Образец заполнения 3 ндфл индивидуальным предпринимателем за 2019

Инструкция: как заполнить новую форму 3-НДФЛ 2020 года

Шаблоны и формы 3-НДФЛ — это унифицированная форма налоговой отчетности о доходах граждан. Бланк скорректировали в очередной раз и декларацию за 2020 год придется заполнять по новым правилам.

12 февраля 2020 Евдокимова Наталья

ФНС опубликовала приказ от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@, который изменил правила и образец заполнения 3-НДФЛ 2020 года.

Это значит, что отчет за 2019 год придется заполнять по-новому.

Основные изменения в декларации 3-НДФЛ затронули:

• приложение 2 «Доходы от источников за пределами РФ» — введено новое поле. В нем налогоплательщики смогут отразить доходы, полученные от иностранных организаций или иностранных структур без образования юридического лица, которые освобождаются от налогообложения в соответствии с Федеральным законом от 25.12.2018 № 490-ФЗ;
• сокращены ссылки на Налоговый кодекс Российской Федерации, по форме отчета заменено на «Кодекс»;
• приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, и инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации» — введены новые строки, например, вычет на дорогостоящее лечение;
• приложение 7 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества» — введен выбор способа приобретения жилья.

Поменяют штрихкоды на всех страницах, из-за чего старый бланк больше не примут. С 2020 года декларацию придется заполнять с нуля.

Изменят правила нумерации корректировок. Новая формулировка звучит так: обеспечивается сквозная нумерация, где «номер корректировки» для первичной декларации принимает значение «0—», для уточненных деклараций номер указывается последовательно («1—», «2—», «3—» и так далее). Не допускается заполнение номера корректировки по уточненной декларации без ранее принятой первичной декларации.

Расширенный список кодов доходов для заполнения

Их станет 17 (было 10). Вот таблица обновленных кодов:

Другие изменения:

• новый формат записи номера телефона;
• в строке 030 придется указывать способ приобретения жилого дома;
• дополнительная строка, чтобы указывать социальный вычет на приобретение лекарств.

Кто обязан сдавать

Прежде чем перейти к пошаговой инструкции по заполнению 3-НДФЛ, рассмотрим ключевые требования к этой форме налоговой отчетности. Определим, кто, когда и как обязан отчитаться перед ФНС:

1. Частники и индивидуальные предприниматели, то есть те граждане, которые занимаются бизнесом самостоятельно или осуществляют частную практику.
2. Граждане, признанные налоговыми резидентами в отчетном периоде и получавшие доходы за пределами РФ. То есть это те физические лица, которые пробыли на территории России не менее 183 дней в году.
3. Лица, реализовавшие недвижимое имущество, земельные участки или транспортные средства в отчетном периоде.
4. Граждане, получившие доход в виде выигрышей в лотереи, ценных подарков и прочих поступлений, превышающих предельно допустимый лимит, установленный для таких видов поступлений.
5. Лица, которые получили доходы в отчетном периоде по договорам подряда или договорам гражданско-правового характера.
6. Физические лица, претендующие на получение налоговых вычетов (имущественные, профессиональные, социальные или на лечение).

Куда сдавать 3-НДФЛ

Предоставить налоговую декларацию следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной. Отчет о доходных поступлениях передают в ФНС лично, по почте или заполняют документ онлайн.

Например, если нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ, то обратитесь в ФНС или подготовьте отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками. Пошаговая инструкция, как самостоятельно и бесплатно заполнить 3-НДФЛ онлайн, приведена далее.

Когда сдавать 3-НДФЛ

Последний срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2019 год — 30.04.2020. Переносов в этом году не предусмотрено. Напомним, что если срок подачи выпадает на выходной день, то сдают декларацию в первый рабочий понедельник.

Где взять бланк налоговой декларации 3-НДФЛ

Источник: https://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/kak-zapolnit-novuyu-formu-3-ndfl

Заполнение 3 НДФЛ декларации для ИП: УСН, ЕНВД, ОСНО и нулевая

Оформление декларации по форме 3 НДФЛ является обязательным для ИП в случаях, установленных законодательством.

Доходы полученные в результате предпринимательской деятельности подлежат учету для расчета суммы налога в целях уплаты в бюджет даже при применении спецрежима налогообложения.

Заполнение отчетности несколько отличается для ИП осуществляющих деятельность на общем режиме или ЕСХН, ЕНВД, УСН, ПСН.

Когда ИП нужна декларация 3 НДФЛ

Заполнение формы предполагается в двух случаях:

• для уплаты налога;
• оформления налогового вычета.

Согласно ГК РФ, ИП считается физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность. А так как итогом такой деятельности является получение прибыли, обязанность выплаты подоходного налога вменяется в соответствии НК РФ (ст.227).

Обязанность предоставления 3 НДФЛ для ИП отражена в кодексе и при применении льготных систем налогообложения, когда подоходный налог вместе с НДС и налогом на имуществом заменены одним налогом в соответствии с выбранным режимом ЕСХН, ЕНВД,УСН или ПСН.

Отчетность требуется в данном случае при получении ИП доходов не от предпринимательства, которые облагаются НДФЛ. Прибыль ИП не от профдеятельности, расценивается законодательством как доход физлица и, следовательно, подлежит налогообложению в общем порядке.

Если в течение отчетного налогового периода коммерческая выручка отсутствует, заполняется нулевая декларация 3 НДФЛ для ИП, то есть в отчетности фиксируются нулевые показатели результата функционирования.

ИП так же имеют право оформить возврат части суммы налога, уплаченного с дохода, но при определенных условиях:

1. Наличие прибыли, с которой оплачивается НДФЛ, кроме доходов, полученных от долевого участия в компании и выигрышей.
2. Работа по ОСН, так как осуществление деятельности любом из спецрежимов не предполагает уплату налога на доходы физлиц.
3. Для ИП находящихся на льготном режиме есть иной доход, по которому он выплачивает НДФЛ по ставке 13%.

Только при соблюдении перечисленных требований ИП может оформить вычет, например, при покупке квартиры.

Срок сдачи декларации 3 НДФЛ в 2019-2020 году

Период сдачи отчетности для ИП предусмотрен законодательством РФ. В соответствии с НК РФ, предприниматели обязаны оформить декларацию до 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть за 2018 год ИП должны были предоставить сведения до указанного срока в 2019 году, а за текущий налоговый период необходимо предоставить декларацию до 30.04.2020 г.

При закрытии ИП, сроки сдачи З НДФЛ другие. Коммерсанты, решившие прекратить осуществление предпринимательской деятельности обязаны отчитаться в налоговой в течение 5 рабочих дней после внесения соответствующей информации в ЕГРИП. А начисленный налог должен быть оплачен в течение 15 дней с момента сдачи декларации.

Оформление налогового вычета можно осуществить в течение года, следующего за отчетным. Но если декларация оформляется одновременно на уплату налога и на компенсационное возмещение, то это необходимо сделать до 30 апреля.

Способы сдачи декларации 3 НДФЛ

В соответствии со ст. 80 НО РФ, заполненную декларацию по налогу можно сдать двумя способами:

1. В бумажном варианте.
2. В электронном формате.

Бумажную версию необходимо представить в ФНС, в том числе территориальных налоговых органах, в операционном зале. 3 НДФЛ сдается лично ИП, или представителем по нотариально заверенной доверенности.

Отчетность сдается в двух экземплярах, в одном из них инспектор фиксирует дату приема документов, удостоверяя этот факт своей подписью.

Другой способ предоставления бумажной версии декларации в ФНС России направленной почтой. В этом случае датой сдачи документов считается день отправки, а не поступления письма в ФНС.

Но для подтверждения сроков сдачи лучше отправлять документы заказным или ценным письмом с описью вложения. Когда письмо будет получено, отправителю вернется уведомление, свидетельствующее о приеме декларации.

3 НДФЛ считается сданной в установленный закон срок, если ее отправили до 24 часов последнего дня срока.

В электронном формате возможно отчитаться, например, за НДФЛ ИП на УСН, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через уполномоченного специализированного оператора, с которым заключен договор на оказание услуг.

Чтобы воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика, необходимо зарегистрировать его через сайт ФНС или портал Госуслуги. Логином будет служить номер ИНН, а пароль следует получить в отделении ИФНС лично.

Датой сдачи отчетности считается день отправки.

Как заполнить новую форму декларации 3 НДФЛ для ИП

Порядок заполнения отчетности зависит от причин ее оформления:

• уплата НДФЛ в рамках осуществления деятельности ОСНО;
• получение налогового вычета, в том числе ИП работающих на условиях спецрежима;
• при получении прибыли от реализации недвижимости, не использующейся в предпринимательской деятельности.

Основные правила как заполнить 3 НДФЛ для ИП:

1. Запись данных осуществляется с первой ячейки каждой строки.
2. В незаполненных ячейках необходимо поставить прочерк.
3. Стоимостные показатели указываются в целых единицах, методом округления, кроме коэффициента К2, который округляется до 3 знака после запятой.
4. Текстовую информацию требуется вносить заглавными печатными буквами.
5. Цвет чернил –черный, синий или фиолетовый.
6. Заполнение в электронном варианте предполагает применение шрифта Courier New (16-18 Пт).
7. Страницы документа должны быть пронумерованы.
8. На титульном листе и страницах 1 раздела ставится подпись и дата заполнения.
9. Ошибки, исправления, двусторонняя печать документа не допустимы.
10. Сначала заполняется 3 приложение, отражающее предпринимательские доходы ИП.
11. Затем 2 раздел, в котором отражена налогооблагаемая база и значение НДФЛ.
12. Полученные данные фиксируются в 1 разделе, в котором представляется обобщенная информация о выплатах и возвратах.
13. В заключении заполняется титульная часть декларации, которая предполагает внесение сведений об ИП.

На УСН

Как уже отмечалось выше, ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения не отчитываются в ФНС, в том числе не предусмотрена сдача по форме 3 НДФЛ для ИП на УСН без работников. Но законодательством предусмотрены случаи, когда предприниматель обязан предоставить декларацию:

• за прошедший отчетный период ИП лишился права деятельности по УСН, следовательно, требуется предоставить отчетность по ОСНО;
• при реализации недвижимости, не применяющейся в предпринимательской деятельности;
• при получении прибыли не в качестве ИП, а как физлицо;
• при получении выигрыша (в ситуациях, предусмотренных законодательством);
• при выплате дивидендов;
• при выплатах по деятельности в иностранной валюте (не связанной с предпринимательством);
• при осуществлении выплат облагаемых НДФЛ (зарплата работникам).

Рекомендуем дополнительно прочитать:  3-НДФЛ декларация

При оформлении налогового вычета ИП заполняет титульный лист и разделы 1,2, в том числе

При продаже личной недвижимости заполняются титульный лист, разделы 1 и2, а также листы А и Д2.

Образец заполнения 3 НДФЛ для ИП по УСН есть на сайте ФНС.

На ЕНВД

ИП перешедшие на ЕНВД освобождаются от уплаты НДФЛ и налога на имущество физлиц, которые заменяются налогом на вмененный доход. З НДФЛ для ИП на ЕНВД требуется в следующих случаях:

• при осуществлении деятельности по нескольким режимам налогообложения;
• при получении прибыли, которая не облагается ЕНВД;
• утрате права применять спецрежим;
• при выплате заработной плате работникам;
• при оформлении вычета.

Заполнение разделов и листов, аналогично с рассмотренному порядку по УСН.

На ОСНО

Как заполнять декларацию 3 НДФЛ для ИП на ОСНО:

Нулевая декларация

Отчетность ИП о своей прибыли требуется и в ситуациях, когда она отсутствует. Это связано с тем, что отсутствие налоговых отчислений должно быть зафиксировано документально. Нулевая 3 НДФЛ для ИП – это форма, в которой по всем основным показателям ставится «ноль».

Для ИП обязательны к заполнению нулевой 3 НДФЛ листы:

• титульный;
• раздел 1,2;
• приложение 3.

При внесении сведений в листы нулевой декларации важно руководствоваться правилами:

• требуется соблюдать графические нормы заполнения, чтобы система сканирования смогла считать информацию;
• для пунктуационных знаков используются отдельные ячейки;
• допускаются сокращения;
• строки, которые не заполняются обозначаются прочерками, сюда не относятся «нулевые строки».

В Приложение N 2 приказа ФНС РФ от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ описано каким образом необходимо заполнять форму, с указанием кодировок и другой полезной информации.

В разделах 1-2 не фиксируются расчеты, но заполнить их обязательно. Особенность формирования нулевой 3 НДФЛ для ИП:

010 – «3», отсутствие налога к уплате/возврату;

020 – КБК 182 1 01 02020 01 1000 110;

040-050 будут стоять нули.

001 – ставка 13;

002 – «3», иные доходы;

остальные поля – нули.

Заполнение декларации 3 НДФЛ через программы и сервисы

Для упрощения процедуры можно использовать соответствующие приложения для заполнения декларации:

1. Бесплатные программы: «Налогоплательщик ЮЛ», «Декларация».
2. Платные программы: «1С:Предприниматель».
3. Платные сервисы: «Мое дело», «Б.Контур».
4. Специализированные бухгалтерские компании.

Пример заполнения декларации 3 НДФЛ для ИП

Пример заполнения нулевой 3 НДФЛ для ИП, раздел 2, в котором фиксируются строки 001 (ставка 13%) и 002 – 3(иные доходы), остальные показатели нулевые.

Далее рассмотрим как рассчитать налог в 3 НДФЛ для ИП по ОСНО. Например, индивидуальный предприниматель Степанова О.Т., образец 2018 года:

• доход – 785 700 р.;
• специализация ОКВЭД — 31.02, производство кухонной мебели;
• затраты – 300 тыс. р. на материалы

5 тыс. р. на амортизацию

105,7 тыс. руб. зарплата работникам

10 тыс. руб. прочие издержки;

• авансовые платежи по НДФЛ — 30 тыс. руб.

Заполнение декларации включает несколько листов:

«Номер корректировки» — нулевое значение, т. е. форма является первичной.

Отчетный период – 2018, код отчетного периода – 34.

Категория налогоплательщика – 720 (занятие предпринимательством в статусе ИП).

Далее вписываются данные физлица (ФИО, дата рождения, паспортные данные и т.д.).

Приложение 3.

1. Код вида предпринимательской деятельности – 01.

020 – код 31.02.

030 – фиксируется полученный за год доход 785 700 руб.

040 – затраты, которые уменьшают прибыль 420 700 тыс. (с детализацией в строках 041-044).

050 – итог доходных поступлений 785700 руб.

060 – обоснованные затраты 420 700 руб.

070 – сумма авансовых платежей 30 000 руб.

Из приложения 3 переносятся данные о доходах, затратах и авансах, для расчета налогооблагаемой базы. Она выводится в строке 060 как разность прибыли и затрат 785 700 – 420 700=365 000 р.

070- сумма налога, равная 365000*13%=47 450 р.

150 – сумма налогового бремени за вычетом авансовых платежей 17 450 руб.

010 – код 1;

020 – код КБК;

030 – ОКТМО;

040 – сумма к уплате из раздела 2 стр. 150

Заключение

Заполнение декларации для ИП является обязательным в соответствии с законом. Предприниматели, осуществляющие деятельность на спецрежиме освобождаются от оформления отчетности, но при определенных условиях, закон обязывает и их уплачивать НДФЛ в бюджет. При отсутствии прибыли за отчетный период должна быть заполнена «нулевая» декларация.

НДФЛ

Справка о доходах 2 НДФЛ, что это и образец заполнения

Справка 2 НДФЛ – официальный документ, который отражает все виды доходов физлица, удержанный с них налог и предоставленные вычеты. Бланк оформляется индивидуально, на конкретное лицо, в отличие от других

Источник: https://Nalogovyj-Vychet.ru/3-ndfl-dlya-ip/

3-НДФЛ для ИП на ОСНО за 2018 год: образец заполнения декларации, скачать бланк 2019, как правильно заполнять и сдавать в ИФНС, сроки сдачи

Как и обычные граждане, индивидуальные предприниматели (ИП) также заполняют и сдают налоговые декларации, составляемые по форме 3-НДФЛ.

С помощью этого документа физические лица, официально осуществляющие предпринимательскую деятельность, отчитываются перед государством об уплате подоходного налога. В свою очередь, налоговое ведомство контролирует доходы индивидуальных предпринимателей.

Если быть точнее, ИП, действующие на общем режиме налогообложения (ОСНО), указывают в 3-НДФЛ собственные доходы, с которых, однако, пока еще не взимался НДФЛ (налог с доходов физлиц).

Кроме предпринимательских доходов, в этой же декларации могут фиксироваться и другие заработки ИП (к примеру, поступления от сдачи недвижимости во временное пользование).

Следует разобраться, при каких обстоятельствах индивидуальные предприниматели отчитываются по 3-НДФЛ, а также выяснить, как формируются и подаются такие декларации физическими лицами – субъектами предпринимательской деятельности.

Нужно ли сдавать декларацию на ОСН, УСН, ЕНВД?

Далеко не всем индивидуальным предпринимателям требуется сдавать 3-НДФЛ в налоговое ведомство. Так, двадцать третья глава Налогового кодекса РФ (НК РФ) определяет, что обязательства по уплате НДФЛ возникают у граждан (физических лиц). Но удерживать подоходный налог и перечислять его в бюджет следует лишь по определенным направлениям экономической деятельности, осуществляемой ИП.

Обязательства по уплате НДФЛ обычно возникают у ИП, не применяющих в своей хозяйственной деятельности особые режимы налогообложения. Такие ИП официально работают на общей системе налогообложения (ОСНО), что обязывает их уплачивать соответствующий налог (НДФЛ) с предпринимательских доходов отчетного периода и сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Налогооблагаемые поступления (заработки) на ОСНО декларируются индивидуальными предпринимателями в отчетности 3-НДФЛ, которую нужно формировать и сдавать ежегодно в территориальное отделение ИФНС.

Как известно, индивидуальный предприниматель перечисляет подоходный налог в бюджет ежеквартальными авансовыми платежами, но сдача промежуточной (квартальной) отчетности по НДФЛ законом не предусматривается.

Таким образом, предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) по доходам от предпринимательской деятельности декларацию 3-НДФЛ не заполняют и не сдают.

Если же у ИП, регулярно действующего на спецрежиме налогообложения, имеются какие-либо дополнительные поступления, не связанные с предпринимательством, он будет обязан уплатить НДФЛ с этих заработков (как обычный гражданин).

Если с непредпринимательских доходов ИП подоходный налог не удерживался плательщиком этих доходов, сам предприниматель должен будет указать эти поступления в 3-НДФЛ и заплатить с них НДФЛ.

Обязательства по уплате НДФЛ и заполнению 3-НДФЛ также возникают у индивидуального предпринимателя в тех ситуациях, когда он утрачивает имеющееся право на работу по особому режиму налогообложения (например, реализует подакцизные товары).

Примеры непредпринимательских доходов ИП на спецрежимах, обязательно подлежащих обложению НДФЛ и, соответственно, отражению в 3-НДФЛ:

• реализация собственного имущества (движимого, недвижимого);
• лотерейный выигрыш;
• дивидендный доход;
• иные заработки или доходные поступления физлица, не связанные с предпринимательством.

Помимо указания налогооблагаемых доходов и вычисления налоговых обязательств, индивидуальный предприниматель вправе отражать налоговые вычеты в 3-НДФЛ.

Это касается любых разновидностей такого вычета – социального, имущественного, инвестиционного, профессионального. Как известно, частные предприниматели могут претендовать на НДФЛ-вычеты по тем же основаниям, что и любые другие граждане.

Таким образом, ИП на спецрежимах сдает 3-НДФЛ только по доходам, полученным от непредпринимательской деятельности, а также для получения вычетов.

Инструкция по заполнению 3-НДФД в программе — ссылка.

Срок сдачи за 2018 год

Индивидуальные предприниматели, регулярно действующие на ОСНО, ежегодно сдают 3-НДФЛ в территориальное подразделение налогового ведомства до 30 апреля.

Если крайний день подачи отчетности – выходной или праздник, срок сдвигается на ближайшую дату рабочего дня.

Таким образом, в нынешнем 2019 году частные предприниматели отчитываются по 3-НДФЛ за минувший 2018 год до 03.05.2019.

Если рассматриваемая декларация направляется частным предпринимателем исключительно для получения НДФЛ-вычетов, вышеупомянутые сроки не являются строгими. По вопросу вычетов ИП вправе обратиться в ИФНС в любое время.

Уплатить подоходный налог, начисленный за предыдущий год, следует до 15 июля текущего года. Если сроки внесения этого платежа нарушаются предпринимателем, бизнесмену выставляется штраф, минимальный размер которого составляет одну тысячу рублей. Кроме того, налоговое ведомство вправе заблокировать банковские счета предпринимателя-нарушителя.

Новая форма 2019

Источник: https://praktibuh.ru/otchetnost/3-ndfl/dlya-ip.html

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Последнее обновление 2019-02-10 в 12:46

Если предприниматель работает на ОСНО — частично или полностью, — он становится плательщиком НДФЛ — аналогом налога на прибыль для фирм. А это значит, что такой субъект малого предпринимательства обязан сдавать отчетность по подоходному налогу.

Нужно ли ИП сдавать 3-НДФЛ на ОСНО?

Декларация по форме 3-НДФЛ предусмотрена для того, чтобы физические лица самостоятельно отчитывались за доходы, которые были получены ими не от налогового агента. Агентами являются работодатели, брокеры и др. лица, которые подают отчетность о доходах своих сотрудников, пользователей вместо них самих.

Например, работая в фирме, вы платите подоходный налог — но не делаете для этого ничего. Ваш работодатель не только сдает отчетность по вашим доходам, но и удерживает из вашей заработной платы налог и сам перечисляет его в бюджет.

А индивидуальные предприниматели — это граждане, которые открыли бизнес под собственным именем, не регистрируя фирму.

Они относятся к субъектам малого предпринимательства и, как правило, используют специальные налоговые режимы, чтобы освободиться от обязанности подавать различную отчетность и платить несколько разных налогов. Но практикуется и применение предпринимателями ОСНО — общей системы обложения.

Часто ИП работают и на спецрежиме, и на ОСНО, разделяя части бизнеса в ходе финансового и налогового менеджмента. При таком комбинировании необходимо вести раздельный учет доходов и расходов от каждой системы.

Какие документы подает ИП на общем режиме:

• 2-НДФЛ — если у него есть сотрудники;
• 3-НДФЛ — каждый год;
• 4-НДФЛ — один раз в начале деятельности, повторная подача предусмотрена при существенном изменении доходов.

3-НДФЛ по ИП на общем режиме является основной формой, из которой ИФНС узнает о результатах деятельности предпринимателя и, главное, рассчитанной сумме налога.

Что является доходом для ИП на ОСНО для 3-НДФЛ?

Прежде чем считать сумму дохода для 3-НДФЛ у ИП на ОСНО, нужно учесть важные нормы ст.227 НК РФ:

• после регистрации предпринимательства субъект хозяйствования начинает вести бизнес; как только ИП получает первые доходы, в течение 5 рабочих дней он подает в ИФНС форму 4-НДФЛ;
• эта форма состоит из одного листа, в нем вы указываете предполагаемый доход от вашего бизнеса за год; например, вы начали розничную торговлю и за первый месяц заработали 20 000 рублей выручкой, в отчете 4-НДФЛ вы указываете предполагаемый доход — 240 000 рублей за год;
• на основании этой информации ИФНС будет рассчитывать для вас авансы и высылать уведомления с суммами к уплате; всё это происходит в текущем году — непосредственно по мере получения доходов вы уплачиваете с них авансы; первый аванс — за полгода, второй — за третий квартал, третий — за четвертый квартал;
• например, вы начали вести бизнес в феврале, ИФНС рассчитает вам первый аванс без учета января, начиная со дня регистрации и до конца июня, аванс нужно будет уплатить до 15 июля; второй аванс — до 15 октября, третий — до 15 января;
• весь календарный год вы ведете учет своих доходов и расходов в журнале (КУДР);
• когда год заканчивается, вы приступаете к заполнению формы 3-НДФЛ;
• доход предпринимателя для 3-НДФЛ при ОСНО считается самостоятельно — по реальным доходам и расходам, а не предполагаемым, на которые опиралась ИФНС;
• если между рассчитанной вами суммой и рассчитанными суммами авансов возникла разница, она восполняется: если ваша сумма больше, вы доплачиваете в бюджет, а если ИФНС вменила вам больше, чем вы реально заработали, вы можете оставить этот излишек для зачета в будущем либо вернуть.

Важно! Чтобы определить доход для 3-НДФЛ по ИП на ОСНО, не нужно вести бухгалтерский учет. Индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности вести бухгалтерию своей экономической деятельности, но должны производить налоговый учет — записывать доходы и расходы в журнал.

Журнал не имеет строгую форму — вы можете купить тетрадь большого формата, сделать для нее обложку с названием журнала, вашими регистрационными данными и прочей информацией и указывать в табличном виде ваши выручки и расходы.

По своему желанию предприниматель может вести бухгалтерский учет деятельности — для себя. Но записывать суммы по методу начисления или кассовому методу в 3-НДФЛ для ИП на ОСНО недопустимо. Аргументы:

1. Высший Арбитражный Суд России в Решении № 9939/10 от 8 октября 2010 года указал, что предпринимателям, работающий на основном режиме налогообложения, необходимо в НК РФ предоставить право выбора метода определения расходов (не доходов), т. к. правила определения доходов в НК РФ по НДФЛ определены. На выбор ИП нужно дать методы начисления и «по кассе».
2. Далее, в 2013 году Суд издал новое постановление №3920/13 от 8 октября, по которому ИП нужно дать право выбора метода не только по расходам, но и по доходам.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/3-ndfl/obrazets-zapolneniya-deklaratsii-3-ndfl-dlya-ip-na-osno/

3-НДФЛ 2019 для ИП

Индивидуальные предприниматели, которые находятся на ОСНО (общей системе налогообложения), должны самостоятельно оплачивать подоходный налог. Законодательством установлены сроки для перечисления платежей по НДФЛ. Также ИП должны отчитываться в Налоговую Инспекцию о полученных в отчетном периоде доходах и уплаченному из них подоходному налогу. Форма отчета — Налоговая Декларация 3-НДФЛ.

Индивидуальные предприниматели на УСН или ЕНВД отчитываются по другой форме.

Отчет 3-НДФЛ подают не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Если же ИП желает оформить вычет, он может предоставить декларацию в любой промежуток налогового периода.

Индивидуальные предприниматели в Налоговой Декларации 3-НДФЛ заполняют такие разделы:

• Титульный лист;
• Разделы 1 и 2;
• Приложение 3.

Заполнение начинают с Титульного листа. В нем указывают следующие сведения:

• ИНН налогоплательщика;
• номер корректировки 3-НДФЛ;
• налоговый период (34 — год);
• отчетный год;
• код ИФНС РФ (куда подают отчет);
• данные ИП (ФИО, паспортные данные и так далее).

В нижней части указывают, кто именно подает декларацию: ИП или его представитель, который действует на основании нотариально заверенной доверенности.

В Разделе 1 указывают суммы НДФЛ, которые подлежат оплате/доплате или возврату. В строке 001 проставляют один из кодов:

• 1 — требуется оплатить/доплатить налог;
• 2 — требуется вернуть его из бюджета;
• 3 — при расчетах не выявлены суммы к оплате/доплате или возврату.

Далее заполняют такие строки:

• 020 — КБК;
• 030 — ОКТМО;
• 040 — сумма подоходного налога, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет;
• 050 — сумма подоходного налога к возврату из бюджета (при оформлении вычета).

В Разделе 2 заполняют такие строки:

• 001 — налоговая ставка, по которой облагаются доходы;
• 002 — код вида дохода (согласно инструкции по заполнению);
• 010 — общий годовой доход;
• 020 — доходы, которые не облагаются налогом;
• 030 — сумма облагаемого дохода (разность значений, указанных в предыдущих строках);
• 040 — сумма профессионального вычета (если декларацию подают с целью получения вычета);
• 060 — сумма налоговой базы;070 — сумма НДФЛ, которую нужно оплатить/доплатить в бюджет;

  110 — сумма авансовых платежей;

• 150 — сумма подоходного налога, подлежащая оплате/доплате в бюджет;
• 160 — сумма подоходного налога, которую нужно вернуть из бюджета.

В Приложении 3 заполняют такие строки:

• 010 — код вида предпринимательской деятельности;
• 020 — код деятельности по ОКВЭД;
• 030 — сумма годового дохода;
• 040 — расходы, учитываемые в составе профессионального вычета;
• 050 — общая сумма дохода по всем видам деятельности;
• 060 — сумма профессионального вычета;
• 070 — сумма авансовых платежей, перечисленных в течение налогового периода;
• 090 — 100 — суммы скорректированной налоговой базы и НДФЛ (если ИП проводил корректировку).

Строки 080, 110-150 индивидуальные предприниматели не заполняют.

3-НДФЛ ИП на ОСНО нулевая: образец 2019

Если индивидуальный предприниматель не вел деятельность в отчетном периоде, он должен подавать нулевую Налоговую Декларацию по форме 3-НДФЛ. За несоблюдение этого правила законодательством установлены штрафные санкции.

Заполняют Титульный лист, Разделы 1 и 2, Приложение 3. В строках, где должны быть отражены суммы по НДФЛ, доходы и прочие финансовые данные из бухгалтерской отчетности, проставляют 0.

Физические лица, которые получили в налоговом периоде доходы, а также частные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, должны подавать в ИФНС по месту регистрации/пребывания/жительства декларацию 3-НДФЛ. Также ее подают для получения налоговых вычетов:

• имущественных (при покупке имущества);
• стандартных (вычет на детей, героям ВОВ и другим категориям граждан);
• социальных (оплата за обучение, лечение, покупку медикаментов, взносов на негосударственное пенсионное обеспечение, страхование жизни и прочее);
• профессиональных (доходы, получаемые от работ, которые выполняют по договорам, авторские вознаграждения и так далее).

Необходимо помнить, что получить вычет могут только те налогоплательщики, которые в налоговом периоде оплачивали со своих доходов НДФЛ по соответствующей налоговой ставке. Или за них это делали работодатели (удерживали подоходный налог с заработной платы).

Составить декларацию 3-НДФЛ: способы

Есть несколько вариантов создания налоговой декларации:

• с помощью специальной программы, скачать которую можно на сайте ФНС РФ;
• на бумажном бланке;
• в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС РФ.

Каждый налогоплательщик выбирает для себя оптимальный вариант.

Главное помнить, срок сдачи декларации для декларирования доходов, полученных в отчетном налоговом периоде, не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Для получения налоговых вычетов сроки подачи декларации не установлены.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ в программе

Изначально необходимо скачать программу с официального сайта Налоговой Инспекции. Для этого не обязательно создавать личный кабинет налогоплательщика.

Для заполнения декларации за 2018 год, нужно скачать программу «Декларация 2018». За другой отчетный период, например, за 2017 год, программу «Декларация 2017».

Разница в отчетах заключается в их форме. Бланки были изменены. Поэтому и для составления 3-НДФЛ используют форму, которая действовала в необходимом отчетном периоде.

После того, как программа скачена, можно приступать к внесению информации. Открываем программу. С левой стороны окна расположены закладки:

• Задание условий;
• Сведения о декларанте;
• Доходы, полученные в РФ;
• Инвестиционные товарищества;
• Доходы за пределами РФ;
• Предприниматели;
• Вычеты.

Заполнение начинаем с вкладки «Задание условий».

В ней активируем пункт «3-НДФЛ». Если налогоплательщик не является резидентом РФ, он выбирает соответствующий пункт.

Затем указываем код Налоговой Инспекции, в которую подаем отчет. Его выбирают из выпадающего списка. Далее, проставляем номер корректировки 3-НДФЛ. Если декларацию подаем впервые, прописывает «0». Если подаем уточняющую декларацию, проставляем «1», «2» и так далее (в зависимости от количества уже сданных отчетов 3-НДФЛ).

После этого указываем признак налогоплательщика. Если отчет подает физическое лицо, которое не занимается частной практикой и не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, выбирают пункт «Иное физическое лицо». Остальные категории налогоплательщиков выбирают соответствующие пункты: ИП, арбитражные управляющие и так далее (в зависимости от вида своей деятельности).

Если это заработная плата или другие вознаграждения от налоговых агентов (работодателей), выбираем пункт «Учитываемые «справками о доходах физического лица», доходы по договорам».

Если же были получены доходы от инвестиционной деятельности в товариществах, активируют соответствующий пункт. И так по всем видам полученных доходов. Также указываем, в какой валюте был получен доход. Если в иностранной, активируем соответствующий пункт в разделе.

В пункте «Достоверность подтверждается» отмечаем, кто именно сдает отчет: налогоплательщик или его представитель. Если 3-НДФЛ подает представитель, прописываем его ФИО и данные документа, удостоверяющего его полномочия.

Следующей заполняют вкладку «Сведения о декларанте».

Этот раздел предназначен для отражения информации о налогоплательщике. В нем указывают следующее:

• ФИО;
• ИНН;
• дату рождения;
• место рождения.

В пункте «Данные о гражданстве» проставляют код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Для граждан Российской Федерации — 643.

Далее заполняют пункт «Сведения о документе, удостоверяющем личность». В нем выбирают код документа, прописывают его данные: серию, номер, кем и когда выдан.

Затем указывают адрес регистрации или пребывания на территории Российской Федерации. Прописывают контактный номер телефона, чтобы в случае обнаружения неточностей инспектор ФНС РФ смог оповестить об этом налогоплательщика.

Следующая вкладка «Доходы, полученные в РФ».

Сразу выбирают налоговую ставку, по которой облагаются доходы. Для граждан РФ она составляет 13%. Активируют первую цифру «13». Затем указывают данные о доходах. Нажимают на «+» зеленого цвета, прописывают информацию о работодателе, сумме полученного дохода.

Информацию о доходах, полученных от работодателей, которые являются налоговыми агентами, берут из справки 2-НДФЛ.

Заполняют такое количество строк, сколько необходимо в соответствии с количеством работодателей.

Вкладка инвестиционные товарищества будет активна в том случае, если налогоплательщик в отчетном периоде получал доходы от инвестиционной деятельности. Он должен был отметить этот тип дохода на первой вкладке «Задание условий».

Таким же образом будет активирована вкладка «Предприниматели». Налогоплательщик должен был отметить, что он получал доходы от предпринимательской деятельности.

Если налогоплательщик получал доходы от источников, которые находятся за пределами РФ, он заполняет соответствующую вкладку. В ней указывает вид дохода, сумму дохода в иностранной валюте и в национальной (при пересчете по курсу рубля). Также прописывает наименование источника выплат и другие необходимые данные.

Вкладку «Вычеты» заполняют в том случае, если надо оформить налоговый вычет.

Выбирают, какой именно из вычетов нужно оформить:

• стандартный;
• социальный;
• имущественный;
• профессиональный.

Активируют соответствующую картинку во вкладке. Затем заполняют поля.

После указания всей необходимой информации во всех вкладках, проверяют декларацию, нажимая на кнопку «Проверить». Затем сохраняют ее с помощью кнопки «Сохранить». Печатают декларацию нажатием на кнопку «Печать».

Как сделать декларацию 3-НДФЛ на бумажном носителе

Бланк отчета состоит из таких разделов:

• Титульного листа;
• Разделов 1 и 2;
• Приложений 1-8;
• Расчетов к Приложениям 1 и 5.

Титульный лист, Разделы 1 и 2 подлежат обязательному заполнению. Приложения составляют по необходимости.

Заполнение формы:

• Титульный лист. В нем указывают данные налогоплательщика: ФИО, ИНН, дату рождения и прочие необходимые сведения.
• Раздел 1. Он предназначен для отражения сумм налогов, которые подлежат оплате/доплате в бюджет или возврату из него.
• Раздел 2. В нем указывают налоговую базу на основании доходов, облагаемых по соответствующей ставке, а также сумму подоходного налога.
• Приложение 1. В нем отражают доходы, которые получены от источников, находящихся в Российской Федерации. К таким не относят доходы от ведения предпринимательской деятельности и частной практики.
• Приложение 2. Оно предназначено для отражения доходов, которые получены от источников, находящихся за пределами РФ. К таким не относят доходы от предпринимательской деятельности, частной практики, адвокатской деятельности.
• Приложение 3. Заполняют по доходам, которые получены от ведения предпринимательской деятельности, частной практики и адвокатской деятельности. Также его заполняют для расчета профессиональных вычетов.
• Приложение 4. В нем проводят расчет сумм доходов, которые не подлежат налогообложению в соответствии со ст. 217 п. 8 подп. 28, 33, 39 НК РФ.
• Приложение 5. Оно предназначено для расчета социальных, стандартных и инвестиционных вычетов.
• Приложение 6. В нем проводят расчет имущественных вычетов (от продажи имущества).
• Приложение 7. Его используют для расчетов имущественных налоговых вычетов на основании расходов на покупку недвижимости или новое строительство, погашение целевых займов и процентов по ним.
• Приложение 8. Оно предназначено для расчета налоговой базы по операциям с ЦБ (ценными бумагами) и ПФИ (производными финансовыми инструментами), а также для расчета налоговой базы по доходам, полученным от участия в инвестиционных товариществах.

Расчет к Приложению 1 предназначен для отражения сумм доходов, которые получены от продажи недвижимого имущества. Расчет к Приложению 5 — для расчета социальных налоговых вычетов по расходам на оплату пенсионных взносов на негосударственное пенсионное страхование, страхование жизни и оплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.

Как сделать 3-НДФЛ для налогового вычета при покупке квартиры: видео

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/3-ndfl/3-ndfl-2019-dlya-ip.html