Какую и когда сдавать отчетность за год
Все сроки отчетности для бухгалтера в 2020 году
Каждый год в отчетности происходят изменения: появляются новые формы, вносятся правки в существующие отчеты, а некоторую отчетность и вовсе упраздняют.
В рамках данной статьи расскажем обо всех изменениях в отчетности 2020 года. Таким образом, перед вами удобная шпаргалка с видами основной отчетности по всем системам налогообложения. Открывайте данный материал ежеквартально перед подготовкой отчетности и без проблем сдавайте нужные формы своевременно.
Статья пригодится, как организациям, так и ИП. Благодаря представленной информации бухгалтер компании сможет запланировать уплату необходимых налогов.
ОСНО
По-прежнему самой трудоемкой отчетностью можно считать отчетность по общей системе налогообложения. Бухгалтеру, который обслуживает компании на ОСНО, в 2020 году предстоит сдать более десятка разных отчетов, в том числе:
1. Налоговые декларации по:
- НДС;
- прибыли;
- имуществу;
- транспорту;
- земле.
2. Отчетность во внебюджетные фонды:
- 4-ФСС;
- подтверждение основного вида деятельности;
- СЗВ-М;
- СЗВ-стаж.
3. Прочая отчетность в ФНС:
- расчет по страховым взносам;
- сведения о среднесписочной численности;
- 2-НДФЛ;
- 3-НДФЛ;
- 6-НДФЛ;
- бухгалтерская отчетность (баланс и приложения к нему).
Декларация по НДС
Лица на ОСНО сдают НДС раз в квартал (ст. 174 НК РФ). При этом платеж по налогу можно разбить на три части и платить раз в месяц (п. 1 ст. 174 НК РФ).
Заполнять декларацию рекомендуем вдумчиво, отражая только достоверные документы. Чтобы избежать проблем, советуем перед сдачей декларации сверять входящие и исходящие счета-фактуры с контрагентами.
Если ваш поставщик не отразит НДС, а вы примете его к зачету, ИФНС пришлет требование.В 2020 году законопослушные налогоплательщики должны отправить декларацию по НДС согласно нормам НК РФ в следующие сроки:
- до 27 января включительно — за 4-й квартал 2019 года;
- до 27 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
- до 27 июля включительно — за 2-й квартал 2020 года;
- до 26 октября включительно — за 3-й квартал 2020 года.
За последний квартал 2020 года декларацию по НДС следует сдать не позднее 25 января 2021 года.
Выше указаны сроки с учетом переноса. Например, срок сдачи декларации за последний квартал 2019 года выпадает на субботу. Благодаря этому, у бухгалтера появляется пара лишних дней для подготовки отчета.
Преобладающая часть компаний отчитывается по НДС электронно. Отдельные категории плательщиков НДС имеют право сдать бумажную декларацию (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Кроме декларации Налоговый кодекс предусматривает сдачу журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Но сдают данный журнал всего несколько категорий налогоплательщиков.
Проверьте необходимость сдачи журнала счетов-фактур в п. 5.2 ст. 174 НК РФ. Если закон требует представить журнал ФНС, сделать это нужно до 20-го числа месяца, идущего за истекшим налоговым периодом.
Для журнала предусмотрена единственная форма отправки — электронная.
Декларация по налогу на прибыль
Фактически налог на прибыль считают и сдают по нему отчетность раз в квартал. Так как прибыльный налог считается нарастающим итогом, то отчетность будет не квартальная, а за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год (ст. 285 НК РФ).
В отчетные периоды платятся авансовые платежи, а по итогам года налогоплательщик отправляет в казну налог, уменьшенный на уплаченные ранее авансы (ст. 287 НК РФ). Налог не нужно платить совсем, если организация сработала с убытком.
В 2020 году сохранились прежние сроки для отправки декларации (ст. 289 НК РФ):
- до 30 марта включительно — за 2019 год;
- до 28 апреля включительно — за 1-й квартал 2020 года;
- до 28 июля включительно — за 1-е полугодие 2020 года;
- до 28 октября включительно — за 9 месяцев 2020 года.
А вот отчетность за 2020 год следует представить не позднее 29 марта 2021 года (при условии, что законодатель не изменит сроки годовой отчетности).
Периодичность уплаты авансов напрямую зависит от дохода компании. Когда средний доход за квартал выйдет за границу 15 млн рублей, отчитываться и платить авансы следует каждый месяц (п. 3 ст. 286, ст. 287 НК РФ).
Прибыльную декларацию полагается сдавать в электронном виде, если в компании трудится более 100 человек. В остальных случаях допустимо отчитываться на бумаге (п. 3 ст. 80 НК РФ).ИП не сдают декларацию по налогу на прибыль. За предпринимателями закреплена отдельная форма — 3-НДФЛ. За 2019 год сдать эту отчетность нужно до 30.04.2020.
Сведения о среднесписочной численности работников
Каждый год в январе все налогоплательщики сдают отчет с информацией о средней численности в ФНС.
В 2020 году отчетным днем будет понедельник — 20.01.2020 (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/nalogovyj-kalendar-buhgaltera-2020
Вся отчетность ООО в 2020 году | Таблицы + описание
Отчетную документацию, которую обязаны сдавать в контролирующие органы юрлица, можно условно разделить на 5 групп:
- Отчетность по выбранному налоговому режиму.
- Отчетность за сотрудников (обязательна, так как в любой организации есть как минимум один трудящийся – руководитель).
- Бухгалтерская отчетность.
- Отчетность по прочим налогам.
- Статистическая отчетность (в Росстат).
Примечание: дополнительно к сдаче отчетности ведется учет кассовых операций, а также ООО на УСН ведут учет доходов/расходов в КУДиР.
Если не хочется разбираться в куче отчетности и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.
1. Отчетность по применяемой системе налогообложения
Представляется в инспекцию ФНС по месту постановки на учет юрлица (обособленного подразделения юрлица / по месту фактического ведения деятельности ЕНВД).
| Налоговый режим | Вид отчетной документации | Сроки сдачи отчетности |
| ОСНО | Декларация по НДС | По окончании каждого квартала до 25 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталом |
| Декларация по налогу на прибыль | За 1 квартал, полугодие и 9 месяцев до 28 числа месяца (включительно), идущего за отчетным кварталомЗа год – до 28 марта следующего года включительно | |
| Расчеты по авансовым платежам и декларация по налогу на имущество | Расчеты сдаются за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев до 30 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталомДекларация – по итогам года до 30 марта следующего года включительно | |
| УСН | Декларация УСН | По итогам года не позже 31 марта следующего года |
| ЕНВД | Декларация по ЕНВД | По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
| ЕСХН | Декларация по ЕСХН | По итогам года до 31 марта следующего года включительно |
| Все организации-спецрежимники, осуществляющие посредническую деятельность по агентским договорам (комиссии, поручения) с контрагентами на ОСНО и получающие /оформляющие с/ф с НДС по такому виду деятельности | Журнал учета полученных/ выставленных счетов-фактур | По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
При совмещении разных систем налогообложения сдавать отчетность следует раздельно по каждому применяемому налоговому режиму.
2. Отчетность за сотрудников
Отчетную документацию за сотрудников можно условно поделить на 3 категории в зависимости от инстанции, в которую представляется такая отчетность: ИФНС, ФСС и ПФР.
| Вид отчетной документации | Контролирующий орган | Сроки подачи |
| Сведения о среднесписочной численности персонала | ИФНС | По результатам календарного года не позже 20 января года, идущего за отчетным |
| Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) | По окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года, не позже 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом) | |
| Форма 6-НДФЛ | Аналогично ЕРСВ, за исключением годового отчета – за год бланк сдается не позже 1 апреля следующего года | |
| Справка 2-НДФЛ | По итогам года не позже 1 апреля года, идущего за отчетным | |
| Форма СЗВ-М | ПФР | Ежемесячно до 15 числа месяца, идущего за отчетным |
| Формы: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 | По итогам года до 1 марта года, идущего за отчетнымПри подаче физлицом заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю | |
| Расчет 4-ФСС | ФСС | По результатам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года.До 20 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным периодом (когда бланк сдается на бумаге), или до 25 числа месяца, идущего за расчетным периодом (при подаче в электронном виде) |
| Заявление и справка-подтверждение основного вида деятельности | Ежегодно до 15 апреля года, идущего за отчетным |
3. Бухгалтерская отчетность
Все компании обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетную документацию в ИФНС по месту регистрации, независимо от используемого налогового режима и количества наемного персонала.
Бухотчетность сдается по итогам календарного года не позже 31 марта года, следующего за отчетным.
Количество представляемых бланков зависит от категории организации.
Малые предприятия (персонал – до 100 человек, выручка до 800 млн. руб. в год) сдают:
- бухгалтерский баланс (форма 1);
- отчет о финансовых результатах (форма 2).
Примечание: причем такая отчетность может представляться как по стандартной, так и по упрощенной форме.
Все прочие организации (средние, крупные, крупнейшие налогоплательщики) дополнительно представляют:
- отчет об изменении капитала (форма 3);
- отчет о движении денежных средств (форма 4);
- отчет о целевом использовании средств (форма 6);
- пояснения к бухгалтерской отчетности в текстовом или табличном виде.
4. Отчетность по другим видам налогов
Некоторые предприятия по роду деятельности попадают под дополнительное налогообложение и, соответственно, должны отчитываться в ИФНС по таким налогам и сборам:
| Налог/сбор | Вид отчетности | Сроки подачи |
| Транспортный | Декларация по транспортному налогу | По результатам года не позже 1 февраля следующего года |
| Водный | Декларация по водному налогу | По результатам каждого квартала не позже 20 числа месяца, идущего за расчетным кварталом |
| Земельный | Декларация по земельному налогу | По итогам года не позже 1 февраля следующего года |
| Подакцизный | Декларация по акцизам | Ежемесячно до 25 числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: до 25 числа третьего месяца, идущего за расчетным) |
| Извещение об уплате аванса и копии платежных документов | Не позже 18 числа текущего месяца | |
| На игорный бизнес | Декларация по налогу на игорный бизнес | По итогам каждого месяца не позже 20 числа следующего месяца |
| На добычу полезных ископаемых | Декларация по НДПИ | Ежемесячно не позже последнего числа следующего месяца |
| Регулярные платежи за пользование недрами | Расчет платежей за пользование недрами | Ежеквартально не позже последнего числа месяца, идущего за расчетным кварталом |
| Сбор за пользование водными ресурсами | Сведения о выданных разрешениях и суммах сбора к уплате | В течение 10 дней со дня выдачи разрешения |
| Сведения о количестве объектов, изъятых из среды обитания | Не позже 20 числа месяца, идущего за последним месяцем срока действия разрешения | |
| Сбор за использование объектов животного мира | Сведения о выданных разрешениях на добычу животных | В течение 10 дней со дня выдачи разрешения |
5. Статистическая отчетность
Все компании обязаны представлять в Росстат экземпляр годовой бухгалтерской отчетности (включая отчет о финансовых результатах и прочие приложения при их наличии) в срок не позже трех месяцев с окончания отчетного года.
Сдавать статистическую отчетность по формам, утвержденным Росстатом, должны фирмы, относящиеся к категории малых предприятий, которые попали под выборочное наблюдение, а также компании, относящиеся к сектору среднего, крупного и крупнейшего бизнеса.
Органы статистики обязаны информировать компании о необходимости подачи отчетности путем рассылки соответствующих уведомлений. Проверить, какие статистические отчеты должна представлять организация, можно самостоятельно на сайте: statreg.gks.ru
Если фирма должна отчитаться перед Росстатом, на сайте будет отображена следующая информация:
- перечень отчетов, которые следует представить;
- сроки их подачи;
- инструкции по заполнению отчетной документации.
Отчетность в Росстат также подают все малые предприятия в рамках сплошного наблюдения, которое проводится один раз в 5 лет. Следующая тотальная проверка состоится за 2020 год, соответственно, отчитаться перед органами статистики предстоит всем представителям малого бизнеса в 2021 году.
Читайте более подробно: Вся отчетность ООО
Источник: https://nalog-spravka.ru/otchetnost-ooo.html
Отчетность ООО: краткий обзор
Согласно данным ФНС России за декабрь 2019 года, точное число юридических лиц в стране составляет 3 695 424. Из них абсолютное большинство — это ООО. Их число равно 2 982 628. Любопытный факт: старожил, зарегистрированных до 2002 года среди них меньше 10%.
Как повысить устойчивость компании? Факторов множество, одним из важнейших среди них является грамотно выстроенная система отчетности. Сегодня мы дадим краткий обзор отчетности, которую нужно сдавать ООО, сегментируем ее, уточним сроки сдачи по каждой группе отчетов.
А также расскажем про электронную отчетность ООО, в частности о том, почему электронная отчетность ООО в 2020 году должна стать повсеместной.
6 видов отчетности ООО:
- Отчетность по обязательным налогам в ФНС. Зависит от выбранного режима налогообложения.
- Отчетность по дополнительным налогам в ФНС (водный налог, налог за пользование недрами и др.). Платят те, чей бизнес облагается допналогами.
- Бухгалтерская отчетность.
- Отчетность за наемный персонал (сдается в ИФНС, ПФР, ФСС). Обязательная для всех ООО.
- Отчетность в Росстат.
- Отчетность по кассовым операциям. ООО должны вести учет кассовых операций, ООО на упрощенке должны вести учет доходов-расходов в КУДиР.
Сдача отчетности ООО по налогам.
Налоговая отчетность зависит от выбранной ООО системы налогообложения. Отчетность подается в налоговую инспекцию по месту постановки на учет ООО или его обособленного подразделения.
Исключением является декларация по ЕНВД, которая сдается в инспекцию по месту фактического ведения бизнеса.
Если ООО совмещает несколько налоговых режимов, то сдавать отчетность нужно по каждой системе налогообложения в отдельности.
Отчетность ООО на ОСНО:
| Форма отчетности | Сроки сдачи отчетности |
| Декларация НДС | Сдается ежеквартально. До 25 числа месяца, следующего за кварталом. |
| Декларация по налогу на прибыль | Сдается 4 раза в год, после каждого квартала – нарастающим итогом. Сдается за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. За год декларация сдается до 28 марта года, следующего за отчетным. |
| Расчеты по авансовым платежам и декларация по налогу на имущество | Расчеты по авансам сдаются 3 раза в год, после каждого квартала. Сдаются за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. За год декларация сдается до 30 марта года, следующего за отчетным. |
Отчетность ООО на специальных режимах налогообложения:
| Система налогообложения | Форма отчетности | Сроки сдачи отчетности |
| УСН | Декларация по УСН | Сдается 1 раз в год. Дедлайн — 31 марта года, следующего за отчетным. |
| ЕНВД | Декларация по ЕНВД | Сдается 4 раза в год, по итогам квартала. Дедлайн — 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом. |
| ЕСХН | Декларация по ЕСХН | Сдается 1 раз в год. Дедлайн — 31 марта года, следующего за отчетным. |
| Организации, оказывающие посредническую деятельность по агентским договорам с контрагентами на ОСНО | Журнал учета полученных/ выставленных счетов-фактур | Сдается 4 раза в год, по итогам квартала. Дедлайн по сдаче — не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Журнал регистрации счетов-фактур ведется посредником в тех кварталах, когда он выставлял или получал счета-фактуры. |
Основные характеристики ООО:
- Коммерческая организации.
- Уставный капитал разделен на доли.
- Не осуществляют выпуск акций.
Отчетность ООО по дополнительным налогам.
ООО, работающие в ряде отраслей или с определенными группами товаров, должны платить и дополнительный налог. Ниже рассмотрим, какая отчетность потребуется по допналогам и в какие сроки ее нужно сдать.
| Вид налога | Форма отчетность | Сроки сдачи отчетности |
| Транспортный налог | Декларация по транспортному налогу | По итогам года, не позже 1 февраля следующего за отчетным года. |
| Земельный налог | Декларация по земельному налогу | По итогам года, не позже 1 февраля следующего за отчетным года. |
| Водный налог | Декларация по водному налогу | По итогам каждого квартала, не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом. |
| Подакцизный налог | Декларация по акцизам | 12 раз в год, ежемесячно до 25 числа следующего за отчетным месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: до 25 числа третьего месяца, идущего за расчетным) |
| Извещение об уплате аванса и копии платежных документов | Не позже 18 числа текущего месяца. | |
| Налог на игорный бизнес | Декларация по налогу на игорный бизнес | 12 раз в год, по итогам каждого месяца, не позже 20 числа следующего за отчетным месяца. |
| Налог на добычу полезных ископаемых | Декларация по НДПИ | 12 раз в год, ежемесячно, не позже последнего числа следующего месяца. |
| Платежи за пользование недрами | Расчет платежей за пользование недрами | 4 раза в год, по итогам квартала. Дедлайн сдачи расчета – до конца месяца, следующего за отчетным кварталом. |
| Сбор за пользование водными ресурсами | Сведения о выданных разрешениях и суммах сбора к уплате | В течение 10 дней с момента выдачи разрешения. |
| Сведения о количестве объектов, изъятых из среды обитания | По окончании срока действия разрешения, но не позднее 20 числа следующего месяца. | |
| Сбор за использование объектов животного мира | Сведения о выданных разрешениях на добычу животных | В течение 10 дней с момента выдачи разрешения. |
Отчетность ООО за сотрудников в ИФНС, ПФР, ФСС
Отчетности за сотрудников ООО не избежать, даже если руководитель трудится в единственном числе, он уже является сотрудником юрлица.
Отчетность ООО за сотрудников в ИФНС
| Форма отчетности | Сроки сдачи отчетности |
| Сведения о среднесписочной численности персонала | По итогам года, сдается не позже 20 января года, следующего за отчетным. |
| Единый расчет по страховым взносам | 4 раза в год, ежеквартально нарастающим итогом. Дедлайн сдачи — не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. |
| Форма 6-НДФЛ | 4 раза в год, ежеквартально нарастающим итогом. Дедлайн сдачи — не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. По итогу года дедлайн сдачи отчетности 1 апреля следующего за отчетным года. |
| Справка 2-НДФЛ | 1 раз в год. Дедлайн — 1 апреля года, следующего за отчетным |
Отчетность ИП-работодателя в Пенсионный фонд.
Отчетность ИП как работодателя сдается в отделение ПФР по месту регистрации ООО.
| Форма отчетности | Сроки сдачи отчетности |
| СЗВ-М | Сдается ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным. |
| СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 (сопровождающая форма) | Сдается 1 раз в год, до 1 марта года, следующего за отчетным. |
| СЗВ-ТД | Сдается ежемесячно, до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Новая форма отчетности в ПФР с 2020 года. Отчет о всех кадровых перемещениях сотрудника. |
Отчетность ООО в Фонд соцстрахования.
| Форма отчетности | Сроки сдачи отчетности |
| Расчет 4-ФСС | Сдается 4 раза в год, поквартально нарастающим итогом. Бумажный отчет сдается не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным, отчет в электронном виде сдается не позднее 25 числа, следующего за отчетным. |
| Заявление и справка-подтверждение основного вида деятельности | 1 раз в год, до 15 апреля года, следующего за отчетным. |
Бухгалтерская отчетность
Все компании обязаны ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетную документацию в ИФНС по месту регистрации, независимо от используемого налогового режима и количества наемного персонала.
Бухотчетность ООО – малых компаний.
К малым компаниям относятся ООО с численностью до 100 человек и выручкой до 800 млн руб. в год.
| Форма отчетности | Сроки сдачи отчетности |
| Бухгалтерский баланс. Форма 1. | Сдается 1 раз в год. По итогам календарного года, не позже 31 марта года, следующего за отчетным. |
| Отчет о финансовых результатах. Форма 2. | Сдается 1 раз в год. По итогам календарного года, не позже 31 марта года, следующего за отчетным. |
Бухотчетность ООО – средних и крупных компаний.
| Форма отчетности | Сроки сдачи отчетности |
| Бухгалтерский баланс. Форма 1. | Сдается 1 раз в год. По итогам календарного года, не позже 31 марта следующего за отчетным года. |
| Отчет о финансовых результатах. Форма 2. | Сдается 1 раз в год. По итогам календарного года, не позже 31 марта следующего за отчетным года. |
| Отчет об изменении капитала. Форма 3. | Сдается 1 раз в год. По итогам календарного года, не позже 31 марта следующего за отчетным года. |
| Отчет о движении денежных средств. Форма 4. | Сдается 1 раз в год. По итогам календарного года, не позже 31 марта следующего за отчетным года. |
| Отчет о целевом использовании средств. Форма 6. | Сдается 1 раз в год. По итогам календарного года, не позже 31 марта следующего за отчетным года. |
| Пояснения к бухгалтерской отчетности. | Сдается 1 раз в год. По итогам календарного года, не позже 31 марта следующего за отчетным года. |
Отчетность ООО в Росстат
- Отчетность в Росстат один раз в пять лет обязаны предоставить малые предприятия в рамках сплошного наблюдения. Годом сплошного наблюдения станет 2020-й. Отчетность по нему будет приниматься в 2021 году.
- Попасть ООО может и в произвольную выборку Росстата. Если компания попала в под особое внимание органа статистики, то ее дополнительно проинформируют о том, какие именно отчеты от нее хочет получить Росстат. Также информация о внеплановой отчетности доступна и на сайте Росстата.
- С 1 января 2020 года Росстат прекращает сбор обязательных экземпляров бухотчетности. Теперь бухотчетность будет аккумулировать на едином информационном ресурсе ГИР БО налоговая служба.
Отчетность по кассовым операциям.
ООО, работающие с кассой, должны соблюдать кассовую дисциплину: вести учет доходов/расходов в КУДиР, вести учет кассовых операций, соблюдать лимит остатков. За соблюдение ведения отчетности по кассовым операциям следит налоговая.
Например, в ходе проверки она может запросить документы: ПКО и РКО, кассовую книгу, отчетность по ККМ, бухгалтерские платежные ведомости для подтверждения выдачи заработной платы, распечатку отчетов из фискальной памяти контрольно-кассовой техники и использованных накопителей фискальной памяти и др.
Электронная отчетность 2020
Согласно № 444-ФЗ, с 2020 года обязательный экземпляр бухотчетности представляется экономическим субъектом в ФНС в виде электронного документа по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
Сдавать отчетность на бумаге будет разрешено только одной категории предприятий – малым компаниям: с доходом без НДС не выше 800 млн рублей, численностью сотрудников не выше 100 человек. Субъектам малого предпринимательства будет дана отсрочка по сдаче отчетности в электронном виде на один год — до 2021 года.
В 2020 году малым компаниям предоставлен выбор – сдавать бухотчетность на бумаге или же перейти на электронный формат отчетности.
Уже сейчас все плательщики НДС и налоговые агенты, вне зависимости от количества сотрудников, обязаны отчитываться в налоговую в электронном виде. Такое же правило предусмотрено и для тех, кто выставляет покупателям счета-фактуры.
По отчетности за сотрудников — 25 человек в штате, это предел для возможности сдавать отчетность на бумаге. Если сотрудников больше – отчетность должна сдаваться только в электронном виде.
Статистика убыли юрлиц:
5 260 015 — число ООО, которые пытались построить бизнес, но по разным причинам ушли с рынка.
Число юридических лиц в РФ:
2017 г. — 4,39 млн
2019 г. – 3, 69 млн
Источник: ФНС России
Оптимизировать налоговую нагрузку можно с помощью удобного инструмента СБИС Финансовый анализ. Он может помочь провести финансовый анализ компании, оценить риск налоговой проверки, проанализировать конкурентоспособность предприятия.
Безопасность электронного общения гарантирует электронная цифровая подпись. Заказать ЭЦП под любые задачи можно в Центре ЭЦП. Подробнее о возможностях сервисов СБИС в построении системы отчетности ООО вам готовы рассказать наши специалисты.
Источник: https://nizhniy.abt.ru/blog/otchetnost-ooo-kratkiy-obzor/
Сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2020 году — календарь бухгалтера, таблица
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, сдают отчетность нескольких видов: налоговую, бухгалтерскую и связанную с наемным персоналом. Давайте рассмотрим, какие формы обязательны для ООО на УСН и в какие сроки их следует подавать. Рекомендуем сохранить себе календарь бухгалтера, представленный в конце статьи, и почаще с ним сверяться.
Что нового в отчетах
В 2020 году изменились некоторые формы и сроки сдачи отчетности, а также порядок их представления. Основные новшества такие:
- справки и расчеты, подаваемые в ИФНС в связи с платежами за сотрудников (2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ), представляются в электронной форме, если застрахованных лиц больше 10. Ранее пороговым было количество 25 человек;
- Расчет по страховым взносам сдается по новой форме;
- 6-НДФЛ за год и 2-НДФЛ подаются в более ранние сроки — до 1 марта, а не до 1 апреля, как раньше;
- появился новый отчет СЗВ-ТД, связанный с введением электронный трудовых книжек. Через него в ПФР передаются данные о трудовой деятельности сотрудника, необходимые для ведения ТК в электронной форме. Подавать отчет нужно за те месяцы, когда имели место обстоятельства, связанные с персоналом (прием, увольнение и другие);
- со следующего года не придется предоставлять в ИФНС информацию о среднесписочной численности работников;
- отменено представление бухгалтерской отчетности в Росстат. В ИФНС же ее нужно подавать строго в электронном виде по ТКС;
- тем, кто находясь на УСН, платит налог на имущество организаций, больше не придется сдавать ежеквартальные авансовые расчеты;
- введена новая форма декларации по налогу на имущество юридических лиц.
Как видно, изменений немало. Мы учли их все, составляя календарь бухгалтера на УСН за текущий год. Но сначала напомним, какие формы необходимо подавать и какие налоги платить на упрощенке.
Налоги и декларации на УСН
ООО на УСН в 2020 году в общем случае платит единый налог. Он заменяет налог на прибыль, НДС и имущество организаций. Правда, иногда последние два налога платить все же приходится.
Так, НДС необходимо начислять при импорте и в некоторых других случаях.
А налог на имущество платится с определенных объектов (например, административно-деловых центров, помещений для офисов, торговли, общепита), оцененных по кадастровой стоимости.
По этим налогам подаются декларации. Сроки такие:
- по налогу УСН (для организаций) — до 31 марта года, следующего за отчетным;
- по НДС (только если были облагаемые операции) — до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Особенность в том, что отчитываться по НДС нужно строго в электронной форме через оператора ЭДО;
- по налогу на имущество — до 30 марта следующего года.
Кроме того, на УСН платятся прочие налоги, связанные со спецификой деятельности организации. Например, водный, земельный, НДПИ и другие.
Декларация УСН всего за 149 рублей
Отчетность за сотрудников
Компании подают отчетные формы, связанные с работниками, в ИФНС, Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Это наиболее сложная и частая отчетность. В налоговую подаются:
- 2-НДФЛ — до 1 марта следующего года. По каждому работнику в отчет включаются сведения о выплатах, налоговых вычетах и суммах подоходного налога;
- 6-НДФЛ — по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Крайний срок сдачи формы за год — 1 марта следующего года. За остальные периоды отчет подается не позднее последнего числа месяца, следующего за окончанием квартала. В форму включаются данные по выплаченным суммам и НДФЛ в целом по компании;
- Расчет по страховым взносам — сдается не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, 6 и 9 месяцев, год). В РСВ включаются сведения об уплаченных взносах на пенсионное и медицинское страхование, а также в связи с болезнью и материнством;
- Отчет о среднесписочной численности работников. С 2020 года его отменили, поэтому последний раз он подавался по итогу 2019. Со следующего года данные этого отчета будут включены в новую форму РСВ.
В ПФР направляются формы персонифицированной отчетности:
- СЗВ-М — ежемесячный отчет, подается до 15 числа следующего месяца. В него включается ФИО, СНИЛС и ИНН сотрудника;
- СЗВ-ТД — новый отчет, который в 2020 году нужно подавать при наступлении таких обстоятельств: прием, увольнение, перевод работника на другую постоянную работу или подача им заявления о форме трудовой книжки (бумажная либо электронная). Срок — до 15 числа следующего месяца;
- СЗВ-СТАЖ — содержит данные о застрахованных лицах и их стаже в отчетном периоде. Крайний срок представления — 1 марта следующего года.
В Социальный фонд подается отчет 4-ФСС. Он служит основанием для возмещения части сумм, выплаченных сотрудникам в виде пособий. В него включаются данные по травматизму и профессиональным заболеваниям.
Срок сдачи 4-ФСС зависит от его формы: в электронном виде он подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в бумажном – не позднее 20 числа. Форма, в свою очередь, зависит от среднесписочной численности застрахованных.
Если их 25 и менее, то можно подавать отчет на бумаге, если более — строго в электронном виде.
Кроме того, ежегодно до 15 апреля компании должны предоставлять в ФСС сведения об основном виде деятельности. На их основании фонд устанавливает тарифы взносов «на травматизм».
Что касается крайних отчетных дат, то мы привели общий случай. Все сроки сдачи отчетности в 2020 году перечислены в таблице ниже.
Финансовая отчетность
Все организации обязаны вести бухгалтерский учет, и компании на УСН не являются исключением. По окончании года они сдают в ИФНС баланс, отчет о финансовых результатах, а при необходимости и другие бухгалтерские формы. Начиная с отчетной кампании за 2019 год подавать их нужно только в ФНС, то есть перед Росстатом больше отчитываться не придется.
Также введено новое правило — подавать бухотчетность нужно в электронном виде. Однако в 2020 году сделано исключение для субъектов малого предпринимательства. Они могут сдать финансовую отчетность за 2019 год на бумаге. Подается она до 31 марта 2020.
МСП по-прежнему вправе подать финотчетность в упрощенном виде — бланки приводятся в том же приказе Минфина (от 02.07.2010 № 66н), который утвердил все формы финансовой отчетности.
Месяц бухобслуживания бесплатно
Сводная таблица отчетных сроков
Далее приводим налоговый календарь на 2020 год (сроки сдачи всех форм) для тех компаний, которые применяют УСН. Напомним, что существует общее правило: если последний отчетный день попадает на праздник или выходной, то срок продлевается до ближайшего за ним рабочего дня.
Налоговый календарь на 2020 год.
Все сроки сдачи отчетности для ООО на УСН
| ИФНС | ||
| 2-НДФЛ | 2019 год | 2 марта 2020 |
| 2020 год | 1 марта 2021 | |
| 6-НДФЛ | 2019 год | 2 марта 2020 |
| I квартал 2020 | 30 апреля 2020 | |
| полугодие | 30 июля 2020 | |
| 9 месяцев | 2 ноября 2020 | |
| 2020 год | 1 марта 2021 | |
| Расчет по страховым взносам | 2019 год | 30 января 2020 |
| I квартал 2020 | 30 апреля 2020 | |
| полугодие | 30 июля | |
| 9 месяцев | 30 октября | |
| 2020 год | 1 февраля 2021 | |
| Сведения о среднесписочной численности | 2019 год | 20 января 2020 |
| Декларация по налогу при УСН для организаций | 2019 год | 31 марта 2020 |
| 2020 год | 31 марта 2021 | |
| Декларация по НДС (только при наличии облагаемых операций) | I квартал 2020 | 27 апреля 2020 |
| II квартал | 27 июля 2020 | |
| III квартал | 26 октября 2020 | |
| IV квартал | 25 января 2021 | |
| Бухгалтерская (финансовая) отчетность | 2019 год | 31 марта 2020 |
| 2020 год | 31 марта 2021 | |
| Пенсионный фонд | ||
| СЗВ-М,СЗВ-ТД (если были кадровые мероприятия) | январь 2020 | 17 февраля |
| февраль | 16 марта | |
| марта | 15 апреля | |
| апрель | 15 мая | |
| май | 15 июня | |
| июнь | 15 июля | |
| июль | 17 августа | |
| август | 15 сентября | |
| сентябрь | 15 октября | |
| октябрь | 16 ноября | |
| ноябрь | 15 декабря | |
| декабрь | 15 января 2021 | |
| СЗВ-СТАЖ | 2019 год | 2 марта 2020 |
| 2020 год | 1 марта 2021 | |
| Фонд социального страхования | ||
| 4-ФСС на бумаге | 2019 год | 20 января 2020 |
| I квартал 2020 | 20 апреля | |
| полугодие | 20 июля | |
| 9 месяцев | 20 октября | |
| 2020 год | 20 января 2021 | |
| 4-ФСС в электронном виде | 2019 год | 27 января 2020 |
| I квартал 2020 | 27 апреля | |
| полугодие | 27 июля | |
| 9 месяцев | 26 октября | |
| 2020 год | 25 января 2021 | |
| Подтверждение основного вида деятельности | 2020 год | 15 апреля 2020 |
Штрафные санкции
Итак, в таблице мы привели список отчетов и указали сроки сдачи отчетности в 2020 для ООО на УСН. В заключение напомним, что за несвоевременное представление документов в контролирующие органы предусмотрены санкции.
Самый большой штраф может быть наложен за нарушение сроков отчетности для деклараций или Расчета по страховым взносам. Наказание за их неподачу или опоздание с этими формами прописано в статье 119 НК РФ.
Размер штрафа — 5% от неуплаченной вовремя суммы налога или взносов за каждый месяц просрочки, полный и неполный. При этом максимальный штраф составит 30% от суммы недоимки, а минимальный — 1 000 рублей.
Он будет назначен в том случае, если организация уплатила налог (взносы) вовремя, но опоздала с подачей декларации (расчета).Другим неприятным последствием несвоевременной подачи отчетности может стать приостановка операции по счетам компании. Такая мера применяется по решению руководства ИФНС. Оно может быть принято через 10 дней после истечения срока подачи отчетности.
Если вовремя не представить в Социальный фонд расчет 4-ФСС, штраф составит 200 рублей за каждый документ. Если нарушить форму и сроки сдачи отчетности в ПФР, последует штраф 500 рублей за каждого застрахованного.
Например, если не были поданы формы в отношении 10 работников, штраф составит 5 000 рублей. Также накажут за неверный формат отчетов (бумажный вместо электронного) — сумма взыскания составит 1 000 рублей.
Дополнительно на 300-500 рублей могут оштрафовать ответственное должностное лицо.
Надеемся, приведенный выше список отчетных форм и крайних сроков их подачи поможет вам отчитаться своевременно и избежать штрафов.
Смотри календарь бухгалтера за 2019 год в нашей статье.
Подпишитесь на новостную рассылку, чтобы в числе первых узнавать о свежих статьях на сайте:
Источник: https://otkryt-ooo.ru/kalendar-buhgaltera-dlya-ooo-na-usn/
Отчетность и налоги ООО на ОСНО в 2019 году: перечень и сроки сдачи
Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, какую отчётность и в какие сроки сдаёт ООО на ОСНО.
Сегодня вы узнаете:
Важно! Всю отчетность по всем видам налогообложения вы можете всегда посмотреть в налоговом календаре. С ним вы не пропустите ни один отчет.
Если вы решили открыть своё дело, то необходимо задуматься о выборе подходящей системы налогообложения. От этого целиком зависит будущая деятельность, составление отчётности и оплата обязательных платежей в бюджет.
По умолчанию при регистрации ООО дальнейшее функционирование фирмы будет основано на применении общей системы налогообложения (ОСНО).
Если вы своевременно не проинформируете налоговый орган о намерении встать на учёт в качестве налогоплательщика, к примеру, по «упрощёнке», то ОСНО будет вашим негласным выбором на весь календарный год.
Общая система налогообложения отличается самым большим пакетом документов, которые необходимы для ведения ООО. Отчётность осуществляется на регулярной основе. Уклонение от своевременной подачи бумаг в налоговый орган или внебюджетные фонды грозит пенями и штрафами.
На ОСНО ООО оплачивает три основных вида налогов:
- На прибыль по ставке в 20%;
- На имущество до 2,2% в зависимости от региона;
- НДС (в зависимости от вида деятельности – 0, 10 или 20%).
Помимо вышеуказанных налогов, ООО при укомплектованном штате оплачивает 13% с ежемесячного заработка сотрудников в качестве НДФЛ. 30% уплачивается во внебюджетные фонды за каждого наёмного работника. Если в собственности ООО имеется земля, недвижимость, транспортные средства, – за них также уплачиваются суммы в налоговый орган.
Какую отчётность сдаёт ООО на ОСНО
Чтобы рассчитать и уплатить налоги, необходимо составить финансовые документы, подтверждающие полученный доход.
К налоговым формам отчётности ООО на ОСНО относят следующую документацию:
- Декларации (например, на налог по прибыли или по транспортному сбору);
- Ежеквартальное оформление авансовых платежей;
- Сведения образца 2-НДФЛ за людей в штате;
- Данные о количестве наёмного персонала;
- Сведения о тех доходах, которые были уплачены в пользу иностранных компаний.
Мы собрали сведения о налоговой отчётности в следующей таблице.
Вид отчёта | Сроки | Особенности |
Декларация по НДС |
| Подаётся один раз в каждый квартал в электронной форме до 25 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Учитываются база для расчёта, сам налог и возможные вычеты |
Декларация по налогам на доходы ООО |
| Если оплата происходит поквартально, то отчётность передаётся в налоговый орган в электронном виде каждый квартал, а также по окончании года. Если осуществляется авансовая оплата по полученным доходам за месяц, то документация подаётся до 28 числа после завершения месяца, в котором получена прибыль |
Декларация на налог по собственному имуществу ООО |
| Условия уплаты налога устанавливаются местными нормативными актами. Отчётность предоставляется раз в 3 месяца в электронном или бумажном виде, в зависимости от среднесписочной численности работников, нарастающим итогом. Затем подаётся годовая декларация. |
Декларация по транспортному налогу | До 1-го февраля за прошедший год эксплуатации транспортных средств | Срок сдачи декларации устанавливается местным законодательством. Сумма зависит от мощности двигателя, стоимости, вида транспорта, количества единиц и других характеристик |
Декларация на земельный налог | Не позднее 1 февраля по предыдущему году | Оплачивается согласно тарифам региона проживания |
2-НДФЛ | До 1 апреля по итогам прошлого года | Если в компании трудится 24 и менее человек, то отчёт сдаётся в распечатанном формате |
6-НДФЛ |
| Отчет можно сдать в бумажном варианте предпринимателям, имеющим штат менее 25 человек, если свыше, то только в электронном формате. |
| Данные о количестве наёмных сотрудников | Не позже 20 января по итогам прошедшего года | Отчётность подаётся в налоговый орган в электронной форме раз в год, в бумажном формате – если численность работников менее 100 человек. |
Перечисленные формы отчётности направляются в налоговый орган по месту регистрации ООО.
Передать сведения можно несколькими способами:
- Лично обратившись в налоговый орган (если отчёты распечатаны) – это может сделать директор или уполномоченное лицо по нотариальной доверенности;
- Посредством сайта налоговой (необходимо иметь зарегистрированный личный кабинет и оплаченную цифровую подпись);
- Через спец.операторов, имеющих аккредитацию в налоговых органах;
- Отправив заказное письмо с описью вложенных бумаг.
- В этом случае датой предоставления отчетов будет служить дата принятия их сотрудником почты.
Отчитываемся перед внебюджетными фондами
Наличие наёмного персонала в штате обязывает ООО вести дополнительную отчётность. Необходимо на регулярной основе передавать сведения в Пенсионный Фонд по месту регистрации ООО, Фонд медицинского страхования, а также ФСС.
Данные по времени и условиях подачи бумаг представлены нами в таблице.
Вид отчёта | Сроки | Особенности |
Подтверждение приоритетного направления деятельности ООО | Не позже 15 апреля за прошедший год | Чтобы социальный фонд определил тарифы по рискам здоровья для сотрудников, требуется передать в ФСС отчётность:
|
Расчёты по страховым взносам |
| Квартальная отчётность сдаётся за каждые три месяца деятельности ООО по образцу РСВ-1. Если в ООО трудится более 24 человек, то сдача отчётности происходит только в электронной форме |
4-ФСС | В распечатанном варианте:
В электронном образце:
| С 2017 года отчётность в ФСС сдаётся только по возможным профессиональным заболеваниям и травматизму наёмных сотрудников на службе |
СЗВ-М | До 15 числа (за прошлый месяц) | Отчёт передаётся в электронном формате раз в месяц. Если в ООО трудится 24 человека и менее, то допускается сдавать документ на бумаге |
СЗВ-СТАЖ | До 1 марта за прошлый год | Отчетность предоставляется на бумаге предпринимателями, имеющими наемных работников менее 25 человек, в остальных случаях только в электронном формате. |
Бухгалтерская отчётность в деятельности ООО
Не освобождается ООО и от ведения бухгалтерской отчётности. Она необходима для регулирования внутренних процессов компании.
К документам предъявляются строгие требования со стороны законодательства. Если у налоговой инспекции возникнут какие-либо вопросы к вашему ООО, её представители займутся изучением именно бухгалтерской документации. Отчётность подаётся за ушедший год, в котором велась деятельность ООО.
В таблице собраны условия предоставления отчётности и периоды сдачи.
| Вид отчёта | Сроки | Особенности |
| Бухгалтерский баланс | Не позже 31 марта по ушедшему году | Этот вид отчёта (как и оба ниже перечисленных) подаётся в налоговую службу, регистрирующую ООО, а также в региональное отделение Росстата. Документ формируется в течение одного календарного года с 1-го января по 31-е декабря. Если штат ООО включает 100 человек и выше, то бумаги формируются электронно. Начиная с отчета за 2019 год, баланс будет представляться только в электронном формате. Исключение составляет малый бизнес – ему можно еще один год сдавать на бумажных носителях. |
| Отчёт о финансовых результатах | До 31 марта | Ранее именовался отчётом о прибылях и убытках компании |
| Приложения к бухгалтерскому балансу и отчётности о результатах ООО финансового характера (о годовом изменении активов, движении наличных и безналичных средств ООО и другие) | До 31 марта | Сдаются, как и основные документы |
Подаём нулевую отчётность правильно
Существует понятие нулевой отчётности, которая подаётся ООО по следующим причинам:
- ООО не взаимодействовало с контрагентами, ничего не продавало и не получало доходов;
- По расчётному счёту не было никаких движений;
- В кассе ООО не зафиксировано трат и поступлений;
- ООО функционирует без работников (или им не выплачивался заработок).
Как видим, отсутствие деятельности зарегистрированного ООО не освобождает ответственных лиц от ведения отчётности. В любом случае вы обязаны отчитаться в налоговый орган и даже во внебюджетные фонды.
Нулевая отчётность включает в себя такие документы:
- Единую упрощённую декларацию (вместо общепринятого отчёта о прибылях ООО) – сдаётся раз в квартал не позже 20-го числа после очередных трёх месяцев;
- Данные бухгалтерского баланса (не позже 31 марта за прошедший отчётный год);
- Отчёты в Пенсионный Фонд (не позже 30 числа, идущего после завершения квартала);
- Сведения в социальный фонд (не позже 15 апреля за годовой период).
Если в какой-то временной промежуток деятельность ООО не осуществлялась, то в соответствующих полях отчётности необходимо проставить нули. При полноценном режиме работы ООО, и движении капитала по расчётному счёту, необходимо отразить эти данные в годовой отчётности для расчёта налога на прибыль.
Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/otchetnost-ooo-na-osno/