уплата налога

При владении ТС менее 3-х лет, законодательство обязывает платить НДФЛ  в госбюджет с продажи автомобиля. Но не всегда потребуется данная операция. Не платится подоходный налог, если стоимость продажи авто меньше цены при его приобретении.  При внесении данных это не влияет на то, какой код дохода ставить в 3 НДФЛ.

Уплата налога отдельными категориями физических лиц

При расчете НДФЛ после продажи автомобиля в декларации, имеет значение период пребывания физлица в Российской Федерации.

Для граждан проживающих в РФ более полугода применяется одна процентная ставка, а для тех, кто находится меньше 6 месяцев – другая.

Продажа авто за сумму более 250 000 рублей

Если стоимость авто больше 250 тыс. руб., то при заполнении отчетности в налоговую при продаже автомобиля, можно уменьшит сумму прибыли на размер расходов и рассчитать налог с получившейся суммы.

Если использовать в качестве вычета расходы на приобретение ТС, то получается при покупке автомобиля за 300 тыс. руб. и продаже 350 тыс.: 350 тыс. р.-300 тыс. р.=50 т. р., 13% составит 6,5 тыс. руб.

Как заполнить 3 НДФЛ при продаже автомобиля

Чтобы в ФНС приняли к рассмотрению предоставленную отчетность, необходимо знать как заполнить 3 НДФЛ при продаже ТС с учетом обстоятельств и условий сделки.

3 НДФЛ за продажу автомобиля менее 3 лет образец заполнения

При заполнении формы 3 HДФЛ при отчуждении автомобиля требуется внести сведения в соответствующие графы листов:

• титульного;
• разделов 1 и 2;
• A и Д2.

Заполняется декларация в следующей последовательности:

После заполнения данных необходимо пронумеровать страницы декларации, начиная с титульника, поставить подпись и дату, когда документы будут поданы в ФНС.

3 НДФЛ за продажу автомобиля более 3 лет образец заполнения

Если с момента приобретения ТС прошло более 3-х лет, сдавать отчетность в ФНС не требуется. Но бывают ситуации, когда из ФНС приходит письмо о необходимости уплаты налога. В таком случае необходимо предоставить документы, подтверждающие период владения ТС и составить заявление в произвольной форме.

Образец нулевой декларации при продаже автомобиля

При нулевой налогооблагаемой базе (автомобиль был куплен за 250 т.р, а продан за 230 т.р.)  образец заполнения 3 НДФЛ при продаже автомобиля выглядит следующим образом:

При заполнении нулевой декларации, даже если сума расходов превышает прибыль, в декларации    указывается цифра не превышающая доход.

Машина досталась в наследство или по завещанию

Если ТС средство досталось в наследство, то в момент продажи на него распространяются общие правила налогообложения.

Нужно ли подавать декларацию при продаже автомобиля в налоговую зависит от времени реализации ТС. Т.е., при владении более 3-х лет – отчислять 13% в бюджет не требуется, а при меньшем периоде необходимо заплатить налог.

В данном случае есть возможность снизить налогооблагаемую базу на сумму налогового вычета 250 т.р. При заполнении декларации, этот аспект указывается в Листе Д2 строке 080.

В остальном, заполнение проходит по аналогии со стандартной ситуацией.

Продали авто дороже, чем купили

При продаже ТС по цене большей, чем покупки, применяется способ уменьшения базы для налогообложения путем снижения прибыли за счет понесенных ранее расходов на приобретение.

При заполнении 3 НДФЛ при продаже автомобиля, в Листе Д2 в строках 130 и 140 указывается сумма прибыли и расходов, для исчисления налогооблагаемой базы, итог которой фиксируется в Листе А, графе 080.  В остальном порядок оформления стандартный.

Продажа двух автомобилей в год

Если за налоговый период реализовано две машины на возмездной основе, декларация о продаже автомобилей подается в налоговую одна, а не на каждое ТС отдельно. Схема заполнения отчетности аналогичная с одним ТС, только в Листе А добавляется второй источник прибыли.

В отношении налогового вычета следует отметить, что при суммарном исчислении он не должен превышать 250 т.р. А уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов допускается по каждому ТС, если есть все подтверждающие стоимость документы.

Совмещение уменьшения налога за счет применения вычета и расходов (по каждому ТС отдельно) не запрещается.

Например, Самарин Сергей Сергеевич приобрел 2 автомобиля в 2017 г. за 230 т.р. и в 2018 г. за 380 т.р. А в 2018 продал за 250 т.р. и 420 т.р. соответственно. При составлении отчетности данные следует вносить следующим образом:

Ответственность за налоговые нарушения

Если гражданин не сдал в ФНС России для рассмотрения отчетность по налоговым обязательствам, к нему применяется мера ответственности в виде штрафных санкций. Согласно НК РФ, в размере 5% от неуплаченной суммы НДФЛ за каждый полный месяц, но не превышая 30% от указанного платежа и не меньше 1000 рублей.

Заключение

Согласно законодательству, при продаже собственного автомобиля требуется сдача отчетности по форме 3 НДФЛ. Нюансы заполнения и сумма госплатежа в бюджет зависят от условий сделки.

Сократить налогооблагаемую базу можно двумя способами: используя право на имущественный вычет или применив затраты на приобретение ТС ранее. Отчитаться в ФНС необходимо до 30.

04 следующего года за налоговым периодом, в противном случае к нарушителю закона применяются штрафные санкции.

НДФЛ

Справка о доходах 2 НДФЛ, что это и образец заполнения

Справка 2 НДФЛ – официальный документ, который отражает все виды доходов физлица, удержанный с них налог и предоставленные вычеты. Бланк оформляется индивидуально, на конкретное лицо, в отличие от других

Источник: https://Nalogovyj-Vychet.ru/3-ndfl-pri-prodazhe-avtomobilya/